XX机构内部控制管理管控手册.docx

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1、XXX内部控制管理管控管控手册编制：内控工作组审核：内控管理管控管控委员会批准：单位负责人1.前言31.1 概述31.1.1 手册编制的意义和目的31.1.2 内部控制目标31.1.3 遵循的基本原则41.1.4 内部控制依据的标准41.1.5 手册的结构组成41.1.6 手册的适用范围和管理管控管控61.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限71.2.1 目的71.2.3职责与权限82单位层面的内部控制102.1 决策议事机机制112.1.1 内部机构设置122.1.2 内部机构的运行122.1.3 职责与权限122.2 岗位责任制122.3 人力资源政策122.4 单位文化132.5 财务

2、体系132.6 信息技术的运用143业务层面的内部控制143.1 预算业务控制163.1.1 预算编制环节控制163.1.2 预算批复环节控制163.1.3 预算执行环节控制163.1.4 预算决算与评价环节控制163.2 收支业务控制163.2.1 收入业务控制16322支出业务控制16323债务业务控制163.4 资产控制163.4.1 货币资金控制163.4.2 实务资产和无形资产控制163.4.3 对外投资控制163.5 建设相关相关项目控制173.5.1 立项、设计与概预算控制建设相关相关项目控制173.5.2 招标控制173.5.3 工程价款支付控制173.5.4 工程变更控制17

3、3.5.5 相关相关项目记录控制173.5.6 竣工验收控制173.6 合同合约合约控制173.6.1 合同合约合约订立控制173.6.2 合同合约合约履行控制173.6.3 合同合约合约登记控制173.6.4 合同合约合约纠纷控制174评价和监督174.1 内控自我评价184.1.1 定义184.1.2 实施主体184.1.3 合适的合适的内容184.1.4 评价报告184.2 内部监督184.2.1 定义184.2.2 实施主体184.2.3 合适的合适的内容和要求184.3 外部监督184.3.1 财政部门的内部监督184.3.2 审计部门的外部监督185附件18L前言1.1概述1.1.

4、1 手册编制的意义和目的XX单位，为了进一步提高单位内部管理管控管控水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理管控管控，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的行政事业单位内部控制规范（试行），特编制内部控制管理管控管控手册。作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保单位从思想上提高管理管控管控水平，增强风险防控能力，保证单位协调、持续、快速发展。本手册的实施对完善单位内部控制制度，进一步规范单位内部各个管理管控管控层次相关业务流程，分解和落实责任，控制单位风险，保证财务报告真实性，确保单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。1.1.2 内部控制目标内部控制目标：通过

5、内部控制体系的建设、实施与完善，分析需要业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理，合格保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。1.1.3 遵循的基本原则单位建立于实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。制衡行原则。内部控制应当在单位内部的部门管理管控管控、职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互

6、监督。适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理管控管控要求的提高，不断修订和完善。1.1.4 内部控制依据的标准单位内部控制体系以行政事业单位内部控制规范(试行)为基础，结合法律法规要求、行业管理管控管控等作为内部控制的标准，主要包括：(1)行政带来单位内部控制规范(试行)；(2)中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定；(3)单位原有管理管控管控制度、流程。1.1.5 手册的结构组成以财政部行政事业单位内部控制规范(试行)为基础，制定了一系列内部控制制度和流程，进一步明确了单位内部控制的要求、将内控责任分层

7、次落实到部门、岗位，形成了全面、系统的内部控制体系。现对内控管理管控管控手册的结构进行描述，单位内部控制管理管控管控手册包括概述、单位层面的控制、业务层面的内部控制、评价和监督及附件五部分。(1) 概述：是对单位内部控制的简要介绍，包含单位内部控制管理管控管控手册编制的意义和目的、单位内控目标、遵循的基本原则、内部控制标准、手册使用范围及遵循性要求、内部控制体系的组织架构及其职责和权限、手册的结构组成及其管理管控管控等合适的合适的内容。(2)单位层面的内部控制：单位层面的内部控制为业务层面内部控制提供环境基础。单位层面内部控制涉及决策议事机制、岗位责任制、人力资源政策、单位文化、财务体系和信息

8、技术运用等方面。(3)业务层面的内部控制：所谓业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设相关相关项目控制盒合同合约合约控制，这些业务涵盖了行政事业单位主要经济活动合适的合适的内容。(4)评价和监督：内部控制的评价和监督是确保内部控制建设不断完善有效实施的重要环节。行政事业单位内部控制评价与监督包括自我评价、内部监督和外部监督三个层面。(5)附件1.1.6 手册的适用范围和管理管控管控(1)适用范围内部控制手册适用于单位各部门。对单位领导、单位下属各部室的管理管控管控层及员工具有约束力，各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的有效

9、性，保证单位战略目标的实现。(2)手册管理管控管控本手册是单位的重要文件，属单位机密，应对外保密，各部门、单位应按照综合管理管控管控部要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。任何人因使用不当造成不良后果，应负相应责任,各部门、单位领导应负管理管控管控责任XX负责内部控制管理管控管控手册的修订、维护与发放工作。本手册经单位内控管理管控管控委员会审核，领导批准后正式生效。单位将根据外部环境、内部组织架构及管理管控管控要求等的改变，对本手册适时更新。原则上内部控制管理管控管控手册每年更新一次，更新资料来源于单位及其他各职能部门的建议，以及内、外部监察部门对内部控制的评价。本手册有XX负责解释

10、和组织修订。颁布及生效日期：本手册于二零一四年二月十日颁布，自颁布之日起生效。1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限1.2.1 目的通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体系组织架构，明确内控管理管控管控决策机构、监督管理管控管控机构和执行机构的责任和义务，确保单位内部控制的职责、权限及其相互关系得到规定和沟通，使单位内部控制体系得到有效运行。1.2.2 内部控制体系的组织架构单位应当根据行政事业单位内部控制规范（试行）建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基

11、础上根据国家规定建立健全单位内部控制管理管控管控制度并督促相关工作人员认真执行。根据XXX内控管理管控管控要求，单位内控管理管控管控工作实行单位XXX领导下的内控管理管控管控委员会决策和部门分工责任制，委员会主任由单位XXX担任。内控管理管控管控委员会下设工作小组，负责内控管理管控管控委员会日常工作。工作小组负责人由XXX,工作组成员由单位各职能部门和各部门分别派出一名具体工作人员构成。单位内控管理管控管控体系的组织架构实行三级管理管控管控，即决策机构、监督管理管控管控机构、执行机构。决策机构：内控管理管控管控委员会，是内控管理管控管控的决议机构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。监督管理管

12、控管控机构：XX是单位内控管理管控管控归口部门，负责单位的内控管理管控管控工作及内控体系的有效性和符合性实施监督、评价。执行机构：单位各职能部门具体执行内控管理管控管控的政策、制度，报告内控体系实施运营情况。1.2.3 职责与权限1.2. 3.1内控管理管控管控委员会内控管理管控管控委员会的单位内控管理管控管控的决策机构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。其主要职责包括：(1) 审核内部控制体系的框架及实施相关相关计划；(2) 审核内部控制体系管理管控管控的重大方针、政策、规章制度及相关业务流程；(3) 指导和督促单位内部控制体系建设和运行工作的组织和实施；(4) 审定单位内控评估报告、内控

13、缺陷报告等相关报告；(5) 负责重要内控合适的合适的方案的审批并提供所需的资源；(6) 检查内控管理管控管控委员会办公室只能发挥的有效性；(7) 决定与内控有关的其他重大事项。1.2.3.2X内控工作的职责负责制定单位内部控制与风险管理管控管控规划和年度实施相关相关计划，并组织实施。负责指导、监督单位职能部门内部控制与风险管理管控管控体系的建立和运行。负责制定和完善单位内部控制与风险管理管控管控体系的管理管控管控制度、工作程序及相关标准和方法，并监督实施。负责组织开展单位内部控制与风险评估每年至少一次的测试工作，监督、检查和考核各职能部门贯彻、执行内部控制情况，评价内部控制与风险管理管控管控的

14、健全性和有效性，并对存在的缺陷提出改进的建议和措施。负责准备关于单位内部控制自我评估报告及其他年报需要披露的与内部控制有关的资料，并协调对外披露相关事宜。负责协调内、外部审计工作。对内负责委托审计中心开展审计工作，对外负责审计师与审核委员会的沟通协调工作，包括初选及向审核委员会推荐聘任及解聘单位审计师、审核审计师的审计管理管控管控建议书等工作。负责跟踪检查内:外部审计提出的管理管控管控建议落实情况。负责跟踪检查内、外部审计提出的管理管控管控建议落实情况。负责组织内部控制管理管控管控手册的编制及修改完善维护工作。负责建立并不断完善反舞弊工作机制。负责组织开展效能监察，对重要事项、重点工作进行全过

15、程监督。负责组织开展相关相关项目后评估管理管控管控工作，事项责任追究管理管控管控。定期组织开展内控培训，提高员工对内控工作的认识，并指导员工开展自我监督。1.2.3.3各职能部门(1)配备内控专干，负责本部门的日常内控工作，参与单位内控管理管控管控委员会组织的内控评估工作;(2)在权限范围内进行风险识别、评估及运行控制工作；(3)对业务流程的实际操作进行日常控制监测，以单位内控目标位准则，识别偏离目标的原因或现行体系与其环境适应性方面的差距，找出改进的机会，制定行动合适的合适的方案付诸实施；(4)配合单位内控控制与风险评估每年至少一次的检查与测试工作；(5)落实内、外部审计提出的管理管控管控建议；(6)组织本部门员工学习内控知识和相关的法律法规等要求，必要时将相关要求转化到管理管控管控文件中；(7)收集、整理、统计、分析、上报其职能或业务领域内的各类与风险和内部控制相关的数据和报告。2单位层面的内部控制单位层面的内部控制为业务层面内部控制提供