2022年税法Ⅰ练习(含五卷)及答案.docx

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1、2022年税法I练习（一）（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2分，共100分）1、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%o2019年10月10日该旅客离境，应退增值税是（）元。A、220.00B、223.96C、248.60D、260.002、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）oA、年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人C、年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂D、年应税销售额500万元以上的丁

2、个体户3、某商场2019年4月首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价13.56万元，旧首饰作价5.65万元，商场实际收到7.91万元；修理金银首饰取得含税收入2.26万元；零售镀金首饰取得收入6.78万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）A、0.35B、0.45C、0.60D、0.754、某副食品商店为增值税小规模纳税人（非湖北地区），按月纳税，2020年4月销售副食品取得含税销售额166950元。该商店应缴纳的增值税为（）兀OA、4862.62元B、1652.97元C、3241.75元D、1620.87元5、某生产企业为增值税一般纳税人，

3、2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8）,该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）0A、70万元B、80万元C、94万元D120万元6、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）oA、以外购的己税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子B、以外购的己税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品C、以外购的己税电池为原料生产的电池D、以外购的己税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒7、下列关

4、于增值税出口退税率的表述，错误的是（）0A、除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率外，出口货物的退税率为其适用税率B、自2019年4月1日起，有形动产租赁服务出口退税率调整为13%C、自2019年4月1日起，原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%D、适用不同退税率的货物劳务，未分开报关、核算的，从高适用退税率8、依据营改增的有关规定，下列说法正确的是（）0A、纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税B、纳税人提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动，按照“教育医疗

5、服务”缴纳增值税C、纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“不动产租赁服务”缴纳增值税D、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“销售货物”缴纳增值税9、根据规定，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，执行增值税（）先征后退的政策。A、30%B、50%C、80%D、100%10、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2019年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A、 84000B、 86400C、 84600D、 8500011、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售

6、者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）A、106.19B、120.00C、116.81D、132.0012、下列项目中，关于征收土地增值税时确定取得土地使用权所支付地价款的说法，正确的是（）oA、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B、以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C、以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D、以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本13、（2018年）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）0A、大气污染物B、工业噪声污染C、固体废物D、光污染14、下列选项中，不适用增值税免税政策的是

7、（）oA、非营利性医疗机构自产自用的制剂B、自2019年1月1日至2020年供暖期结束，供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入C、农贸市场批发和零售蔬菜的所得D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液15、下列关于现行资源税的规定，表述错误的是（）0A、我国资源税实行幅度税率，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并全国人民代表大会常务委员会和国务院备案B、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量C、水资源税根据当地

8、水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税率D、资源税是实行从价定率计征办法16、（2019年）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A、单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B、报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税D、境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人17、某烟厂收购烟叶，实际支付的价款总额600万元，已开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A、132B、116.8C、120.00D、106.1918、9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款47.46万元，另收取包装物押

9、金4.52万元、手续费3.39万元。已知消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税（）万元。A、4.5B、4.2C、4.6D、4.919、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）0A、对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定B、房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除C、出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围D、土地增值税的纳税义务人包括外国企业20、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增

10、值税销项税额的是（）oA、收取的小轿车改装费B、因代办保险收取的保险费C、因代办牌照收取的车辆牌照费D、因代办缴税收取的车辆购置税税款21、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费L2万元，复运进境发生的运费和保险费L5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A、8.77B、0.77C、8.87D、0.6222、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）0A、政府向国有企业划转土地使用权B、事业单

11、位出租闲置房产C、村委会自行转让土地D、企业以房地产抵债23、根据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目需要缴纳消费税的是（）oA、进口完税价格10元一张的面膜B、出厂销售价格（不含增值税）20元一只（50克）的护手霜C、进口完税价格600元一瓶（50毫升）的香水D、影视演员化妆用的80元一罐（100o克）的卸妆油24、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）0A、资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量B、计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分C、纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税D、资源税应税产品可以选择实行从价计征或

12、者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定25、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A、116.24B、110.67C、113.27D、10426、（2018年）某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。A、157.46B、306.

13、06C、334.30D、173.0327、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）A、进口货物自运输工具申报进境之自起14日内，向货物进境地海关申报纳税B、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税C、关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月D、进出境货物放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税28、下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的是（）0A、经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用海关接受该货物第一次申报之日实施的税率B、因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，适用变卖之日实施的税

14、率C、出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率D、进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，适用装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率29、甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（）元。A、834B、886C、1346.18D、36630、根据增值税的有关规定，下

15、列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（）oA、2020年6月，李某将位于北京的2017年购买的非普通住房对外销售，免征增值税B、2020年6月，王某将位于深圳的2019年购买的普通住房对外销售，免征增值税C、2020年6月，张某将位于烟台的2017年购买的非普通住房对外销售，免征增值税D、2020年6月，孙某将位于厦门的2019年购买的住房对外销售，差额计征增值税31、下列关于土地增值税的征管规定，说法正确的是（）0A、以分期收款方式转让房产的，根据实际收款日期确定纳税期限B、一次交割付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性纳税C、纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内办理纳税申报D、企业土地增值税的纳税地点为企业机构所在地32、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。A、 500元B、 IOoO元C、 5000元D、 100OO元33、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）0A、按照现行政策，卷烟批发