记账实操-高新技术企业的会计处理分录.docx

《记账实操-高新技术企业的会计处理分录.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《记账实操-高新技术企业的会计处理分录.docx（24页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、记账实操-高新技术企业的会计处理分录高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内,持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。要申请高新企业认定，是要企业按照科技管理部门的要求,具体来准备申请材料，批准后发证书给你，你就能享受税收及其他一些高新相关的优惠政策的。企业申请国家高新技术企业认定申报流程：企业对照本办法进行自我评价。认为符合认定条件的在高新技术企业认定管理工作网注册登记，向认定机构提出认定申请。申请时提交下列材料：1.高新技术企业认定申请书；2、证明企业依法成立的相关注册登记证件;3、

2、知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料；4、企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料；5、企业职工和科技人员情况说明材料；6、经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；7、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，专项审计报告。会计账务处理基本流程如下：1 .建立账簿：首先需要按照公司的业务范围和需求，选择合适的会计制度，并建立一

3、套符合要求的账簿体系。这个过程包括创建总账、明细账、库存账等。2 .收集和录入数据：收集公司经营过程中的各类数据，包括收入、成本、费用、资产、负债、所有者权益等，并按照会计科目和核算方法进行分类和录入。3 .审核和记账：对录入的会计数据进行审核，确保数据的真实、准确、完整，并根据审核无误的数据进行记账处理，生成会计凭证。4 .编制财务报表：根据记账生成的会计凭证，按照会计制度的规定，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流里衣寺。5 .审计和归档:将编制好的财务报表提交给审计机构进行审计，审计通过后，将所有的账簿、凭证、报表等资料进行归档保存。详细来说，会计账务处理过程包括以下几个步骤:6

4、 .建账：在开始记账前，需要根据公司业务性质、规模大小以及会计准则要求，选择合适的会计制度（如小企业会计准则、企业会计准则等），并设置账簿体系。建账过程中需要考虑会计科目的设置，以便准确记录公司的各项经济业务。7 .凭证录入：收集公司的各类经济业务单据，将其分类、整理，按照会计制度规定的科目和核算方法，录入到账簿中。这一过程需要确保单据的完整性和准确性,以便为后续的审核工作奠定基础。8 .审核：在凭证录入完成后，需要对录入的单据进行审核。审核内容包括单据是否完整、是否符合会计准则要求、科目运用是否准确等。如果发现错误或不合理的地方，需要及时更正或调整。9 .过账与试算：审核无误后，需要进行过账

5、处理，即将审核后的单据转化为会计数据，生成相应的借方余额和贷方余额,并完成试算平衡。过账过程中需要确保数据的准确性和完整性，试算平衡是为了确保账簿体系的平衡无误。10 .编制报表：根据记账生成的会计凭证和账簿数据，按照会计制度的规定，编制财务报表。财务报表的编制需要严格按照会计准则的要求，确保数据的准确性和完整性。11 .报税和纳税：在财务报表编制完成后，需要根据国家税收法规的规定，进行纳税申报。这一步骤需要根据公司的业务性质和税务要求，计算应纳税额并提交给税务机关。12 .归档：将所有的账簿、凭证、报表等资料进行整理、分类、装订、归档保存。这一步骤是为了确保公司财务数据的完整性和安全性，以便

6、在后续的审计、检查中使用。账务处理一、研究阶段研究阶段费用支出借：研发支出一费用化支出贷：银行存款研究阶段人工成本贷：应付职工薪酬期末费用化支出结转：借：管理费用贷：研发支出一费用化支出二、开发阶段开发阶段费用支出借：研发支出一费用化支出研发支出一资本化支出贷：银行存款开发阶段人工成本研发支出一资本化支出贷：应付职工薪酬开发领用材料借：研发支出一资本化支出贷：原材料期末费用化支出结转：借：管理费用贷：研发支出一费用化支出研发完成（公司自用）借：无形资产研发完成（用于销售）借：库存商品贷：研发支出一资本化支出三、销售业务软件销售借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税T肖项税提

7、示：软件开发企业需区分是销售软件产品，还是提供开发服务，如果是销售软件产品适用税率13%,如果是提供软件服务（软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务）则税率为6%0结转成本借：主营业务成本贷：库存商品四、税款计算勾选确认借：应交税费一应交增值税一进项税贷：应交税费一待认证进项税额计算应交增值税借：应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷：应交税费一未交增值税缴纳增值税借：应交税费一未交增值税贷：银行存款即征即退借：银行存款贷：其他收益/营业外收入一政府补助知识链接：软件产品的即征即退，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部

8、分实行即征即退。计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费一应交企业所得税高新企业税收优惠政策：1.对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2、对于在深圳经济特区或者国内其他特区内的高新技术企业，可以享受企业所得税两免三减半的税收优惠政策。3、符合条件的高新技术企业的技术转让所得免征、减征企业所得税。居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税，超过的部分，减半征收企业所得税。4、高新技术企业固定资产加速折旧。5、开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的1

9、50%摊销。6、取得国家高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴。7、对于进入高新区股份代办系统进行股份报价转让的高新技术企业，予以资助。8、人才安居购房补贴。主要账务处理分录高新技术企业财务特点1、使用无形资产、创造无形资产较多，需要很好理解研发支出的研发阶段与开发阶段。费用化支出与资本化支出要搞清楚，不然企业所得税扣除会有麻烦。2、研发费用与创建无形资产都有加计扣除与加计折旧。3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。账务处理常规会计分录1.实收资本的核算借：银行存款/固定资产/无形资产贷：实收资本一一各股东2、购买电脑及办公家具借：固定资产借：应交税费-应交增值

10、税-进项税额贷：银行存款3、购入软件专利权借：无形资产借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款4、付房租费/水电费借：管理费用-房租费（可分摊）借：管理费用-水电费（可分摊）借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款5、购买办公易耗品借：管理费用-办公费贷：银行存款6、开推广账户（如百度、360、抖音）借：销售费用-广告费/宣传费借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款7、工资、社保、公积金相关分录计提职工工资借：研发支出-A产品-工资（技术部）借：销售费用-工资（销售部）借：管理费用-工资（其他部门）贷：应付职工薪酬-工资计提社保公积金借：研发支出-社保及公积金借：销售费用-

11、社保及公积金借：管理费用-社保及公积金贷：应付职工薪酬-社保及公积金（单位）发放工资借：应付职工薪酬-工资（应发）贷：其他应收款-社保及公积金（个人）贷：应交税费-个人所得税贷：银行存款（实发）缴纳社保借：应付职工薪酬-社保及公积金（单位）借：其他应收款-社保及公积金（个人）贷：银行存款缴纳个税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款8、计提折旧借：管理费用-折旧费用贷：累计折旧9、完成产品开发研发期费用化支出借：管理费用贷：研发费用-费用化支出开发阶段资本化支出借：无形资产一XX产品贷：研发成本资本化支出重点：收入会计分录10、销售软件借：银行存款贷：主营业务收入-软件贷：应交税费-应交增值税-

12、销项税额Il、代工开发（技术服务费）借：银行存款贷：主营业务收入-技术服务费贷：应交税费-应交增值税-销项税额12、收到后期技术维护费借：银行存款贷：主营业务收入-技术维护费贷：应交税费-应交增值税-销项税额借：银行存款贷：主营业务收入-咨询策划费贷：应交税费-应交增值税-销项税额14、转让软件著作权借：银行存款贷：无形资产贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷：营业外收入-资产处置收益15、租用域名转租借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税额16、销售即征即退，先征后退，先征后返政策优惠计提时：借：其他应收款贷：营业外收入政府补助实际收到时：借：银行存款贷：其他应收款增值税一

13、般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额X3%当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额X13%成本类及结转会计分录借：主营业务成本（自用：也有计销售费用的都可以）借：其他业务成本（转租他人）借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款18、结转各种成本借：主营业务成本贷：库存商品贷：研发支出-工资贷：研发支出-社保及公积金贷：累计摊销19、月底结转增值税借：应交税费应交增值税（销项税额）贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费应交增值税（进项税额）借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税借：应交税费未交增值税贷：银行存款20、结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本/管理费用/销售费用/财务费用借：主营业务收入/其他业务收入懵业外收入贷：本年利润