从事会计工作继续教育考试题库及答案.docx

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1、从事会计工作继续教育考试题库及答案单项选择题1 下列不属于财产行为税的是（增值税房产税城镇土地使用税车船税2 下列关于环境保护税说法正确的是（向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者是环境保护税的纳税人企业事业单位处置固体废物符合国家和地方环境保护税标准的仍需缴纳环境保护税其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的不需缴纳环境保护税企业事业单位向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的仍需缴纳环境保护税3 以下不属于编制合并报表会计核算要求的是（在会计核算时，转拨单位应当通过其他应付款科目进行会计处理实际取得收入（或支付费用）的单

2、位确认的收入（费用转拨单位确认的其他应付款，在会计核算时应注明本部门内部单位应当按资金的最初来源（最终支付对象）注明本部门以外同级政府单位、本部门以外非同级政府单位或其他单位编制部门（单位）合并财务报表过程中发现报告期和报告期以前期间的会计差错，属于报告日以后发生的调整事项，应当按照政府会计准则第7号会计调整的规定进行会计处理，再根据调整后的个别财务报表编制合并财务报表4 以下关于发票的作用说法错误的是（发票是记录经营流动的一种原始证明发票是加强财务会计管理，保护国家财产安全的重要手段发票是税务稽查的重要依据发票可单独作为货物交付的证据5 小规模纳税人应按照规定，连续12个月或者4个季度的销售

3、额超过（）,登记为一般纳税人。50万兀500万元80万兀100万元甲公司一家注册在上海的小规模纳税人从事建筑安装行业，2021年第二季度分别在北京、深圳从事建筑安装业务，季度销售额（不含税价）分别为40万、60万，计算甲公司分别在北京和深圳预缴税款的金额是（甲公司按季度申报，小规模纳税人适用的征收率为1%,小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告（2021年第5号）规定。假设不考虑其他税收优惠条件。0万元；0.6万元0.4万兀；0.6万兀0.4万兀;0

4、万兀0万元；0万元7属于违规发放津贴补贴行为的有（继续发放已经明令取消的津贴补贴所有选项都对以各种名义向职工普遍发放各类奖金超过规定标准、范围发放津贴补贴根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服8务“税目计缴增值税的是（I平整土地出售住宅出租办公楼转让土地使用权9 关于应收账款的核销说法错误的是（行政单位的应收账款,核算单位因出租资产、出售物资等应收取的款项。此类应收账款收回后无需上缴财政，纳入单位预算核销的应收账款应当在备查簿中保留登记行政单位应当于每年年末，对应收账款（收回后应当上缴财政）进行全面检查对于账龄超过规定年限、确认无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以

5、核销年初，某单位的财政拨款指标尚未到账。用基本户垫付款项16万元，10 用于发放本月在职职工工资（已经计提），以下财务会计处理正确的是借：应付职工薪酬160000借：银行存款160000借：其他应收款归垫资金160000借：财政拨款收入16000011 以下会计科目仅适用于事业单位的是（I银行存款零余额账户用款额度库存现金短期投资根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，适合采用的征收方式是（查账征收查定征收定期定额征收查验征收12对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部13分，2

6、022年缴纳企业所得税时其实际税率是（5%12.5%2.5%10%根据税收征收管理法律制度的规定，虚开普通发票（）份或者金额（）14万元以上的，属于重大税收违法失信案件。50;5020;1030;20100;40某单位预付款项12000元购买设备，因供应商破产，不再符合预付款15项性质，将其转到其他应收款。其财务会计处理正确的是（I贷：预付账款12000借：预付账款12000不记账贷：银行存款12000某单位收到代扣代缴账户银行的回单，本月代缴的个人所得税2000016元已经划转到税务机构，其预算会计处理正确的是（I借：资金结存货币资金20000借:行政支出律业支出一基本工资20000借：其他

7、应交税费应交个人所得税20000借：银行存款20000计算出当期应计提的坏账准备金额后，还应当根据坏账准备科目期17末余额，计算本期实际需要补提或冲减的坏账准备的金额，如果（I计算结果为负数，其数额不记录计算结果为正数，其数额为应冲减坏账准备的金额计算结果为正数，其数额为应补提坏账准备的金额计算结果为负数，其数额为应补提坏账准备的金额18 以下表述错误的是（X单位应当对暂估入账的固定资产、公共基础设施计提折旧，实际成本确定后需要调整原已计提的折旧额为维护正常使用而发生的日常维修、养护等后续支出，应当计入当期费用固定资产、公共基础设施在使用过程中发生的后续支出，符合资产确认条件的，应当予以资本化

8、计入固定资产、公共基础设施成本；不符合资产确认条件的，应当在发生时计入当期费用或者其他相关资产成本单位对于租入等不由本单位入账核算但实际使用的固定资产,发生的符合资产确认条件的后续支出，应当按照政府会计制度中“长期待摊费用科目相关规定进行会计处理年末，某行政单位对收回后应当上缴财政的应收账款进行检查，固定资产报废变价收入形成的应收账款余额为8000元，已经逾期4年，经多19次催收确信其无法收回，按照规定报经批准后予以核销。其财务会计处理正确的是（借：银行存款8000借：应缴财政款8000不记账借：应收账款某单位8000适用增值税差额征税政策的小规模纳税人确定其是否可以享受月销售20额未超过15

9、万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）免征增值税政策的销售额是（由税务机关确定的销售额差额后的销售额自行选择差额前或差额后的销售额差额前的销售额多选题（共12题）【2下列关于城市维护建设税说法正确的有（1缴纳进口增值税时要同时缴纳城市维护建设税出口退还增值税时要同时退还已缴纳的城市维护建设税采用地区差别比例税率城市维护建设税的计税依据为以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额城市维护建设税的纳税人为在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人【2三流合一中的三流是指（事业单位可以采用（）等方法，计算出当期应计提的坏账准备金额。账龄分析法应收款项余额百分比法个别认定法【

10、2以下属于2022年企业所得税法规定的小型微利企业认定条件的有（4年度应纳税所得额不超过300万元从事国家非限制和非禁止行业从业人数不超过300人资产总额不超过5000万元年度营业收入不超过300万元2在工资的发放过程中，因计算错误或其他原因，出现多付或少付工资的情5 况。以下处理正确的是（I如职工已经离职或退休，则按坏账处理如职工已经离职，收回多计的或补发少计的工资调整本月工资账务，在下月工资中补发或扣除不调整本月工资账务，只作备查处理，在下月工资中补发或扣除【2属于虚开增值税发票情形的是（6为他人开具与实际经营业务情况不符的发票介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票让他人为自己开具与实际

11、经营业务情况不符的发票为自己开具与实际经营业务情况不符的发票【2使用增值税发票管理系统可以开具（7增值税电子普通发票增值税普通发票增值税专用发票机动车销售统一发票2税务机关在为纳税人办理增值税期末留抵退税时,应暂停办理退税的情形8 有（I增值税申报比对异常未处理取得增值税异常扣税凭证未处理的存在增值税涉税风险疑点被税务稽查立案且未结案纳税信用等级为B级【2根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有9税收监督权申请退还多缴税款权知情权委托税务代理权【3税款征收方式包括（I0定期定额查定查账查验【3待核销基建支出包括（1江河清障城市绿化航道清淤补助群众造林【3事业单位工作人员工

12、资收入由（）构成。2国家统一规定的津贴补贴绩效工资改革性补贴基本工资判断题（共20题）【3对于收回后需要上缴财政的应收账款，如有确凿证据不能收回，应直接核3 销。（）正确【3对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的向作出行政处罚4 决定的税务机关申请行政复议。（）正确【3在建工程在完成合同规定的完工进度时，按照实际的工程成本确认。（）5正确【3代扣代缴是单位的法定义务。（）正确适用免抵退税办法的生产企业,可以同时既申报免抵退税又申请办理留抵退税。（）错误职工薪酬的内容,包括应付给职工的薪酬和为职工支付的薪酬两部分。（）正确坏账准备计提方法一经确定，可以随时变更。（）错误6(37(38】

13、(394纳税人欠税的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%0以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。()正确4城市维护建设税的计税依据不应当扣除期末留抵退税退还的增值税税额。U()错误4在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。21()正确4企业按照研发项目设置辅助账时，应当使用2021版研发支出辅助账样3 式。()错误4建筑安装行业开具或者取得发票,需要在备注栏内写明工程地点和工程项4 目名称。（）正确事业单位应当于每年年末,对收回后不需上缴财政的应收账款和其他应收【4款进行全面检查，分析其可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账5准备、确认

14、坏账损失。（）正确4保险公司代被保险人向修理厂支付了修理费并取得相关发票,不能将其作6 为保险公司的进项税额进行抵扣。（）正确【4异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的。（）7正确【4预付账款不可直接核销，应将其先转入其他应收款。（）8正确4建筑企业提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费9 用扣除支付的分包款后的余额为增值税销售额。（）正确【5由于会计技术差错造成的应收款项核销，不属于资产处置。（）0正确【5居民个人属于环境保护税的纳税人。（）1错误单位通过本部门内部单位转拨资金方式，从本部门以外单位取得收入（或【5向本部门以外单位支付费用）的，不属于编制部门（单位）合并财务报表2时应当抵销的内部业务或事项。（）正确*以上为试卷所有试题以及正确答案（红色标出1