附件：购置专用设备抵免企业所得税审核报告.docx

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1、*有限公司购置专用设备抵免企业所得税审核报告*税务师事务所有限公司购置专用设备抵免企业所得税审核报告*公司：我们接受委托，对贵单位*年度购置专用设备抵免当年企业所得税应纳税额情况进行审核。贵单位的责任是,对所提供的相关会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。我们的责任是审核这些资料并出具审核报告。在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据税收相关政策规定，结合贵单位的实际情况及提供的有关资料，按照税务代理业务规程（试行）的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将有关情况报告如下：贵单位*年度购置专用设备投资额为*元，我们依据企业所得税法规及其有关政策规定，确认符合有关

2、税收政策规定的投资额为*元，可以按照投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额*元。其中：环境保护专用设备投资额*元，可以抵免当年企业所得税应纳税额*元；节能节水专用设备投资额*元,可以抵免当年企业所得税应纳税额*元；安全生产专用设备投资额*元，可以抵免当年企业所得税应纳税额*元。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。附件：1 .审核说明2 .专用设备抵免企业所得税额审核汇总表（略）附送：（略）税务师事务所营业执照复印件税务师事务所执业证书复印件中国注册税务师:*税务师事务所中国注册税务师:中国*年*月*曰审核说明一、企业基本情况*公司经*工商行政管理局工

3、商注册登记，领取企业法人营业执照，注册号为*。二、审核目的出具*公司*年度购置专用设备投资额抵免当年企业所得税应纳税额的审核报告，为*公司自主申报抵免企业所得税应纳税额提供经济鉴证证明。三、审核外勤时间我们于*年*月*日至*年*月*日及*年*月*日至*年*月*日,对*公司*年度购置专用设备情况进行了外勤审核。四、审核依据1、中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令第63号）2、中华人民共和国企业所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第512号）3、财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关

4、问题的通知（财税200848号）4、财政部国家税务总局安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知（财税2008118号）5、财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知（财税2008115号）6、财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知（财税200969号）7、财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知（财税2008170号）8、*国家税务局*关于印发企业所得税减免税管理实施办法（试行）的通知（*国税发200963号）9、

5、国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知（国税函2010256号）五、审核过程了解企业及其购置专用设备的基本情况，审核购置的专用设备是否符合规定目录范围内的设备要素，并将购置的时间、资金来源，是否实际投入使用，投资额是否符合确认为审核重点；依据所确定的审核重点，审核企业购置专用设备是否符合抵免所得税额的条件，并对可以抵免的金额进行确认。（一）了解专用设备投资额*公司*年度购置专用设备投资额为*元。其中：环境保护专用设备投资额为*元;节能节水专用设备投资额为*元；安全生产专用设备投资额为*元。（二）审核专用设备是否符合规定目录范围内的设备要素1、安全生产

6、专用设备* *公司属于*行业，*年度提供购置安全生产专用设备*项，设备投资额为*元。我们将*公司提供的*年度购置的安全生产专用设备明细表中列明的设备名称、产品说明书中注明的技术指标、功能及作用、适用范围，与安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）规定的内容进行核对；确认*公司*年度购置的*项安全生产专用设备，属于安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）规定范围，全部为煤矿行业安全生产专用设备。2、节能节水专用设备* *公司*年度购置节能节水专用设备*项，该设备为节能设备，该设备投资额为*元。我们将*公司提供的*年度购置的节能节水专用设备明细表中列明的设备名称与节能节水专用设

7、备企业所得税优惠目录（2008年版）规定的设备名称进行核对归类，确认*公司*年度购置的节能节水专用设备，属于节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）规定范围的节能专用设备。3、环境保护专用设备* *公司*年度购置环境保护专用设备*项，属于水污染治理专用设备，该设备投资额为*元。我们将*公司提供的*年度购置的环境保护专用设备明细表中列明的设备名称与环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）规定的设备名称进行核对归类，并将产品说明书中注明的性能、应用领域与目录中的性能参数、应境保护专用设备，属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）规定范围的水污染治理专用设备。（三）

8、审核专用设备的购置时间我们将*公司提供的*年度购置的专用设备清单,与会计账册资料进行核对，确认*公司本次申请抵免所得税额的专用设备均为*年*月*日以后购置。（四）审核专用设备是否实际投入使用我们将*公司提供的*年度购置的专用设备清单中列明的设备，与固定资产卡片中名称、规格型号、生产厂家及其投入使用时间等信息进行核对，确认*公司本次申请抵免所得税额的专用设备均已实际投入使用。（五）审核购置专用设备的资金来源我们对*公司提供的*年度购置的专用设备清单中列明的设备，审核了购置专用设备的资金来源，*公司购买设备的资金全部为自有资金，故确认*公司本次申请抵免所得税额的专用设备的购置资金不存在财政拨款。（

9、六）审核购置专用设备的投资额* *公司*年度购置专用设备投资额为*元。我们根据增值税有关政策规定并向企业了解后，确认*公司购置固定资产己经抵扣了增值税进项税额。确认*公司提供的*年度购置的专用设备清单中列明的设备投资额均为价税合计价格，不包含设备运输、安装和调试等费用。本次审核剔除已经抵扣的增值税进项税额*元，我们审核确认的设备投资额为*元。六、审核结论税收政策规定的专用设备投资额为*元，可以按照投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额*元。其中：环境保护专用设备投资额*元，可以抵免当年企业所得税应纳税额*元；节能节水专用设备投资额*元，可以抵免当年企业所得税应纳税额*元；安全生产专用设备投资额*元，可以抵免当年企业所得税应纳税额*元。七、特别事项说明1、贵单位应在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，办理享受抵免企业所得税应纳税额优惠的备案手续。2、企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。3、本次*公司申请购置专用设备抵免所得税额的会计核算资料及其他相关资料的真实性、合法性由贵单位负责。4、本次参与*公司申请购置专用设备抵免企业所得税额的审核人员与委托人不存在某种利害关系，没有影响税务代理工作公正执行的因素。