帝科股份：2023年年度审计报告.docx

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1、无锡帝科电子材料股份有限公司审计报告中天运2024审字第90010号中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTENCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP目录1、审计报告12、合并资产负债表53、母公司资产负表74、 合并利润表95、 母公司利润表106、 合并现金流量表117、母公司现金流量表128、合并所有者权益变动表139、母公司所有者权益变动表1510、财务报表附注17Ih事务所营业执照复印件12、事务所执业证书复印件13、签字注册会计师资质证明复印件审计报告中天运2024审字第90010号无锡帝科电子材料股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了无锡帝科电子材料股

2、份有限公司（以下简称“公司”或帝科股份）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于公

3、司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：收入确认1、事项描述公司主要从事新型电子浆料的研发、生产和销售，目前公司主要产品是晶硅太阳能电池导电银浆。鉴于营业收入是公司的关键业绩指标之一，且收入规模增长较快，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。根据财务报表附注三、34,公司收入确认会计政策为在客户取得相关商品控制权时确认

4、收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。对于国内销售，一般模式下公司根据合同将相关商品发出，送到客户指定地点，客户签收后确认销售收入；寄售库模式下公司接到客户的采购通知后向其发货，客户签收后进行独立仓储保管，并根据需求领用货物向公司出具领用记录明细，客户领用后确认销售收入；对于国外销售，公司根据合同约定办理完出口报关手续且货物实际放行时确认销售收入。2、审计应对与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：对销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对重要的控制点执行了控制测试；对收入和成本执行分析程序，包括：报告期各月度收入、成本、毛利波动分析，主

5、要产品报告期收入、成本、毛利率与前期比较分析等分析程序；选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；对营业收入执行截止测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间；结合应收账款函证程序，并抽查收入确认的相关单据，检查已确认的收入的真实性。四、其他信息公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他

6、信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报

7、表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、

8、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截

9、至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致公司不能持续经营。5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。6、就公司中实体或者业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项

10、中，我们确定哪些事项对财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项.（项目合伙人）中天运会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:中国注册会计师:中国北京二o二四年二月二十八日项目附注、五期末余额期初余额流动资产，货币资金I1,835,003,838.89866.2.063.77结算备付金-拆出资金-交易性金融资产24,812,669.8947,437,010.82衍生金融资产-应收票据3802,19

11、5,593.79739,258,678.23应收账款42,932,650,762.97894.165,448.66应收款项融资-预付款项565,737.724.15110,254,859.18应收保费-应收分保账款-应收分保合同准备金-其他应收款67.425.217.99830.664.04其中：应收利息-应收股利-买入返隹金融资产-存货7602,188,950.32362,441,471.61合同资产-持有待售资产-一年内到期的非流动资产-其他流动资产816,328,803.637,966,660.03流动资产合计6,266,343,561.633,028,356,856.34非流动资产：发

12、放贷款及垫款-债权投资-其他债权投资-长期应收款-长期股权投资-其他权益工具投资-其他非流动金融资产994,420.563.2435.000.(XX).00投资性房地产1017,135.451.4420.101.292.66固定资产11265,342.725.5793,795.659.12在建工程124.616,469.3979.047.565.21生产性生物资产-油气资产-使用权资产132.911,415.474,392.444.08无形资产1417,218,667.0917.743,61232开发支出-商誉1533,232,209.7233,232,209.72长期待摊贽用163,194,

13、608.50316.338.99递延所得税资产1738,878,967.4526,390,718.20其他非流动资产1841,423,675.6316,893,355.83非流动资产合计518,374,753.50326,913,196.13资产总计6,784,718,315.133,355,270,052.47编制中位：无锡帝科电子材料股份有限公司总位：人民币元法定代表人：史卫利主管会计工作负货人：王姣姣会计机构负责人：王姣姣合并资产负债表2023年12月31日合并资产负债表（续）项日附注、五期末余额期初余额流动负债：短期借款202,652,610,610.691,560,005,825.1

14、9向中央银行借款-拆入资金-交易性金融负惯21152.217.203.09-衍生金融负债-应付票据22I.4O1.3O4.838.32678.632.401.55应付账款23154,934,705.09102,387,021.27预收款项-合同负债245,922.061.093,140,853.99突出回购金融资产款-吸收存款及同业存放-代理买卖证券款-代理承销证券款-应付职工薪削2521,787,613.0914,917,439.36应交税费2653,600,975.9423,275,044.20其他应付款276.312.295.362.608.155.30其中：应付利息-应付股利-应付手续费及佣金-应付分保账款*-持有待售负债-一年内到期的非流动负债