初级会计经济法基础：其他税收法律制度试题及答案（最新版）.docx

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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度试题及答案（最新版）1、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发,支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500（江南博哥）万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5虬要求：根据以上资料，分析回答下列小题。根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确

2、的是OOA.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除正确答案：a,B,C2、判断标言维护建设税的纳税人是指实际缴纳三税的单位和个人，但不包括外国企业和个人。O正确答案：错参考解析：城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳三税的单位和个人，包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。

3、3、单选下列关于城市维护建设税的说法，错误的是OoA.进口货物不征收城市维护建设税B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C.以纳税人实际缴纳的三税为计税依据D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据正确答案：D参考解析：本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的三税税额为计税依据，而非流转额。4、不定项选择2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计100Oo万

4、元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为100o万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20虬要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。根据本题要点（3）所提示的内容，2012年甲企业该笔业务应缴纳房产税O万元。A. 14.4B. 19.2C. 20D. 20.4正确答案：C5、多选某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有OOA.契

5、税B.营业税C.印花税D.土地增值税正确答案：B,C,D参考解析：本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。6、多选根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有OoA.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税B.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应当依法以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税C.纳税人采取融资租赁方式租入房屋的，要按照从租计征方法计征房产税D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都

6、应计入房产原值，计征房产税正确答案：A,B,D参考解析：纳税人采取融资租赁方式租入房屋的，要按照从价计征方法汁征房产税。7、单选下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是OoA.纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地正确答案：D参考解析：本题考核耕地占用税减免税范围。纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；学校占用耕地，免征耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。8、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关

7、部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、L38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用U万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%）,海关规定的监管年限为5年：2012年5月

8、31日，公司研发项目完成后，将己计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60圾化妆品关税税率为20%,小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为20%,汇率1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。进口科研设备应补关税（）万元。A. 24B. 32C. 48D. 80正确答案：C9、多选下列各项中，应该缴纳城镇土地使用税的有OoA.校办工厂用地B.民用机场占地C.外商投资企业占地D.宗教寺庙自用的土地正确答案：

9、A,B,C参考解析：根据土地使用税法的规定，外商投资企业也属于征税范围；宗教寺庙自用的土地免征土地使用税。10、判断题由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。O正确答案：错参考解析：本题考核城市维护建设税适用税率的确定。由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率。11、单选根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是OOA.排气量B.整备质量C.净吨位D.购置价格正确答案：B参考解析：本题考核车船税的计税依据。货车按整备质量为计税依据。12、不定项选择某具有进出

10、口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、L38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800

11、万元（关税税率为10%）,海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%,化妆品关税税率为20%,小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为20%,汇率1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。进口服装应纳关税为O万元。A. 3.54B. 17.68C. 5.8D. 4.08正确答案：D13、不定项选择位于市区的某企业2013年年初共计占用

12、土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元/平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20虬要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业厂房2013年应缴纳的房产税为O万元。A. 21.12B. 26.4C.

13、 25D. 23.88正确答案：A14、多选下列船舶中，免征吨税的有OoA.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.捕捞渔船D.非机动驳船正确答案：A,B,C参考解析：本题考核船舶吨税的税收优惠。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征，不得免征。15、多选下列各项中，属于关税征税对象的是OoA.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的高级化妆品D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车正确答案：a,B,C,D参考解析：吴税访媪税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品是指入境旅客随声携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具

14、上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。16、多选下列关于教育费附加的规定，说法正确的有OoA.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加C.现行教育费附加征收比率为3%D.教育费附加单独缴纳，不与三税同时缴纳正确答案：A,C参考解析：（1）选项B：教育费附加进口不征、出口不退；（2）选项D：教育费附加与三税同时缴纳。17、单选车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发OoA.车船登记证书记载日期的次月B.行驶证中记载日期的当月C.行驶证中记载日期的次月D.车船上路行驶的当月正

15、确答案：B参考解析：本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据车船税暂行条例的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。18、单选某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税为O万元。A. 36B. 61C. 25D. 31正确答案：D参考解析：本题考核资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税二12000X30-10000X5=310000（元）二31（万元）。19、单选根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，错误的是OOA.房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税D.房产的租金收入是指房屋产权所有人出租房产使用权取得货币收入和实物收入正确答案：C参考解析：本题考核房产税的计税依据。对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共