初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度知识学习.docx

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1、初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度知识学习1、多选开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次依次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列（）虚开发票的行为。A.为他人、为自己开具（江南博哥）与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票正确答案：A,B,C参考解析：本题考核发票的开具和保管要求。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开

2、具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。2、多选根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对具有税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有OOA.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款正确答案：a,C参考解析：或项BD属于税收强制执行措施。3、判断题对从事

3、开发矿产资源和开发、使用土地资源的单位和个人征收的税种的总称。包括矿产资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、宅基地流转税。正确答案：错4、判断对纳税人实施税收保全措施时，家庭唯一的机动车不在税收保全范围之内。（）正确答案：错参考解析：本题考核对纳税人实施税收保全的有关规定。个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收的保全范围之内，但是机动车不属于家庭维持生活必需的住房和用品。5、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在

4、如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向

5、上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是OOA.擅自销毁账簿B.在账簿上多列支出，少列收入C.伪造虚假的记账凭证D.隐匿会计账簿正确答案：A,B,C,D6、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权进行的检查有OOA.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.检查开具发票的情况D.询问与发票有关的问题和情况正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务机关在发票检查中有权检查的项目。7、判断题因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期中报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人

6、遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。O正确答案：对参考解析：本题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。8、单选某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为O元。A. 100B. 1000C. 10000D. 4000正确答案：B参考解析：本题考核税款滞纳金的计算。（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为9月16日9月25日，共计1

7、0日）；（3）应纳滞纳金二200000X0.5%OXlO=100O（元）。9、判断题税收法定原则的内容，国内学者一般认为有课税要素法定原则、课税要素明确原则、征税合法性原则。正确答案：对10、多选下列关于变更税务登记的说法中，正确的有OoA.变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后，因登记内容发生变化，需要对原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申报办理的税务登记B.税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记C.纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件D.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不需

8、重新核发税务登记证件正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核变更税务登记的内容。11、单选从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起O内，将其全部账号向主管税务机关报告。A. 10日B. 15日C. 30日D. 45日正确答案：B参考解析：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报b.12、多选税务行政复议的受案范围包括OoA.税

9、务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税务行政处罚行为C.税务机关不予依法办理或答复的行为D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核行政复议的受案范围。13、判断题需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。O正确答案：对参考解析：本题考核阻止出境的相关规定。依据规定，欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。14、单选某酒厂2013年3月18日将2月份应纳的营业税150万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为O元。A. 2250B. 3

10、000C. 6000D. 24000正确答案：A参考解析：本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。本题中营业税的入库时间为3月15日之前，纳税人滞纳税款3天，每天滞纳金比例为万分之五，滞纳金二1500.5%O310000=2250（元）。15、判断题税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。O正确答案：错参考解析：本题考核发票管理。根据税收征收管理法规定，税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。16、单选根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为（）。A.税务登记

11、内容实际发生变化之日前30日B.税务登记内容实际发生变化之日起30日C.税务登记内容实际发生变化之日前15日D.税务登记内容实际发生变化之日起15日正确答案：B参考解析：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。17、判断题征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。（）正确答案：错参考解析：本题考核征税人的具体范围。我国的征税人不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关（如海关、财政机关）。18、判断题对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法

12、院确定。O正确答案：错参考解析：本题考核税收保全措施的批准机关。根据税收征收管理法规定，税务机关采取税收保全措施，需经县以上税务局局长批准。19、多选下列各项中，属于虚开发票行为的有OoA.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营情况不符的发票正确答案：A,B,C,D参考解析：选项ABCD均为虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。20、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月

13、15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，回答下列(1)(4)小题。该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是OOA.该公司的行为是属于骗税的行为B.该公司的行为是属于抗税的行为C.该公司的行为是属于偷税的行为D.该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为正确答案：C21、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有OOA.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物

14、存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。22、不定项选择2013年4月，某市税务机关在对甲公司2013年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2013年4月11日至4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列对税收强制执行措施的说法中，正确的为O

15、OA.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定B.税务机关只能对甲公司采取税收保全措施符合规定C.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行政复议D.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，也可以依法向人民法院提起诉讼正确答案：A,C,D23、单选根据发票管理办法规定，印制发票的企业不需要具备的条件是()OA.取得印刷经营许可证和营业执照B.设备、技术水平能够满足印制发票的需要C.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度D.注册资本在IOoo万元以上正确答案：D参考解析：本题考核发票的印制。印制发票的企业应当具备下列条件：（1）取得印刷经营许可证和营业执照；（2）设备、技术水平能够满足印制发票的需要；（3）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。24、多选下列关于税款追缴说法不正确的有OOA.因税务机关原因致使纳税人多缴纳税款的，纳税人自结算之日起1年内发现的，可以要求税务机关退还多缴纳税款并加算同期银行存款利息B.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征C.税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起15日内退还D.纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征正确答案：A,B,C参考解