企业全面预算管理中的问题及解决方法研究.docx

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1、苣面预算徵i中的问题及决方法研究全面预算管理是我国现代化企业管理中的主要方法之一。全面预算管理以企业战略目标为基本指导，根据企业经营目标构建科学合理的管理模式，结合中长期发展规划分解预算指标，在一定时间内组织企业各类生产经营活动，突出企业发展工作的计划性、针对性特点。全面预算管理整合企业资源，科学控制企业经营发展，制定全面预算管理制度，提高审核和考核力度，为实现企业最终战略发展目标打好基础。一、全面预算管理的内涵全面预算管理是指对企业未来一定时期内的整体经营计划进行安排，协助企业管理层对企业的经营计划、协调、控制和绩效考核。对提高企业经营管理能力也具有重要意义。企业全面预算管理还具有全过程性与

2、整体性。(一)全面预算管理具有全过程性企业的全面预算管理具有企业全面预算管理全过程性的特点。全面预算管理的实施涉及预算编制、执行、评估等全过程的监督管理。此外，企业在战略规划和预算编制方面进行科学整合，这就要求系统的编制和实施具有高度的一致性。全面预算管理需要渗透到企业战略规划、制定和实施的全过程，而不是局限于单一的预算方案和制定。(二)全面预算管理具有整体性企业的全面预算管理也具有整体性的特点，这就要求制定初步的管理计划和最终的实施效果，做好质量控制和后续工作。相关管理者需要明确自己的权责，将谁编制谁预算的管理理念融入预算管理的全过程，增强管理者参与全面预算管理的积极性。在科学预算目标的指导

3、下，严格按照既定流程实施，做好全面预算管理目标的分解工作，明确各部门的权利与职责。二、企业实施全面预算管理的优势（一）提升企业的竞争力随着我国经济飞速发展，企业间的市场竞争业愈加激烈，而通过良好的全面预算管理系统，企业可以帮助他们实现各种资源的优化配置和应用，从而为各项业务活动的开展打下良好的基础。此外,全面预算管理机制在企业管理中的应用，还可以帮助企业各部门协调配合，确保所有员工都能在各自的岗位上履行职责，实现企业的整体发展，这对提高企业在市场中的核心竞争力也具有重要意义。（二）提高企业管理水平实行全面预算管理还可以有效提高企业内部的管理水平。在全面预算管理模式下，企业可以提前制定详细的目标

4、，为各项业务活动的开展提供良好的基础，这对企业自身战略目标的实现也具有重要意义。在企业全面预算管理中，也需要在实施过程中不断改进和优化。对于预算执行中不合理的地方，也需要在第一时间进行纠正和管理，以确保企业预算目标的完善性和可行性。全面预算管理机制对企业的影响是多方面的。最重要的是对企业财务资金进行管理，帮助企业获得稳定的资本运营战略，从而保证企业各项生产运营平稳发展，避免企业现金链断裂等资本风险。此外，全面预算管理的发展还可以实现对企业一系列收支计划的有效管理，进而使企业内部的财务资金管控水平进一步提高。（三）提升企业工作效率全面预算管理的发展可以进一步提高企业的工作效率，帮助企业更好地应对

5、市场变化，对企业自身盈利能力的提高也具有重要意义。近年来，我国经济市场发展迅速，企业面临的市场竞争越来越复杂。在这种趋势下，企业需要不断提高生产效率，合理安排各种生产经营计划，全面管理人力资源。在这个过程中，企业还需要做好自身的资金配置，以保证生产活动的有序发展，进一步提高企业的整体生产效率。此外，在良好的全面预算管理体系的支持下，企业员工的生产积极性和生产效率将显著提高，并在企业内部创造良好的工作氛围。此外，通过全面预算管理，企业可以明确自己的基本发展方向，不会因外部市场因素的影响而陷入被动环境。只有牢牢把握企业市场竞争的主动权，才能进一步提高企业的核心市场竞争力，为企业的长远健康发展打下良

6、好的基础。三、企业全面预算管理中存在的问题(一)编制企业预算不全面企业普遍存在财务预算与业务脱节的问题，由于财务部和业务部的职能定位不同，因此预算编制理念也存在差异。此外，金融系统和业务系统使用的软件往往是独立的，数据连通性差。财务人员根据各种财务指标编制预算和财务报表，业务部门根据市场情况通过各种业务指标编制业务预算，不同的起点最终导致财务指标和业务指标的有机结合。因此在实践中，财务主要体现在根据财务战略编制一套财务预算，而业务则是根据业务指标编制一套不能完全符合财务标准的业务预算。以食品企业财务管理过程为例，其过程较多存在管理会计意识不强，管理目标不明确，管理手段缺乏，主要职责仍停留在会计

7、和监督上等问题，更多地关注财务信息的可靠性，在一定程度上牺牲财务信息的相关性。同时，在预算管理过程中，企业员工的参与积极性较低，进行预算编制人员未能了解企业各部门的实际情况，致使预算编制不全面，预算管理范围过窄，仅能完成关键部分的预算工作，严重阻碍了企业全面预算管理工作的开展。(二)全面预算管理执行力较差为了提高预算执行的有效性，必须对预算执行的全过程进行监督和控制。然而目前，大多企.业仍然存在预算执行控制不及时、不到位的问题。当预算目标分配到各个部门时，预算委员会或全面预算管理团队不进行跟踪监督，所有员工在执行预算时只关注目标和任务，当个人利益和企业利益发生冲突时，道德风险概率增加。企业预算

8、控制体系不完善，在具体实施过程中出现各种偏差，各种规章制度无法落实，导致预算控制失败。此外，在预算调整方面，由于缺乏全过程监控，无法在第一时间发现预算与实际情况之间的偏差。预算调整不及时，使得调整权限非常有限，预算调整过于随意。前者反映了预算的刚性约束，但缺乏灵活性；后者削弱了预算监督，审批制度流于形式。(三)预算考核流于形式预算考核可以更好地发挥激励和约束机制。目前.，大多数企业没有将预算考核与绩效考核直接挂钩，或者考核流程不规范，考核方法不严谨，导致预算考核流于形式，在一定程度上降低了员工对预算的重视程度，进而影响预算的有效执行。例如，目前大多数的食品企业，其考核仍以财务指标为核心，忽视了

9、非财务指标的考核。对于当今瞬息万变食品市场中，这个单一的财务指标远远不能满足预算管理的要求。这些问题将使全面预算管理难以持续有效地开展。因此，企业在履行职责的同时，还应建立与全面预算相结合的科学的绩效考核和激励机制，定期反馈和评估各子公司、分公司、部门乃至各岗位的预算执行情况，客观真实地反映预算执行情况，并与每位员工的工资挂钩。四、企业全面预算管理的解决方法(一)合理编制企业预算全面预算管理不仅可以起到加强成本控制、提高销售收入的作用，还可以更好的控制管理费用、质量成本和薪酬体系作为费用控制指标，将营业收入、订单数量、应收账款周转移天数和资金回笼周期作为预算编制的依据，根据市场调研结果，在内外

10、部信息的共同作用下，合理编制预算内容。此外，在制定企业全面预算目标的过程中，必须与企业自身的战略发展方向相匹配，确保全面预算管理方向的正确性。以食品企业为例，食品企业的战略规划通常包括财务数据、业务数据等数据内容，以及企业文化、社会形象等宏观内容。这些宏观层面的内容需要通过许多微观层面的内容来实现和维护。因此，企业相关管理者需要在结合各部门工作内容的基础上，对全面预算管理目标进行设定和分解，以促进企业全面战略目标的实现。在分解企业战略目标的过程中，我们需要对自己的内部情况进行清晰、详细的分析，然后根据企业目前的状况判断当前的努力方向。在这个过程中，我们还应该结合外部环境的变化，合理预测自己的发

11、展目标。只有这样，才能对企业的生产经营活动起到良好的指导作用，保证各业务环节的高质量运行。需要指出的是，在制定和分解全面预算管理目标的过程中，必须严格遵循企业的实际运作情况。所有具体目标的制定都需要有充分的依据支持，以促进全面预算管理作用的充分发挥。（二）定期跟踪和督办企业集团要加强预算执行的整体管理能力，建立全面预算跟踪监督机制。企业集团总部各部门、子公司应根据实际编制情况，按月分解各项指标，按月、季度反馈各项预算执行情况，重点分析异常项目。如果实际预算执行中存在较大偏差，分析预算执行中存在的问题并提出解决方案。如果由于客观经济外部环境等因素，在实际预算执行过程中出现很多偏差，需要及时调整相

12、应的预算指标。季度预算执行分析会一方面梳理各项预算指标的完成情况，另一方面通过对未来预算完成情况的预测和分析，发现问题、预测问题、解决问题。通过建立全面预算的跟踪监督机制，可以为全面预算的实施绘制路线图，明确时间表，有利于完善企业集团内部控制，完成年度责任目标。企业集团应当建立预算分析制度。集团各部门、各子公司应对本部门预算执行情况进行分析。集团预算管理办公室进行全面分析，形成预算执行分析报告。执行结果与预算标准不一致的，应当说明形成原因。同时，企业可以通过引进先进的预算分析工具，将预算执行各阶段的情况以报表的形式呈现并反馈给预算监督信息平台，预算决策中心应定期审核预算分析报告。并在年度预算分

13、析时，总结各种经济活动的预算执行情况及其对未来的影响。对于执行率较低的指标，必须明确揭示内外部原因和改进措施，才能真正发挥预算分析报告的作用。（三）完善考核机制预算编制后，往往没有专门的部门和人员对预算编制进行监督和评估，因此需对评估机制完成改进。首先，企业集团应当明确专门部门，指定专人对预算执行过程和预算执行结果进行监督和评估。预算执行结果需要与企业整体绩效考核结果挂钩，尤其是与高级管理人员的绩效挂钩，以激发全体员工参与全面预算编制和执行的积极性。其次，设计科学合理的预算考核指标。我们可以借鉴“平衡计分卡”模型，针对不同部门、不同分子企业采用不同的考核指标模型，为财务部门和其他后台部门提供数

14、据支持。最后，要加强考核分析，分析考核偏差较大的原因，为制定更合理的下一年度预算考核指标提供依据，建立科学合理的预算考核机制，并与员工工资挂钩，它可以激发各部门员工参与全面预算管理的积极性，有利于企业集团预算目标的实现，确保企业长期战略目标的完成。五、结束语全面预算管理在企业发展中起着非常重要的作用。就当前而言，我国企业在全面预算管理的制定和实施方面还存在一些困难，导致我国企业全面预算管理的发展和运行不尽人意。因此，中国企业需要在实际工作中不断发现、总结和分析问题，以便有效解决问题，建立完善、规范的全面预算管理机构，提高全面预算管理水平，为企业的运营和发展节约资金资源，控制成本浪费，提高企业经济效益，促进现代企业稳定可持续发展，帮助企业实现战略发展目标。