税法期末复习题.docx

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1、税法名词解释3分X5=15分L税收是国家为行使其职能、满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地且固定地取得财政收入的一种方式。2 .税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。3 .销项税额，是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。4 .进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。5 .居民企业是指依法在中国境内成立，或者依法依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中

2、国境内的企业。6 .非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。7 .委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料（或由生产提供单位自行采购原料），受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。8 .进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策,通过一定立法程序制定公布实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。9 .累计预扣法通过各月累计收入减除对应漏出，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。10 .综合抵免法是居住

3、国政府对其居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额。简答题5分X3=15分资源税近几年的主要变化？（3条）1 .简并了征收期限，有利于减轻办税负担。新税法规定由纳税人选择按月或按季申报缴纳，并将申报期限由10日内改为15日内，与其他税种保持一致。2 .规范了税目税率，有利于简化纳税申报。新税法以正列举的方式统一规范了税目,分类确定了税率。3 .强化了部门协同，有利于维护纳税人权益。新税法明确规定,税务机关与自然资源等相关部门应当建立工作配合机制。对环境保护税法的认识？环境保护税法的具体作用/立法目的:为了保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设。环境保护税纳税

4、A是在我国领域和我国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。环境保护税的征税对象是法定的大气污染物，水污染物，固体废物和噪声。2019年11月发布的增值税法征求意见稿给我国增值税带来的主要变化？（5条）1 .增值税起征点为季销售额30万元。销售额未达到增值税起征点的单位和个人，不是本法规定的纳税人；销售额未达到增值税起征点的单位和个人，可以自愿选择依照本法规定缴纳增值税。2 .境外单位或个人在境内发生应税交易，已购买方为扣缴义务人。3 .将“加工、修理修配劳务”并入“服务”，将“销售金融商品”从“服务”中单列，即增值税的征税范围为，在境内销售货物、服务、无形资产

5、、不动产和金融商品，以及进口货物。4 .延续了现行政策中的“兼营”与“混合销售”理念，规定了“一项应税交易，涉及两个以上税率或者征收率的，从主适用税率或者征收率。”5 .取消了“1日、3日和5日”三个计税期间，新增“半年”的计税期间。税收政策对我国创新型国家战略的达成有何作用？创新型国家战略:是指把科技创新作为基本战略,大幅度提高科技创新能力,形成日益强大的竞争优势,从而在国际社会中保持强大竞争力的国家战略。税收优惠政策:（4条）高新技术企业税率减按15%经济特区的高新技术企业“二免三减半”“三新”研究开发费用加计75%扣除创业投资企业按投资额的70%抵扣投资企业的应纳税所得额固定资产加速折旧

6、符合条件的技术转让所得减免税疫情下支持企业发展的税收优惠政策？（5条）支持物资供应方面：1 .对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额2 .纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税3 .纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税4 .对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除5 .对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税自由贸易区/港税收优惠政策内容？（5条）1 .人才所得税最高15%2 .鼓励类企业实施15%企业所得税3 .企业进口自用生产设备,免征进口关税、进口环节增值税和消费税4 .

7、进口营运用交通工具及游艇,免征进口关税、进口环节增值税和消费税5 .进口生产原辅料,免征进口关税、进口环节增值税和消费税慕课堂练习：3.6增值税；4.3消费税蓝墨云班课除所得税大题题型：一、单选1分10=10分（课件）二、多选2分X5=10分三、判断改错2分X5=10分如：税法中权利与义务对等包括进项税额XX不对等不包括答到客观题区域四、名词解释3分5=15分五、简答题5分X3=15分六、综合题3题40分（课上讲过做过）（课件）增值税，消费税，关税，城建税，教育费附加，地方教育费附加企业所得税个人所得税增值税计算题5 .甲公司为增值税一般纳税人，本年7月销售啤酒取得不含增值税销售额IOO万元，

8、收取啤酒的包装物押金10万元，没收逾期啤酒的包装物押金8万元。甲公司收取包装物押金单独记账，并约定包装物应当于提货之日起6个月内返还，逾期未归还者没收押金。啤酒适用增值税税率为13%。要求:计算甲公司上述业务的增值税销项税额。增值税销项税额=100+8/(1+13%)X13%=13.92万元6 .甲公司为增值税一般纳税人，本年7月销售白酒取得不含增值税销售额100万元，收取白酒的包装物押金10万元，没收逾期白酒的包装物押金8万元。甲公司收取包装物押金单独记账，并约定包装物应当于提货之日起6个月内返还，逾期未归还者没收押金。白酒适用增值税税率为13%o要求:计算甲公司上述业务的增值税销项税额。增

9、值税销项税额=100+10/(1+13%)X13%=14.15万元7 .甲公司为增值税一般纳税人，本年7月外购一批瓷砖拟用于销售，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税额26万元。甲公司本年7月对取得的增值税专用发票进行了认证并抵扣了进项税额。甲公司本年8月将该批瓷豉中的20%用于本公司职工食堂装修。要求:计算甲公司本年8月应转出的进项税额。应转出的进项税额=26X20%=5.2万元8 .甲公司为增值税一般纳税人，本年9月因管理不善导致库存原材料毁损70%,原材料总成本为110万元，其中含运费成本10万元，相关原材料和运费的进项税额均于购入当期(本年7月)抵扣。其中原材料的增值税税率

10、为13乐运费的增值税税率为9%。要求:计算甲公司本年9月应转出的进项税额。应转出的进项税额=(110-10)*13%*0.7+10*9%*0.7=9.73万元难9.甲公司为增值税一般纳税人，本年7月外购一批免税农产品拟用于销售，取得农产品收购发票，并按9%的扣除率抵扣了进项税额。甲公司本年9月因管理不善，该批农产品被盗，账面成本为150万元。要求:计算甲公司本年9月应转出的进项税额。应转出的进项税额二150/(1-9%)*9%=14.84万元94Nq淮数一皎年,，人，1T7J夕卫也.,L小刃盟L二之,%1.二后叵。扣后9抵扣小项税二丁公钝，年9月应管应不盛W射海魂,、;点笠求:计算甲公司本年9

11、月应转出的进项税撇./甲公司为增值税般纳税人，专门从事认证服务，本年7月发生如下业务:/1）取得某项认证服务收入53万元（含增值税）。（2）购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明金额10万元、增值税额13万元；支付运输费用，取得的增值税专用发票上注明金额1万元、增值税额009万元。（3）购进一批办公用品，取得的增值税普通发票上注明金额1万元、增值税额0J万兀O_（4）支付广告服务费,取得的增值税专用发票上注明金额3万元、增值税额0.18万元。销售2006年12月购进的一台设备，售价为2.06万元。上述增值税专用发票当月均已通过认证。要求：计算甲公司本年7月应纳增值税额.2.1 答案】（

12、D当期销项税额=53（1+6%）X6%=3（万元）1取得的增值税普通发票的增值税不能抵扣。J当期进项税额=1.3+0.09+0.18=1,57（万元）J按一般计税方法计算的应纳税额=31.57=1.43（万元）1（2）按简易计税方法计算的应纳税额=2.O6（1+3%）X2%=O,04（万元）（3）应纳增值税合计=1.43+0.04=1.47（万元）实战演练I卜布空源生产企业为增值税U多纳税人。本年5月生产经营业务如下：品%）采用分图收款方式销售空调，合同规定的型增值税销售额共计380万元，本甘加收回75%货最，其余货款于下月10日全部收回7由于购买方本月资金紧张，实际支忖不含税货款190万元。

13、140.，第2童增值税法g才2）将成本为K兀的书制空调用于本书丁新FMM/L营舍该批空调没有同类产PTO，月销售空调，收取价税合计金额H向普通旅票。万元.另收取包装费120万元，开具增也购进生产川原材料及水、电等万元。色（5）购进为026万元人J的增值傲/票上注明的增值税共计比5批电磁炉,作为奖励发给职取得的增值税专用发票上注明的增值税C购进批小产设备,取得增值税用发，注明价款20万元、增值税26万元。电（7）购进辆小轿4门用取得增值税专用发票.注明价款10万元、增值税L3万元。已知：成本利涧率为1（）%.本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。任务嬖求：计|企业小的增值税销项税礼in企业

14、本准予抵扣的增值税进曳税额.（3）iI书企业本Jj的应纳增值税C.Jill1 .【答案】(1)销项税额=380乂75%+15乂(1+10%)+(480+120)(1+13%)乂13%=108.22(万元)(2)准予抵扣的进项税额=65+26+1.3=104(万元)(3)应纳增值税=Io8.22-10.4=97.82(万元)2 .甲传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为营改增一般纳税人。本年5月甲公司发生如下业务：(1)9日，甲公司为乙电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费212万元。.(2)9日，甲公司购入10台计算机，用于公司的日常业务制作，支付含税价

15、款5.65万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。(3)10日，甲公司购人一辆小轿车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额33.9万元。(4)11B,甲公司取得设计服务收入含税价款106万元。(5)22日，甲公司制作的电影在丙影院开始上映，甲公司向丙影院支付含增值税上映费用20万元，取得税务局代开增值税专用发票(丙影院选择采用增值税简易计税方法)。(6)250,支付增值税税控系统技术维护费用合计500元，取得增值税专用发票，注明价款471.70元、增值税28.30元。任务要求：(1)计算提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税额。(2)计算购入计算机准予抵扣的增值税进项税额。(3)计算购入小汽车准予抵扣的增值税进项税额。(4)计算提供设计服务取得收入应计算的增值税销项税额。(5)计算支付影院的上映费用准予抵扣的增值税进项税额。(6)计算甲公司