记账实操-个人出租房屋缴什么税税率是多少.docx

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1、记账实操-个人出租房屋缴什么税？税率是多少?1 .个人出租房屋分两种类型：住房和非住房。2 .个人出租房屋主要有两种征收方式：综合征收率和分税种征收率方式。营改增后纳税人仍可选择综合征收率方式或分税种计征方式缴纳个人出租房屋的各类税款。其中,北京市个人出租房屋可以自行选择，绝大多数采用综合征收率方式征收。一、方式1：按综合征收率方式计税-北京市*SJY Irfi8s出9群kso e(求SWSKJg%?一 F农ilsSLvlws:W便出丑睥as野蜀4。强给省督七强二、方式2:按分税种方式计征北京市税种出租类型增值税住房非住房月租金W15万月租金15万月租金W15万月租金15万免征5%的征收率减按

2、1.5%免征5%城市维护建设税免征(7%,5%.1%),享受50%幅度内征收免征(7%,5%,1%),享受50%幅度内征收教育费附加免征3%,享受50%幅度内征收免征3%,享受5享幅度内征收地方教育费附加免征2%,享受50%幅度内征收免征2%,享受50%幅度内征收房产税城镇土地使用税4%,享受50%幅度内征收12%,享受50%幅度内征收免征每平方米土地年税额*占地面积，享受50%幅度内征收印花税免征按租赁金额千分之一享受50%幅度内征收个人所得税减按10%的税率征收20%三.北京市个人出租房屋代开发票北京市个人出租房屋代开发票实操【所需资料】房东来办理业务房东不来办理业务1-房东身份证原件及复

3、印件一份1代办人身份证原件及复印件一份2.合同一份(原件或复印件皆可)2.房东委托代办人的委托书3.产权证3.产权证(1)有房本：房东名字页复印一份(1)有房本：房东名字页复印一份(2)没有房本：拆迁协议原件复印件皆可一份(2)没有房本：拆迁协议原件复印件皆可一份4.承租人4.承租人(1)个人(身份证原件及复印件一份)(1)个人(身份证原件及复印件一份)(2)单位(单位营业执照副本复印件一份)(2)单位(单位营业执照副本复印件一份)5.银行卡一张至两张(缴税用，只能刷卡)5.银行卡一张至两张(缴税用，只能刷卡)6租期内续开发票的带上上一次的发票和税票的复印件一份6租期内续开发票的带上上一次的发

4、票和税票的复印件一份7.房东身份证复印件一份8合同一份(原件或复印件皆可)【代开流程】1 .房东或经办人提前电话或公众号与相对应的代征点或税务局预约；2 .房东或经办人携带上述资料到相对应的代征点或税务局；3 .填写代开增值税发票缴纳税款申报单；4 .计算所需缴纳的税款（注：工作人员会进行计算，具体计算方式见下文税款计算小案例）；5 .缴纳税款（注：代开增值税普通发票的缴费目前仅支持刷银联的银行卡或者去银行端缴费），得到一张中华人民共和国税收缴款书；6 .税务局或代征单位为房屋出租人开具完税凭证。四、税款计算小案例（一）北京市个人出租住房税款缴纳（采用综合征收率方式计税）案例：房东个人甲出租其

5、北京市海淀区自有住房给北京市B公司使用，月租含税价2万元，一次性收取年租金24万元，北京市B公司要求房东个人甲提供发票入账。年需缴纳税款：=2（l5%）*2.5%*12=0.57万元（保留两位小数）（二）北京市个人出租非住房税款缴纳（采用综合征收率方式计税）案例：房东个人甲出租其北京市海淀区自有非住房给北京市B公司办公使用，月租含税价5万元，一次性收取年租金60万元，北京市B公司要求房东个人甲提供发票入账。年需缴纳税款：=5（l5%）*7%*12=4.00万元（保留两位小数）参考政策:1 .关于办理个人出租房屋代开发票业务所需资料的通知（注：根据目前北京市最新政策：法规第二条中的10万元已更新

6、为15万元,以更新后为准）2 .国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2021年第5号）3 .国家税务总局关于发布纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法的公告（国家税务总局公告2016年第16号）第四条（二）&第八条4 .财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税（2019）13号）第三条5.财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费减免政策的公告（财政部税务总局公告2022年第10号）第一条6 .中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（国发198519号）第四条7 .财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知（财税200824号）第二条8 .中华人民共和国印花税法附：印花税税目税率表租赁合同9 .财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知（财税（201643号）第二条&第四条10 .中华人民共和国房产税暂行条例第三条&第四条11 .中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（国务院令第483号）第三条12 .中华人民共和国个人所得税法实施条例（国令第707号）第六条