关于某某市经济责任审计工作实施方案.docx

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1、关于某某市经济责任审计工作实施方案经中共某某市委审计委员会批准20某某年某某市委审计委员会办公室、市审计局将15名市管领导干部进行经济责任审计。确经济责任审计工作根据中华人民共和国审计法和党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定（以下简称规定）等法律法规结合我市实际制定本工作方案。一、审计目标以新时中国特色社会主义思想指导全面贯彻党的二十大精神锚定“两个确”深入实施“十大战略”围绕市委市政府工作重点强化干部管理监督促进干部履职尽责、担当作通过被审计领导干部任期内履行经济责任情况的审计监督观评价其经济责任履行情况和工作绩效揭示被审计领导干部违规决策以及不担当、不作或懒政、怠政

2、造成严重后果等问题促进领导干部依法用权和履职尽责；促进党中央、国院大政方针和省委省政府、市委市政府决策部署的贯彻落实促进权力规范运行促进反腐倡廉促进经济发展充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现化中的职能作用推动发展建设现化某某作出审计贡献。二、审计象和范围（一）审计象1.某某区委书记某某某（20某某.01-至今）；2 .（略）；3 .（略）；4 .（略）；5 .（略）；6 .（略）；7 .（略）；8 .（略）；9 .（略）；10 .（略）；11 .（略）；12 .（略）；13 .（略）；14 .（略）；15 .（略）。（二）审计范围被审计领导干部任期内履行经济责任涉及的地区、部门本级和所

3、属单位此次审计范围。所属单位的审计范围各审计组根据被审计单位实际情况和领导干部履行经济责任情况按照全面性、相关性和重要性相统一的原则确定。审计时间以任职时间准如果任职时间大于三年以20某某、20某某、20某某年主至审计实施结束当月重要事项可追溯或延伸审计其他相关年度。三、审计内容和重点以领导干部履行经济责任主线以本地区、本部门（单位）财政财收支及有关经济活动的真实、合法和效益基础在全面了解领导干部履行经济责任总体情况的基础上重点关注领导干部贯彻落实中央省市重大方针政策和决策部署、履行重大决策、重大目标任完成遵守党风廉政建设及历年审计发现问题整改等方面促进领导干部廉洁用权、干净干事。（一）贯彻执

4、行有关经济方针政策和决策部署情况结合被审计单位“三定方案”和“权责清单”研究确定单位贯彻落实经济方针政策和决策部署的具体审计事项列出审计清单关注履行职责和核心业工作发展情况及其效果有无不作、慢作、乱作有无失职、渎职、弄虚作假、滥用职权等问题。关注被审计单位与市委、市政府签订的有关目标责任和向社会公众公开承诺事项的完成情况。重点关注以下内容1.涉及被审计单位重大政策措施落实情况。关注被审计单位制定出台的贯彻落实重大政策措施的具体办法是否与党和国家经济方针政策、省委省政府、市委市政府决策部署一致是否取得预期目标和效果行业系统内是否存在突出问题和风险隐患。2 .稳住经济一揽子及续政策措施贯彻落实情况

5、。关注稳住经济一揽子和续政策措施贯彻落实总体情况掌握县区政府和有关部门目标完成情况、推进机制健全情况及工作进展情况重点项目建设、重点资金使用等方面情况；政策措施落实过程中是否存在的打折扣、搞变通、虚报完成任、项目进展慢、资金不到位、滞留闲置等问题。3 .“换道领跑战略”实施情况。关注是否建立相应工作机制结合实际制定换道领跑战略具体落实方案和年度工作方案等细化完善落实举措；是否把战略主要指标及任纳入发展绩效考核体系并适度权重。关注有关部门是否建立人才、资金、土地等要素和机制是否认真落实“万人助万企”活动、推动“放管”改革改进环执法与管控办法落实各类惠企政策优化营商环境着力解决企业各类深层次难题。

6、关注职业技能培训、新培养技能人才、新增技能人才、企业家培训情况。4 .创新驱动战略实施情况。关注是否存在工作任推进不力、重点改革措施落实不到位、政策协同不够制约改革发展等问题；是否存在财政机制不健全、资金拨付不及时等问题;专项资金是否存在拨付不及时、滞留挪用套取骗取资金损失浪费等问题。5 .清理拖欠民营企业和中小企业账款推进情况。关注部门（单位）在落实清欠任、建立台账、制定和实施清偿计划、统筹制定和实施解决方案等过程中遇到的主要问题及其原因。清欠任较重未按期完成清欠目标的部门要重点关注其一般性支出压减等情况。6 .“三个一批”重点项目推进情况。聚焦重点领域关注重大投资项目预算执行、基本建设程序

7、、招标投标、合同管理、工程管理、资金使用、投资绩效情况等方面存在的问题;关注重点项目开工、实际投资完成情况项目工程进度、投资进度是否真实和匹配；关注是否存在因要素不到位、不齐全而影响项目落地、开工、建设、投产、达效等问题。7 .灾后恢复重建、民生实事、乡村振兴等其他政策措施落实情况。（二）本地区重要发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况摸清领导干部任职期间本地区国民经济和社会发展综合规划、专项规划、年度计划的制定、执行和效果情况主要经济指标增减变化情况以及与上级签订相关责任目标完成情况关注本地区经济社会发展中存在的热点难点问题。1.重点关注领导干部任职期初、期末本地区生产总值、规模以上工业增

8、值、全社会固定资产投资、社会消费品零售总额、居民人均可支配收入等主要经济指标增减变化情况。8 .重点关注领导干部任职期间制定的国民经济和社会发展第十四个五年规划以及乡村振兴规划、战略性新兴产业发展规划、卫生与健康事业发展规划等重大专项规划是否符合国家有关法律法规是否符合国家产业政策是否符合本地区实际推动措施是否具体有效执行效果是否实现预期目标是否存在因推进措施不力或监管不到位造成规划任未能按期完成规划目标难以实现等问题。关注领导干部任期期间推动经济转型升级出台的政策措施贯彻落实情况以及政府推动经济转型升级的投入情况揭示政策措施落实不到位投入效益低的问题。9 .重点关注领导干部任职期间推动本地区

9、经济社会发展重大政策措施的制定执行情况。主要是宏观经济政策、财税政策、产业政策、土地管理政策、开发区和工业园区政策、招商引资政策等制定执行情况。10 重点关注与市委、市政府签订的粮食安全、大气污染、房建设、市重点建设项目等责任目标完成情况。（三）重大经济事项的决策、执行和效果情况一是关注被审计单位重大经济决策制度的建立健全、重大经济决策事项的总体情况和具体决策事项。关注本地区、部门（单位）是否建立健全工作规则、议事规则等重大决策制度制度是否存在缺失和漏洞。是否遵循民主讨论和集体决策等程序有无决策内容不合法、决策程序不合规等问题。决策执行是否及时、有效是否实现预期目标和效益有无决策失误等问题。二

10、是关注专项资金分配、重大项目建设、大额度资金使用等决策事项的确定、执行和效果有无权力寻租、谋取私利或因监管履职不到位造成重大损失浪费等问题。（四）财政财管理等情况和经济风险防范情况以及在预算管理中执行机构编制管理情况%1.财政财管理方面。重点关注地区、部门（单位）主导和参与分配的专项转移支付资金以及管理的重点民生专项资金和其他公共资金分配管理等使用情况是否合法合理设置专项资金政策目标是否清晰、分配方法是否科学、分配标准是否统一、分配程序是否合规；是否及时下达预算是否建立健全资金监督管理和绩效考评等制度考评制度是否具有可操作性是否及时执行到位是否存在资金使用效益不等问题；部门所属单位管理监督是否

11、严格是否实现资产值增值是否存在依托部门职权、利用行业资源或者部门影响力违规投资获利、谋取小团体利益所属单位外投资经营是否合规等。2 .经济风险防范方面。重点关注是否本地区、本部门（单位）面临的经济风险进行科学预判是否及时采取措施进行防范和化解是否存在由于决策不当或者管控不严造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费等。3 .国有资产管理方面。重点关注本地区、本部门（单位）国有资产管理制度是否完善是否建立和完善内部控制管理制度；是否编制资产配置相关支出预算并严格按照预算管理规定和财政部门批复的预算配置资产；固定资产处置是否做到公开、公平、公正数较多或者价值较的通过交易、拍卖等方式处置并将拍卖所得款

12、项全部上缴国库；是否定期盘点、账做到账实相符和账账相符；重大投资项目的规划、立项等审批程序是否合规与国家政策要求是否一致项目招标、建设、施工等管理是否规范有效；资金来源和使用是否合法、合规是否存在重大损失浪费、资金闲置；政府投资项目建成后的经济效益、社会效益和环境效益是否实现预期目标等问题。4 .在预算管理中执行机构编制管理规定方面。重点关注是否存在未经批准擅自设立机构或者增内设机构；是否存在超编进人、超职数超规格配备领导干部、虚报人员占用编制等情况重点揭示其中存在的超预算支出、无预算支出、个人“吃空饷”、套取人员经费等问题。5,内部审计工作开展情况。重点关注被审计单位内部审计制度建立健全情况

13、内部审计机构设立及配备审计人员情况是否开展内部审计监督工作内部审计结果运用情况等。6 .网络安全建设和绩效情况方面。重点关注被审计单位息化建设总体情况、网络安全防护和责任制落实情况检查是否存在息化建设缺乏统筹规划、重复建设、息系统利用率低、未按规定开展等级护定级、备案和测评等问题。（五）自然资源资产管理和生态环境护情况本地区、本部门（单位）贯彻落实生态文明建设重大决策部署情况以及自然资源资产（土地、水、林业、矿产等）实物及生态环境状况变化揭示阻碍生态文明发展的突出问题观分析原因推动领导干部践行绿色发展理念切实履行自然资源资产管理和生态环境护责任促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全。重点关

14、注贯彻落实中央和省委省政府、市委市政府生态文明建设重大决策部署情况、遵守自然资源资产管理和生态环境护法律法规情况、自然资源资产管理和生态环境护重大决策情况、自然资源资产管理和生态环境护目标完成情况、履行自然资源资产管理和生态环境护监督责任情况、生态文明建设项目和资金管理使用及效益情况、履行其他相关责任情况。（六）在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况一是关注被领导干部和本地区、本部门（单位）贯彻执行中央八项规定及实施细则精神、落实“过紧日子”要求。关注是否建立健全部门单位党风廉政建设制度是否结合部门单位权责清单建立符合部门单位实际的廉政风险防控机制是否及时查处和上报本单位重

15、大违纪案件。二是关注领导干部本人遵守廉洁从政有关规定情况。主要审查被审计领导干部是否超标准配置公用车是否超标准使用办公用房是否违规兼职取酬是否违规经商办企业是否变相报销应当由个人承担的费用是否违规占有和使用国有资产是否存在权钱交易、利益输送等违规违纪规法问题将被审计领导干部遵守廉政规定情况贯穿于审计项目全过程综合参考运用巡察的相关结果。（七）以往审计中发现问题的整改落实情况关注被审计领导干部任职期间落实中华人民共和国审计法以及省市关于建立健全审计整改工作效机制等有关规定的情况履行审计整改第一责任人责任情况审计查出问题整改的研究、部署、督促、过问情况以及审计整改成效情况等。重点揭示整改不到位、屡

16、查屡犯和新官不理旧账等问题并分析整改不到位的原因。四、审计评价和责任界定（一）总体评价及主要业绩结合被审计领导干部工作思路地区、部门（单位）特点和重点工作体现被审计领导干部履行经济责任的主要方面和主要特征重点围绕贯彻执行党和国家、上级党委政府重大经济方针政策及决策部署情况推动本地区、部门（单位）重要发展战略、规划的执行情况以及重大经济决策和管理情况等内容进行简要概括评价；主要业绩应当围绕审计内容和重点结合地区、部门（单位）实际状况真实全面反映被审计领导干部任职期间履行经济责任情况。根据地区、部门（单位）领导职的职责要求坚持定性评价与定评价相结合依照有关党内法规、法律法规、政策规定、责任制考核目标等在审计范围内被审计领导干部履行经济责任情况作出观公正、实事求是的评价。总体评价及主要业绩可以综合运用多种方法括进行纵