集团企业财务管理规范示例.docx

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1、财务管理制度总则第一条为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度，特制定本财务管理制度。第二条本管理制度合用于辽宁人民康泰大药房连锁有限企业及其控股企业，各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第三条总企业推行“统一管理，统一计划，分业经营，独立核算”B管理体制，由总企业财务总监统一领导全企业的财务工作，分（子）各企业财务部负责组织和监督本单位的一切财务活动。第四条企业鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护企业及分（子）企业和股东权益。财务人员管理第一章聘任与管理第一条本制度所指财会人员包括财务总监、

2、财务部长、各岗位会计、出纳、记账员。第二条财务总监由总企业聘任和管理。第三条其他财务人员由财务总监会同各区域经理共同选拔、考核，考核不合格者不予录取。第四条所有财会人员接受财务总监和所在区域经理B双重领导。对不服从所在企业正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下的财会人员，所在单位有权向总企业申请调离。第二章任职资格第五条热爱企业，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良好的财会人员职业道德。第六条有财会人员上岗资格证，财务负责人应具有会计师以上职称，从事会计工作三年以上工作经历。第三章基本职责第七条严格遵守国家的有关法律法规和企业B有关规章制度。第八条搞好所在企业会计核算、财务管理工作，为

3、领导决策提供参照根据，对重大事项及时汇报。第九条参与所在企业业务计划的制定和重要经济协议的审查与执行，检查计划、协议的执行状况和成果。第十条组织编制财务计划，贯彻完毕计划的各项措施，对计划执行过程中存在B问题提出改善意见和处理措施。第十一条加强所在企业的资金和资产管理，保证资金和资产的安全完整，合理组织资金调拨与结算。第十二条积极参与总企业组织的财会人员的业务培训和业务考核。第十三条财务人员应尽0其他职责。第四章离任与交接第十四条财务人员调动或离职必须提出书面申请，经同意后按如下程序办理调动或离职手续：1、由总财务总监、审计部派员构成审计小组，办理离任审计。2、经审计合格后，方可办理交接手续，

4、未办清交接手续前，不得调动或离职。第十五条离职人员办理移交手续前应做好如下工作:1 .已经受理的经济业务，尚未填制aJ凭证应填制完毕。2 .尚未登记日勺帐目，应登记完毕，并在最终一笔余额后加盖印章。帐目在电脑中日勺，应将最终一笔余额在移交清册中写明。3 .整顿应当移交日勺各项资料，对未了事项写出书面材料。要核算自己经管的所有内外帐目、财产物资帐，并尽量处理结清，处理不完的列表交接。4 .编制移交清册。移交清册一般应包括：岗位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的J职务、姓名、移交清册的J页数以及需要阐明aJ问题和意见等。交接内容应详细列明移交人所经管日勺如会计凭证、会计帐簿、会

5、计报表、公章、现金支票、文献、资料、会计软件、密码及数据磁盘，并将现金、有价证券、支票、发票等。第十六条接管人员办理接交时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项查对清点验收，同步要注意如下几种事项：1 .现金、有价证券要根据帐簿余额进行验交。当出现现金、有价证券与余额不一致时，移交人员要在监交人员规定的期限内负责清查完毕。2 .会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整，如有短缺，要查明原因，并在移交清册中加以注明，由移交人员负责。3 .银行存款帐户余额要与银行对帐单查对无误。4 .多种财产物资和债权债务的明细帐余额，要与总帐有关帐户的余额查对相符。5 .接管会计人员应继续使用移交的

6、帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的持续性。第十七条交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。移交清册应一式四份，交接双方及监交人各执行一份，财务部存档一份。第十八条现金、有价证券短缺的，由负责人全额赔偿。第五章考核与管理第十九条对财务主管工作质量和职责履行考核由总部及各区域经理及财务总监进行综合评估。对财务主管B考核采用按季考核、年终综合评价日勺措施。其他财务人员日勺考核在各分（子）企业进行，年终将考核成果报总企业总经理。考核内容以所在企业日勺会计基本制度执行状况、财务制度和财务计划执行状况、会计基础规范化管理工作以及固定资产管理等制度贯彻执行状况、所在单位的内在管理水平为主

7、。考核成果与个人的J经济利益及评先挂钩。会计核算原则第一章会计核算原则第一条企业执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规有关会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二条企业采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第三条企业执行“新企业会计准则”，记帐措施采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。第四条一切会计凭证、帐簿、报表中多种文字记录取中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔（碳素笔），不得用铅笔

8、及圆珠笔书写。第五条企业对企业资本坚持资本确定、资本充实的原则。第六条企业各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。第七条对同一时期的各项收入及与其有关联的成本、费用都必须在同一时期内反应，如应付工资、应提折旧等均按规定期间进行，不应提前或延后。第二章会计凭证第八条财务人员对我司B各项经济实行会计监督。对不真实、不合法B原始凭证不予受理，对记载不精确、不完整日勺原始凭证予以退回，规定改正，补充。第九条客户签发或内部签发的凭证，其经济内容应符合国家政策或企业财务制度的有关规定，应真实、合法、印章齐全，要素完整，大小写金额相符。第十条自制0记账凭证应有合法的原始凭证作附件或填制根据；冲正错账

9、、调整暂收、暂付、扣划款项和费用开支等凭证审批及经手人员签章应齐备。第十一条多种资金存入、划出或账户之间的划转凭证应具有真实性、合法性和精确性。第十二条记账凭证中B会计分录和有关金额应精确，有关签章应齐备、清晰。记账凭证必须附有原始凭证（除结转凭证）。第十三条物品采购凭证应附有详细的物品清单、物品入库单及同意文献。资产管理第一条本制度所指资产管理包括流动资产、固定资产、长期投资、无形资产0管理。第一章流动资产管理第二条流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货、低值易耗品等。第三条现金的收付及保管由经被授权的出纳员负责，其他人员不得直接受支和管理现金。现金支出的审批人员应同出纳员、银行票据保管

10、员和记账员分离。第四条现金使用范围重要限于：支付奖金及津贴等。支付差旅费。依银行规定和结算起点（在2023元）如下卧J零星开支。第五条营业所获得0现金，应由出纳清点并送存银行。任何人不得坐支现金。第六条负责应收帐款0人员不得同步负责现金收入账0工作。第七条保管银行票据B人员不得同步负责现金支出账和调整银行存款账。第八条负责调整银行存款帐的人员不得同步负责银行存款帐、现金支出帐、应收款帐、应付款帐。第九条收支现金时，经办人员要严格审核现金收付凭证及所附单据与否合法，数额与否完整，审签手续与否齐备等。对不符合制度规定B,应予以纠正或拒绝办理收付。第十条认真做好库存现金保管工作。现金和有价证券应置于

11、保险箱（柜）里以保证安全和完整无缺。第十一条因工作关系需配置备用金的，需要人应向所在企业财务部门提出申请，经所在企业领导同意,备用金支用不得超过规定范围和业务内容，不得移作他用或私人挪用，出纳人员应对该类备用金使用状况定期或不定期抽查。第十二条现金收付款项，均应按业务性质分别填写交款单或费用报销单,并应写明收付日勺内容、用途、金额及有关状况经有关人员审核盖章后方能办理收付手续。第十三条现金收付业务必须当日登记现金日志账，做到日清月结，账款相符。报销凭证必须是国家印制的发票及单据在（原则上要增值税专用发票），不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用。第十四条企业各部门与各分（子）企业及所属各部

12、门的现金收付都应通过所在企业财务部门入账,任何部门和个人都不得自行保留现金，不得私设“小金库”，企业财务部应常常督促检查。第十五条对超过现金收付范围或限额以上的款项进行收付时，必须通过银行结算,严禁化整为零套取现金,严禁运用企业及各分（子）企业的J银行账户给其他单位或个人办理结算。第十六条企业及各分（子）企业在经营业务需要使用银行票据付款时，一律由经办部门填写银行票据申请单，凭合法有效和同意手续齐备的根据经所在企业财务负责人审批后方能办理银行票据领取手续。第十七条银行票据领用者，必须在银行票据登记簿上写明领用日期、付款内容并签字。第十八条财务部门签发银行票据时,应进行登记并将该票据项目填写齐全

13、。使用支票时,不得签发空头支票，若无法明确收款单位名称、金额时，应把付款用途、签发日期写明。第十九条实行计划控制0费用或物资采购，在付款时应同步核算计划。超过计划日勺部分应在按规定先追补手续。第二十条企业及各分（子）企业财务部门应依本条规定确定专人办理银行票据事宜，并应同步遵守银行的有关规定，保证银行票据使用安全。1 .银行票据包括：现金支票、转帐支票、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票。2 .业务员将收到的票据交给会计，由会计对收到的银行票据进行审核（日期、金额、收款单位全称、印章齐全与否）。审核后交出纳保管，出纳将票据号码、金额、背书转让等进行登记，然后进帐。出纳进帐后将单据及时交会计入帐。

14、3 .银行承兑汇票由出纳保管，给付应另立台账，写明票号、金额、经手人、销账单位。4 .企业应付的银行承兑汇票，由出纳登记清单，并提前筹划资金，以保证银行能按期支付到期款项。5 .银行票据经办人或结算人员不得私自接受外来银行票据并代客承兑，特殊状况下应经所在企业财务负责人和总经理同意。第二十一条银行存款管理人员应对的使用和审核多种银行结算凭证，及时办理银行存款的收付业务，并及时审核银行往来对账单，如月末有未达账款，应查明原因及时处理，编制银行存款余额调整表。按月打银行对账单，并于年末一起装订成册。第二十二条货币资金0清查：1 .现金及有价证券B清查，由财务主管或主管会计主持，出纳员在场，通过实地

15、盘点B措施确定库存现金及有价证券的实存数，再与其账面余额查对，以查明盈亏。盘点结束后，根据盘点成果，填制“现金、有价证券盘点表”。2 .银行存款的清查，由财务主管或主管会计主持，采用与开户银行对账的方式进行。查对完毕后编制银行存款余额调整表。3 .现金、银行存款及有价证券B清查应采用不定期清查B方式，一般每月至少一次。第二十三条所有应收性质B款项,如应收帐款、其他应收款及各类预付款项，均应按季进行帐龄分析，编制帐龄分析表，上报总企业，并向欠款单位和经办人贯彻追收工作，规范各类应收帐款的管理。企业对确凿证据表明确实无法收回的应收款项，报董事会核销。第二十四条应收款项的J清查由财务部和业务经办部门共同负责，般一年应全面查对一、二次，财务部应有专人负责应收款项的清理。第二十五条企业的存货重要指储存在仓库内的贸易商品、用品、低值易耗品、赠品及其他有形有价物品。第二十六条存货购入与领用和销售B计价与管理采用“个别计价法”。1 .企业及各分（子）企业均应科学合理地制定存货定额。对存货不一样类别要根据经营业务aJ规定，分别制定最高限量和最低限量，以此防止积压或不能保证业务需要的状况出现。2 .实行存货验收制度。购进的各项物品应履行验收入库程序。对数量、质量同步进行验收。保管负责人应在验收凭证上签章。3 .建立健全存货保管