电影行业会计做账分录模板.docx

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1、电影行业会计做账分录模板做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做至瞰字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科

2、目编码，例如库存现金100l直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4 .记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9.打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10.报税IL打印报税资料，打印记账凭证12.装订记账凭证13.把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）电影业会计分录中国电爵声立镇的核心环节主Jl包括电影的投费、明作、

3、发行、故茨，院线.附茨）.从业务调理京电影产业的梗心业务法是：1.投资方投资影片的1片费用并文付给!片方：2.33产电正由朝片方负费戢片的拍展和名利*1作.造口电爵由中国电彰从境外引遗片毒：3.在彰片1作完成或从国外引出之后,发行机构负费勒片在全国港88内的发行和青蚂并向各大尻拨弊应鲂片；4.匕注我得数字俣经后技出其自身及所陕及公旬的推嗯计如对勤肯造行dR为M费者美供受霰驾务.从收入分配东，产业械各个环节的主U收入为累身分*收入.其中.爵筑逋过教联震务从JWJ!者率先区内累为口入,在抬除国东电影事业发襄专项奥金及与尻拨豹足的道用潭装税和对M税后.定期或者搜发被制爵片.由彰茨作为分赃的起能环节.

4、按网产业绕各业务环号由下至上遂行票务分联.我国电影产业福一IMh立身邃费金邃1.采购自制饮料原材料借:原材料饮料类应交税费应交增值税进项税贷:银行存款2 .采购休闲食品及饮料借:库存商品包装食品库存商品包装饮料应交税费应交增值税进项税贷:银行存款3 .向管委会申报缴纳上月电影专项资金借:其他应付款专资办贷:银行存款4 .委托广告公司投放电影广告借:销售费用广告宣传应交税费应交增值税进项税贷:银行存款5 .支付电费水费借:主营业务成本水电费应交税费应交增值税进项税贷:银行存款6 .预收东方叶公司观影包场费借:库存现金贷:预收账款7 .交上月增值税借:应交税费未交增值税贷:银行存款8 .交上月附加

5、税借:应交税费城市维护建设税应交税费教育费附加应交税费地方教育费附加贷:银行存款9 .交上月个人所得税借:应交税费应交个人所得税贷:银行存款10 .交上月文化事业建设费借:应交税费文化事业建设费贷:银行存款IL支付上月票房分账费借:应付账款贷:银行存款12 .发放上月工资借:应付职工薪酬工资贷:其他应付款个人社保及公积金应交税费应交个人所得税银彳丁存款13 .支付放影设备维护费借:主营业务成本系统维护费应交税费应交增值税进项税贷:银行存款14 .采购爆米花原材料借:原材料爆谷类应交税费应交增值税进项税贷:银行存款15 .支付网络推广费借:销售费用广告宣传费应交税费应交增值税进项税贷:银行存款1

6、6 .米购蛋椅借:固定资产家具设备应交税费应交增值税进项税贷:银行存款17 .客户赔偿损坏3D眼睛款借:其他货币资金微信贷:营业外收入应交税费应交增值税销项税18 .结算一周收款情况借:库存现金其他货币资金银联结算其他货币资金微信其他货币资金支付宝贷:预收账款会员卡充值预收账款售票款预收账款卖品款19微信.支付宝.银联到账借:银行存款财务费用手续费贷:其他货币资金银联其他货币资金支付宝其他货币资金微信20.确认一周票房收入借:预收账款售票款贷:主营业务收入票房收入应交税费应交增值税销项税21.确认一周会员卡票房收入借:预收账款会员卡充值贷:主营业务收入票房收入主营业务收入票房收入折扣（负数）应

7、交税费应交增值税销项税22.订购电影中的人物模型借:库存商品电影形象产品应交税费应交增值税进项税贷:银行存款23 .采购3D眼睛借:周转材料低值易耗品应交税费应交增值税进项税贷:银行存款24 .为应对客户投诉，给客户送兑换券借:销售费用顾客投诉贷:主营业务收入票房收入应交税费应交增值税销项税额25 .预付影院租赁借:预付账款贷:银行存款26 .支付票券印刷费借:销售费用印刷费应交税费应交增值税进项税贷:银行存款27 .计提本月社保和公积金借:管理费用社保销售费用社保主营业务成本社保贷:应付职工薪酬社保28 .缴纳社保借:应付职工薪酬社保其他应付款个人社保贷:银行存款29 .收到A公司映前广告款

8、借:银行存款贷:主营业务收入广告收入应交税费应交增值税销项税30 .摊销本月影院房租借:主营业务成本影院房租贷:预付账款31 .计提本月固定资产折旧借管理费我折旧销售费用折旧主营业务成本折旧贷:累计折旧32 .计提无形资产摊销借:管理费用无形资产摊销主营业务成本无形资产摊销贷:累计摊销33 .转出本月未交增值税借:应交税费应交增值税转出未交增值税贷:应交税费未交增值税34.计提附加税借:税金及附加贷:应交税费应交城建税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费附加35.计提本月文化事业建设税借:税金及附加贷:应交税费应交文化事业建设费36.计提本月工资借:管理费用工资销售费用工资主营业务成本

9、工资贷:应付职工薪酬工资37.结转本月卖品收入借:预收账款卖品款贷:主营业务收入卖品款应交税费应交增值税销项税38.结转卖品成本借:主营业务成本卖品贷:库存商品包装食品原材料爆谷类库存商品包装饮料原材料饮料类39 .计提本月电影专项资金借:主营业务成本电影专项资金贷:其他应付款专资办40 .计提本月院线分账款借:主营业务成本院线分账贷:应付账款4：L收入结转借:主营业务收入票房收入主营业务收入卖品收入主营业务收入广告收入主营业务收入票房收入折扣营业外收入贷:本年利润42成本.费用结转借:本年利润贷:主营业务成本水电费主营业务成本系统维护费主营业务成本社保费主营业务成本影院房租主营业务成本折旧主

10、营业务成本摊销主营业务成本工资主营业务成本卖品主营业务成本电影专项资金主营业务成本院线分账税金及附加销售费用广告宣传费电影企业成本核算：一、各电影制片厂、译制片厂；二、中国电影合作制片公司；三、各专业电影洗印厂；四、各电影发行放映公司；五、电影院、影剧院（场）、电影放映队、大礼（会）堂、俱乐部；六、各电影器材公司（供应站）；七、电影机械修配厂（站）。关于成本开支范围第四条各电影制片厂、译制厂的下列费用开支，列入成本：一、创作生产过程中按照规定支付的各类稿酬、酬金和电影文学剧本费用，以及外请创作人员、科技人员指导、顾问和协助拍摄工作人员的报酬或劳务费；二、影片（包括电视片）摄制过程中实际消耗的各

11、种原材料、辅助材料、备品配件、燃料、动力、包装物、低值易耗品的原价和运输、装卸、整理等费用；三、影片摄制过程中直接开支的差旅费、运输费、剧杂费、外景费、置景费、服装费、道具费、化妆费、特技烟火费、剧团军事费及其他直接费用；四、固定资产的折旧费、租赁费和修理费；五、进行电影科学研究、新技术开发和新产品开拓、试制所发生的不构成固定资产的费用，购置样品、样机W一般测试仪器的费用；六、按国家规定列入成本的职工工资、福利费、原材料节约奖、技术改进和合理化建议奖；七、按规定比例计算提取的工会经费和按规定列入成本的职工教育经费；八、影片审查通过前发生的修改、补拍的费用，发行拷贝、素材因质量问题所发生的退换、

12、修复费用或报废责任在企业的损失，停工期间支付的工资、职工福利费、设备维护费和管理费，削价损失和经同级财政机关批准核销的坏帐损失；九、财产和运输保险费、契约、合同公证费和鉴证费、咨询费、诉讼费、聘请律师费、专有技术使用费以及应列入成本的排污费；十、流动资金贷款利息;十一、销售、发行拷贝、素材发生的运输费、包装费、宣传推广费、展览周费用和宣传发行机构的管理费；十二、办公费、差旅费、会议费、观摩费、外事费、劳动保护用品费、冬季取暖费、消防费、仓库经费、注册商标费等管理费；十三、经财政部审查批准列入成本的其他费用。第五条各专业洗印厂（包括制片厂的洗印部门）的下列费用开支,列入成本：一、拷贝、素材洗印加

13、工过程中实际耗用的各种原材料、辅助材料、备品配件、燃料、动力、低值易耗品的原价和运输、装卸、整理等费用；二、本实施细则第四条第四至十三款所列有关费用。第六条电影发行、放映企业的下列费用开支，列入商品流通费：一、影片发行放映过程中发生的运杂费、宣传费、影片维护费、放映电影时所消耗的材料、用品、劳动保护费、动力、燃料费及票券费和低值易耗品的原价；二、对放映机械设备及放映光源等进行技术革新，采用新技术、新工艺，以提高电影的声光质量而发生的费用；三、本实施细则第四条第四款、第六至十款、第十二款、第十三款所列有关的费用。第七条电影供销企业的下列费用开支，列入商品流通费用：一、购进、储存、销售商品和物资的过程中发生的运杂费、广告费和保管、养护、检验、整理、转库的费用，包装、改装或组装商品的费用，以及定额内和经过主管部门批准的超定额商品损耗的损失和低值易耗的原价；二、不提取大修理基金的企业，修理固定资产的费用,按计划管理的实际费用开支；三、商品运输的国内保险费、契约、合同公证费和鉴证费、咨询费、专有技术使用费应由企业承担的包修、包换、包退的费用以及经财政机关批准的上级管理机构的经费；四、本实施细则第四条第四款、第六款、第八款、第十二款、第十三款和第六条第三款所列的有关费用。