服装加工厂制造业会计做账模板及账务处理分录.docx

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1、服装加工厂制造业会计做账模板及账务处理分录（一般纳税人）做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办

2、公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金IoOI直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4 .记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8,勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9.打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）服装制造业会计分录（工业一般纳税人

3、）1.借入短期借款附单据:贷款凭证（收账通知）借:银行存款贷:短期借款2 .支付宣传页印刷费附单据:费用报销单，发票借:销售费用广告宣传费贷:库存现金3 .业务部报销电话费附单据:发票，报销单借:销售费用电话费应交税费应交增值税（进项税）贷:银行存款4 .车间领用低值易耗品附单据:领料单借:制造费用材料贷:周转材料低值易耗品涤纶缝纫结白周转材料低值易耗品涤纶缝纫结黑周转材料低值易耗品平车专用机针5 .支付税控系统维护费附单据:报销单，发票（信息技术服务*增值税税控系统维护费）借:管理费用办公费贷:库存现金6 .收到银行承兑汇票附单据:银行承兑汇票借:应收票据银行承兑汇票贷:预收账款客户名称7

4、.购进西服辅料附单据:发票，入库单借:原材料涤塔夫里布原材料垫肩原材料扣子原材料水洗标原材料粘合布原材料吊牌原材料拉链应交税费应交增值税（进项税）贷:应付账款8 .购进西服材料附单据:发票，入库单借:原材料纯羊毛精纺面料应交税费应交增值税进项税贷:应付账款9 .销售衬衣附单据:发票，出库单借:应收账款贷:主营业务收入应交税费应交增值税销项税10交个税附单据:银行回单借:应交税费应交个人所得税贷:银行存款11 .交增值税附单据:税收完税凭证，银行回单借:应交税费未交增值税贷:银行存款12 .交附加税附单据:完税凭证，银行回单借:应交税费应交城市维护建社税应交税费教育费附加应交税费地方教育费附加贷

5、:银行存款13 .交印花税附单据:完税凭证，银行回单借:应交税费印花税贷:银行存款14 .交社保附单据:银行回单，完税凭证借:应付职工薪酬社保费其他应收款个人社保贷:银行存款15 .车间领料附单据:出库单借:生产成本直接材料甲产品贷:原材料纯羊毛精仿面料原材料涤塔夫里布原材料扣子原材料水洗标原材料粘合布原材料吊牌原材料拉链16 .计提福利附单据:申请单，领用明细表借:销售费用福利费管理费用福利费制造费用福利费贷:应付职工薪酬福利费17 .支付福利费附单据:费用报销单，发票，银行回单借:应付职工薪酬福利费贷:银行存款18 .支付货款附单据:银行回单借:应付账款财务费用贷:银行存款19 .购买办公

6、用品附单据:费用报销单，发票借:管理费用办公费贷:库存现金20 .发工资附单据:工资表，银行回单借:应付职工薪酬工资贷:其他应收款个人社保应交税费应交个人所得税银行存款21 .员工出差借差旅费附单据:借款单借:其他应收款员工姓名贷:库存现金22 .购买财产保险附单据:费用报销单，发票，银行回单借:管理费用财产保险应交税费增值税进项税贷:银行存款23 .员工报销差旅费附单据:差路费报销单，火车票，出租车票，住宿费借:销售费用差旅费应交税费应交增值税进项税贷:其他应收款贷:库存现金24 .银行扣回单费附单据:银行回单借:财务费用手续费贷:银行存款25 .支付网络推广费附单据:费用报销单，发票，银行

7、回单借:销售费用广告宣传费应交税费应交增值税进项税贷:银行存款26 .计提贷款利息附单据:利息计提表借:财务费用贷:应付利息27 .计提水电费附单据:水电费分配表借:管理费用水电费销售费用水电费制造费用水电费贷:应付账款28 .计提折旧附单据:固定资产折旧表借:制造费用折旧费管理费用折旧费贷:累计折旧29 .计提本期工资附单据:工资表，生产车间工资表借:管理费用工资销售费用工资生产成本直接人工甲产品生产成本直接人工乙产品生产成本直接人工丙产品制造费用工资贷:应付职工薪酬工资30 .计提社保附单据:社保分配表借:管理费用社保销售费用社保生产成本直接人工甲产品生产成本直接人工乙产品生产成本直接人工

8、丙产品制造费用社保贷:应付职工薪酬社保31 .分配制造费用附单据:制造费用分配表借:生产成本制造费用甲产品生产成本制造费用乙产品生产成本制造费用丙产品贷:制造费用材料制造费用折旧制造费用工资制造费用社保制造费用水电费制造费用福利费32.结转甲产品成本附单据:产品成本计算表,制造费用分配表,车间工资分配表,车间社保分配表，借:库存商品甲产品贷:生产成本直接材料甲产品生产成本直接人工甲产品生产成本制造费用甲产品33.结转本期销售成本附单据:库存商品明细表借:主营业务成本贷:库存商品甲产品库存商品乙产品库存商品丙产品34 .递减税控盘增值税借:应交税费应交增值税减免税额贷:管理费用办公费35 .结转本期未交增值税借:应交税费应交增值税好转出未交增值税贷:应交税费未交增值税36 .计提附加税借:税金及附加贷:应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育附加应交税费地方教育费附加37 .计提印花税借:税金及附加贷:应交税费应交印花税38 .结转损益借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用39 .计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费企业所得税40 .结转企业所得税借:本年利润贷:所得税费用