中小企业内部控制以福翔塑胶五金有限公司为例 工商管理专业.docx

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1、ABSTRACT3一4（一）研究背景4（二）研究意义4（三）国内外研究情况41.国外研究情况42.国内研究情况5（四）研究内容和方法51.文献收集法52.案例分析法6二、企业的界定及内部控制理论7（一）内部控制制度7（二）内部控制的构成要素71 .环境控制72 .活动控制73 .风险评估74 .信息系统与沟通75监督7（三）内部控制的合理性与必要性81.保护财产物资的安全、完整和有效使用82 .保证会计资料及其他财务信息的质量83 .确保经营目标实现8三、翔塑胶五金有限公司现状与内部控制分析9（一）翔塑胶五金有限公司运营概况9（二）翔塑胶五金有限公司在内部控制方面显现的不足91 .管理者随意决

2、策92 .管理者权责不清10四、翔塑胶五金有限公司内部控制存在不足的原因分析11（一）管理者“一言堂”现象严重H（二）管理理念落后、管理权责不清11（三）企业内部监督失灵11（四）信息系统失真12（五）激励约束机制不健全12五、完善企业内部控制的建议13（一）培养管理者正直性13（二）更新管理观念，明确权责范围13（三）健全并内部控制监督13（四）完善信息管理系统14（五）完善企业的激励约束机制14结论15参考文献16中小企业内部控制以福翔塑胶五金有限公司为例摘要内部控制表示公司内部为确保公司正常运作，制定部分规则对公司内部进行监管。其涉及众多领域,部分公司管理者把权利下放给下属，引导他们进行

3、管理。部分公司会制定不同的规章制度。基于各种控制目标将内部控制划分成会计控制和管理控制两部分。目前财务活动是否科学，会计数据是否充足，不同资产是否安全都和会计控制有关；为了保证经营理念、制度方案都可以被全面实施和贯彻，确保公司运营活动顺利进行我们就要制定科学的规章制度。内部控制表示公司在日益激烈的行业竞争环境中得到发展的核心要素之一，也是所有部门都需要掌握的管理方式；是评估当代公司管理水平的主要标志。完善的内部控制系统是企业正常运营的主要基础，企业运营要全面依靠内部控制机制，强化上述控制力度是强化企业管理、避免运营问题的主要方式。本文在阐述内部控制相关理论内容之后，将翔塑胶五金有限公司作为真实

4、案例，研究其存在的问题，表明国内公司内部控制系统建设时期存在的问题与缺点，最终制定出完整的处理方案。基于翔塑胶五金有限公司现实情况开展深入研究，目前管理者成为重要的执行者，还是内部控制的重点，最终会深刻的影响内部控制的执行效果。要持续强化对管理者素养以及职业道德的培养，需要把理论知识使用到现实控制活动中，基于企业现实情况建设成熬的内控监督系统，领导重视激励制度具有的作用，以上因素和企业经营以及发展目标的完成有关。关使词：内部控制；企业；管理机制ABSTRACTInternalcontrolistheenterpriseinordertoenableenterprisestowellrun,ma

5、kesomemethodsforthemanagementandsupervisionoftheenterprise.Ithasawiderangeofenterprisemanagerstoempowerandguidetheirsubordinatestoworkindifferentways.Therearevariouskindsofrulesofenterprises.Accordingtothecontrolobjectivecanbedifferent.Theinternalcontrolisdividedintoaccountingcontrolandmanagementcon

6、trol.Variousfinancialactivitiesisnotreasonable,theaccountinginfbnnationisnotcomplete,avarietyofassetsissafeornotwillaffecttheaccountingcontrol;inordertomaketheenterprisemanagementidea,decisionmethodcanperformwell,enterpriseoperationactivitiescanrunfast,cheapTodevelopthesystem,thisisthemanagementsyst

7、em.Theinternalcontrolistheenterprisesurvivalanddevelopmentinthefiercemarketcompetitionenvironment,isaneffectivetoolformanagementofanyunitmusthave;isanimportantsymbolofmodernenterprisemanagement.Theperfectinternalcontrolsystemisthebasisofthenormaloperationoftheenterprise,andalltheactivitiesoftheenter

8、prisecannotbedissociatedfromtheinternalsystem.Strengtheningtheinternalsystemistheurgentrequirementtostrengthenthemanagementoftheenterpriseandpreventtheweakeningofthecontrol.TakingFujianMCompanyasanexample,thispaperanalyzestheinternalcontrolproblems,pointsoutthedefectsanddeficienciesintheconstruction

9、oftheinternalcontrolsystemofourcountrysenterprises,andputsforwardsomemeasurestoimprovetheinternalcontrolsystem.AccordingtoFujianMCompany,itsmanager,astheexecutor,isthebrainofinternalcontrol,whichdirectlyaffectswhethertheinternalcontrolcanbeimplementedcompletely.StrengtheningthequalityofmanagersWhile

10、understandingthetheoryofinternalcontrol,weshouldperfecttheinformationsystemofinternalcontrolintheapplication,establishandperfectthemechanismofinternalcontrolandsupervisionincombinationwiththebasicsituationoftheenterprise,andatthesametimegivefullplaytotheeffectivenessoftherewardmechanismduetoit.Allth

11、esewillhaveanextremelyeffectiveeffectontheproductionandmanagementofenterprisesandtherealizationoflong-termstrategicobjectives.Keywords:built-incontrol；minorenterprises；managementmechanism一、绪论（一）研究背景关注内部控制管理是规避企业发展风险的重要方式，内部控制是符合企业发展现状的重要运作制度，但是其在理论和实践应用中遇到一定问题，管理机制过于老旧，权责不清晰，相关信息系统作用微弱，内部监督、规范制度不健全等

12、。不健全的内部控制制度导致企业运营不畅，风险加剧。当前经济发展加速，我国企业内部控制系统并不成熟，因此内控制度也在不断发展、变动、丰富，在上述过程中我们需要根据根据社会发展趋势，管理要求健全内控制度。此外，不同部门的工作需要持续奋斗，不断加强对会计的内部控制，另外和其他部门合作，促使员工以及管理者参加到企业内部控制管理中。建设成熟的企业制度，确保会计项目有序发展，保障所有者权益。目前我们也要建设成熟的内部会计控制制度，确定不同人群的正当权益。因此，利用科学模式，重视内部会计制度的制定，确保制度更加科学以及合理,促进社会经济的发展。（二）研究意义企业为了完成预期目标，要将科学管理作为重要基础，企

13、业内部控制是日常经营管理的重要方式。内部控制是企业日常管理的重要组成方面，也是企业经营活动可以正常进行的核心基础。伴随全球经济环境的改和经济联系的加深，行业竞争更加激烈，公司需要持续提高综合竞争水平，提高经济收入，持续强化内部控制力度。强化公司日常管理力度就是内部控制的主要目标。在国内市场中，大部分公司内部控制观念较弱，导致内部控制效果较差，甚至出现徇私舞弊现象，不仅影响投资者的经济利益，另外也产生了极为恶劣的消极影响。我们在深入研究失败案例之后可知，所有失败的公司都存在一定的相同点，管理水平不高、控制力度较低。（三）国内外研究情况1 .国外研究情况国内与内部控制相关的研究源自二十世纪，随着企

14、业内部控制问题频繁产生，企业内部控制相关研究增加，具体研究范围也随之扩张。通过汇总所有国外研究资料内容，我们了解到其他国家的研究集中在具体概念、范围、构成要素等方面，得到了众多研究结论。与内部控制相关的概念，大部分专家通过研究得出不同的观点。其中，被大众普遍认可概念内容是把内控控制确定成受企业董事长、管理者以及普通员工影响，为保障财务报告正确性，确保企业遵守法律规则，而积极检查、调整和限制内部运营项目的自律过程。上述定义由美国以及加拿大以等权威部门提出叽在发达国家中，美国对内部控制的研究较为深远，研究内容较多，研究对象体现出典型性。美国专家的研窕结果对我国具有一定的指导作用。例如美国SOA40

15、4条约，主要对执行费用进行研究，对我国来说具有相应的借鉴作用。2 .国内研究情况我国与内部控制相关的研究较少，最初源自二十世纪八十年代，大部分研究结论源自近十年，由于公司宏观环境的改变，公司在经济市场的竞争成为重点，其中高效的内部控制就是提高综合竞争水平的主要方式。魏志永以内部控制缘起以及演进作为着手点进行深入研究，专辑指出内部控制与审计的产生、发展、重合，是在社会经济发展中企业为了提高管理水平所形成的重要趋势。刘衡以内部控制评估为着手点，深入研究内部控制在企业管理过程中具有的作用，最后得出结果，指出风险基础评价法具备成本效益。贺明华在个人撰写的文章中指出：会计控制成为重点，会计信息成为基础；

16、内部控制与公司管理制度之间的联系是管理监控与制度环境间的联系，内部控制是公司在经营和管理时期最重要的部分，换言之就是企业内部管理的监督者。根据上述情况可知，不只在内部控制理论中，在国内大部分中小型公司中，内部控制都没有发挥应有的作用，也需要持续健全、发展以及普及。在目前世界市场环境中，内部控制在提高公司综合竞争力上的作用被人们所重视，此外中小型公司在社会经济发展中具有的效果更加明显，因此，当前社会对中小公司的内部控制更为关注，利用持续深入研究,对于其中遇到的问题进行研究，提高国内公司的综合竞争力，提高企业的生存能力，进一步加快公司的发展。（四）研究内容和方法本文主要研究内容为：在阐述内容控制理论内容之后，以翔塑胶五金有限公司为案例