财务管理规范化.docx

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1、财务管理制度第一章总则一、制定目0为建立现代企业集团化管理制度的需要，加强企业财务管理，规范企业收入、成本、费用开支等各项财务工作流程，协作各部门工作开展，建立起以财务管理为关键的现代企业管理体制，根据会计法、会计基础工作规范及内部会计控制规范等法律法规，结合本集团生产经营的特点，特制定本制度。财务管理制度需要全体员工共同遵守，以求实现经济效益最大化的同步规避财务风险。二、合用范围集团总部、集团下属各子企业、集团所有部门的全体员工。第二章管理职责一、财务部负责本制度0制定，贯彻并执行有关财务制度0管理。二、各部门负责本部门各项财务预算，财务工作的审批与控制，部门负责人必须就本部门及员工费用报销

2、0真实性、必要性进行审核，负责本部门员工有关本财务制度B学习及执行。三、企业领导集团董事长及副总裁负责本财务制度0实行与监督。第三章应收账款管理一、企业的每一笔经济业务必须以企业的名义签定经济协议。协议签定后一种工作日内把协议原件交由财务部存档，如项目需要可留存复印件。财务部应根据协议建立客户信息档案。如特殊状况未签定协议0须将客户信息及交易状况上报至财务部，严禁销售人员私自与客户或供应商交易，轻则罚款，没收交易所得,重则开除并追究对应的法律责任。二、销售人员在代表企业为客户提供了对应的产品或劳务后，应在第一时间把有关单据交到财务部，由业务人员负责催收货款，由财务部负责监督货款的回笼状况及账龄

3、分析。三、业务款项原则上应现款现货，如遇客户提出赊销商品，销售人员须按下列程序办理赊销业务：1、建立赊销业务责任制度：在销售人员中建立谁赊销谁负责催收货款原则,资金回笼与销售人员工资奖金挂钩;对于能及时收回货款的，予以销售人员奖励,赊销账款六个月以上收不回的，予以销售人员惩罚。2、建立重要客户资信评价管理制度：销售部门要建立客户资信档案，每六个月对客户0资信进行一次评价，对资信下降0客户应及时采用减少或停止赊销发货，并实行担保和加强催收等措施；对资信差、长期拖欠货款0客户停止办理赊销发货，改为现款结算后发货。3、赊销业务的对赊销客户提出赊销申请的，由销售人员先进行初步审查后提出赊销意见，财务部

4、、项目负责人审核及集团领导同意后，方可办理赊销发货业务。对应收帐款B赊销单位必须是确切的单位或个人，销售部门应当提供真实的单位证件（营业执照及税务登记证复印件加盖企业公章）或个人证件（身份证复印件加签名），会计人员以实有的单位或个人“挂账”，销售人员要对提供的客户信息资料的真实性负责，防止坏账损失的发生。三、收款事宜1、企业的业务款项，必须通过项目对应的企业对公账户、企业法人账户、法人授权人账户收取，严禁员工运用私自0银行账户收取业务款项。如发现员工私自收取业务款项0,企业除规定其偿还货款外，还将追究法律责任，且不予报销有关0费用。2、如遇特殊状况需到客户处收现金B,原则上由出纳收取。如遇特殊

5、状况需员工代收取B,需经财务负责人和集团领导同意。收到现金后应在当日及时交由出纳入帐。3、以上有关收取业务款项请员工牢记，慎行。如因货款收取有关事宜产生0不良后果自负，如情节严重B,企业将依法追究法律责任。四、应收账款B清理财务部应对应收账款每月末与客户进行查对并进行账龄分析，根据需要与销售部门组织应收账款的清理专题会，专题研究清理；财务部每年要对一年以上的应收账款通过信函、或派专人上门查对欠款和催要等措施，积极催收货款，保持债权0法定期效，同步也防止侵占、挪用货款等违法乱纪行为时发生。五、应收账款0交接销售人员离职时，部门负责人必须监督其业务款项0回收及移交，离职人员需在员工离职移交清单（详

6、见附件一）中填写未收货款的详细事宜，经财务部负责人、本部门负责人、移交人、接受人对所有事项予以查对确认，签字负责。六、发票0开具对需要开具发票0业务,客户需提供单位开票资料并加盖公章，报名到我司，我司收到款项后方可开具发票，并把原开收据收回，或在对方收据上盖“已开发票”章。七、营销人员职业操守营销人员在业务操作过程中，不得运用业务之便为自己谋取私利，不得私自接受或索要客户B回扣、佣金，不得损害我司利益换取私利，不得简介客户或转移业务给其他单位谋取私利。以损坏企业利益、中饱私囊为目B,以弄虚作假或其他严重损坏企业信誉及正常管理活动等行为者，根据事实的严重性，将其提成减少甚至取消；构成犯罪的，将追

7、究对应的法律责任。第三章应付账款管理一、从事购销业务B各子企业及项目部门，对于采购材料或产品要根据企业制定的计划定期编制采购计划（包括客户、厂家、同行业等询价状况），按采购计划提出书面申请，并填制用款申请书（详见附件二），报批后方可进行采购。二、采购作业方式：采购要根据客户需求和采购特点，选择集中采购和比价采购方式。三、采购业务要按“询价、比价、议价”程序，货比三家，既要保证质量，同步又要把采购成本降到最低。四、按协议法规定的内容签订购销协议前应事先调查供应商资信状况，防止商业欺诈行为的发生。五、及时掌握库存状况，防止超储、积压现象，加速资金周转。六、采购结算管理。1、所采购货品应获得增值税专

8、用发票记账联及抵扣联，以便记账及纳税抵扣。2、采购货品，采购结算必须有购销协议。3、采购人员在办理采购货品中，获得的供货单位出具的购销凭证（发票）等，应当与办理支付货款单位一致。七、采购业务欧J内部会计控制。1、在采购业务中，不相容职务必须分离，采购、保管、审批人员应当互相分离、互相牵制、互相监督，严禁采购、保管、审批“一肩挑”行为B发生。2、财务部要逐渐建立重要产品B市场信息资料库（包括供应商信息、供货量、价格、运送方式、采购批次、品种等），对采购价格实行监控。3、财务部要逐渐建立起对采购业务的监督机制。运用网上查询、查询、派人市场调查等措施，对已经发生的采购报销业务进行会计监控，并将调查成

9、果向集团领导汇报。第四章费用报销管理一、凭有效票据报销有效票据重要指内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰、无任何涂改0正规发票、收据。所谓正规0发票是指在发票上部盖有椭圆形税务机关统一监制章，且从税务局购入日勺发票，并盖有购入单位发票专用章。所谓正规收据是指在收据上部盖有财政局统一监制的章，且从税务局购入的收据。在发生费用支出时应积极索取发票（对于汇总发票，在报销时须附上销售清单，清单应列明购入商品时间、名称、规格、数量、单价等详尽信息）。对于没有获得正规发票及收据0,或者票据丢失0,财务部有权拒绝报销。对于员工发生反复报账的，财务部有权将反复部分从其工资中予以扣回，如属恶意反复报账行

10、为，将处以报销金额双倍罚款。此外，员工不得以假发票或非法渠道获得B发票报销，不得以供货单位（或个人）的名义虚拟经济业务从税务部门开具发票报销，如有知情故犯者，企业将处以报销金额双倍的罚款，并追究其对应的法律责任。二、填制阐明除差旅费报销填制差旅费报销单外，其他性质的费用报销统一填写费用报销单。填制时应先将票据按费用性质进行归类，如：费、业务招待费;不一样类别的票据应分开填制费用报销单，并详细填写报销事由。例如填报业务招待费时要阐明宴请0原由、宴请对象、人数、时间、地点；填表报费时要阐明所报月份，如“某某号码2月份费”；报销打车费时除上述规定外还需在每张票据背面注明始发、抵达地点；报销单据栏填写

11、所附单据,在合计人民币栏对的填大写，从1至10的数字大写分别为：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾；附件张数必须填写大写数字，最终在填报人栏中签名。三、集团各子企业各部门应严格执行财务收支审批制度。企业发生0各项开支都必须由经手人亲自填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、经办人签名一一部门负责人审核一一财务会计复核一一副总审批一一董事长审批一一出纳报销付款。财务授权同意制是采用自下而上责任审批制度，负责审批人要向上一级领导负责，并由此承担审批失误也许出现的责任。三千元以内的开支（含三千）由集团副总审批，超过三千元0须经集团董事长审批。基于自己发生0业务不能自己审核0原则，

12、集团副总报销日勺费用必须由集团董事长审批。各审批人应当根据货币资金权限同意的规定，在各自的权限内进行审批，不得超越审批权。对于越权审批或未按程序审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理报销，并及时向集团董事长汇报。四、报销责任：为了分清责任，进行部门项目独立核算，不一样人员支出B业务费用不得混淆在一张报销单上。报销的各项支出必须真实，如发现报销虚假支出的，一律不予报销，并处以报销金额双倍罚款。五、报销时限：所有的支出在一种工作日内需到财务报销清账，如需出差在外及其他特殊状况除外。（一）办公物料采购及报销流程1、采购申请流程（1）平常办公所需物料，原则上是各个部门负责人于每月3号前记录好本部门所

13、需办公用品，填写月度办公用品申购表（详见附件三）交至行政部门，由行政部门统一购置。由遇金额较大、紧急需要采购的可由需要申请的员工提出申请，填写物品采购申请单（详见附件四），注明采购物品名称、数量、价格、事由，报部门负责人一一副总审批同意后，由行政部统一购置，然后交由当事部门。（2）如未通过审批而采购发生0费用，财务部有权不予报销。2、采购报销流程（1）由采购经手人填制费用报销单（详见附件五），连同已经领导审批0物品采购申请单一同报部门负责人一会计一副总审核完毕后，交由出纳予以报销。（2）报销时限：采购完毕后一种工作口内。（二）费报销流程1、对于企业统一予以话费补助的员工不再报销费。2、费报销需

14、获得正式的通信费专用发票，且为话费月结发票方可报销，充值及预存话费不作为报销凭据。3、报销流程：填报人填制费用报销单，详细注明号码、所属月份、话费总额（详见附件六），报部门负责人一会计一副总审核完毕后，交由出纳予以报销。（三）市内交通费报销流程1、对于企业统一予以了交通补助B员工不再报销市内交通费。2、交通费报销需获得正式的交通费发票，员工因上下班发生日勺出租车费不予报销。原则上企业员工外出办理业务以乘坐公共交通工具为主，特殊状况下,需事先请示项目负责人同意，事后支出方可报销。如发现报销办理私人事务0出租车费用将处以报销金额双倍0罚款，并报企业有关领导知晓。3、报销流程：填报人填制费用报销单，

15、必须在出租车票上注明时间、起始地和抵达地以及会见B客户和办理0事务（详见附件七），报部门负责人一会计一副总审核完毕后，交由出纳予以报销。如不按规定规定办理以上事项，财务部门有权不予审核。（四）业务招待费报销1、招待费开支原则（1）招待费开支要严格遵照“厉行节省，合理开支，严格控制、超标自负”0原则。能免则免，能省则省。（2）用餐完毕，原则上不容许到营业性酒吧、歌舞厅等娱乐场所消费，特殊状况需经副总级以上领导同意。2、招待费开支0申报及审批（1）招待费采用申报制度，负责接待B部门或个人需要招待客人的，应按本规定提前申报。（2）负责接待的J部门或个人应事先填写费用申请表，注明客户单位、职务、人数、事由，陪伴领导、陪伴部门、陪伴人数，用餐时间、费用预算等（详见附件八）。报部门负责人一一副总级以上领导审批同意后，方可按原则开支。（3）如特殊状况需紧急接待客户0,由当事部门负责人向分管领导请示,得到同意后方可开支。但事后必须补办手续，否则财务部有权拒绝报销。（4）如需赠送礼品，纪念品等，由当事部门负责人提出申请，填制物品采购申请单，注明礼品名称，数量，价格，事由，报副总审批同意后，由行政部统一购置，然后交当事部门。3、招待费报销原则（1）总额控制原则集团总0