财务会计工作中审计方法的实践运用研究.docx

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1、财务会计工作中审计方法的实践运用研究我国企业之间的竞争愈演愈烈，其中财务舞弊现象也逐渐加剧，企业内部的经营环境正遭受着严峻的考验，为了保证企业能够健康稳定地发展下去，必须针对财务管理工作进行有效的改进，结合当下的发展需求，进行具体机制的优化。从财务工作和审计工作两个方面，保证公司内部财务管理的高效性，从监管部门的履职失效说起，分析当前财务会计应用审计方法存在的不足，并结合当前的发展现状和企业内部经营情况，展开具体的实践性研究。希望从加大监管力度、结合新式业财融合理念和风险导向审计，提高财务会计的工作水平和审计工作质量,并按照企业的需要进行有关人员的培训工作，从根本上保隙工作源头的准确性。一、财

2、务会计应用审计方法的问题现状(一)监管部门履职失效提到企业审计工作，我们通常都会想到企业外部会计师事务所，但事实上，在企业内部也具有相应的审计部门和审计人员，但由于当下在多数企业管理机制中，针对审计部门所赋予的职权相对不足，使得其进行具体的财务审计工作中缺乏充分的话语权和约束能力，受限于其他管理部门或行政部门的指挥，对于各职能部门的内部的业务数据，以及信息可能获取的不够全面，相对可利用的资源不够充分，造成了企业内部审计监管的效果不够理想，对于各部门的实际工作情况难以做到准确的衡量，针对企业内部的实际运动情况也难以把握，可能会造成资金使用效率不理想的情况，导致资金浪费。并且由于其在企业内部进行工

3、作隶属于财务管理部门，其缺乏足够的独立性，并且审计责任分配不够具体，容易出现工作人员冲突的现象，进一步加剧了企业经营状况不佳、经营收益降低到不理想状态。(二)忽略风险评估机制当前的审计工作通常进行的是事后审计，对于可能存在的未来风险缺乏应有的关注，使得企业内部参与审计工作的财务人员，对于未来可能存在的经营风险也没有进行科学、定期的评估，或者是仅对短期计划和部分项目工程做了相应的风险评估安排，而对于企业整体的发展和市场内部的风险，没有进行充足的评估安排。使得整体风险评估质量不佳，同时也由于财会人员没有进行过系统的风险导向审计内容培训，使得其风险评估能力相对较弱。对于企业所承担的财务压力、经营压力

4、等难以制定出合理的应对措施，进而造成了企业财务风险有逐渐扩大的趋势，并且由于当前有部分财务会计人员对于企业的现金流部分关注度不够，使得企业可能存在与资金周转不开的情况，进而增加了企业的经营风险和财务风险。（三）审计工作不够规范在财务管理体系中，针对财务会计人员其所接受的知识和培训都更偏向于财务会计工作方面，而对于其审计方面知识内容的培养相对较少，以至于公司内部财务管理人员的审计能力和经验不足，也缺少对审计工作应有的重视。在具体的实践工作当中更加注意对业务往来、账目资金、数据核对以及财务信息加工处理等方面的工作，对于各环节的审计工作进行的不够细致和全面，在很大程度上增加了财务数据出现错账、漏记的

5、问题情况,进一步提升了财务管理工作的风险性，并且在具体的审计层面，企业内部的审计标准相对制定得不够清晰和明确也没有涉及科学合理的配套制度。内部控制处于失效的一种管理状态，进而造成了审计方法的限制性应用。二、财务会计应用审计方法的实践路径企业当前为了长远发展，必针对自身内部财务展开了适度的整改，其中财务会计工作是一项针对资本进行控制的过程，是一种评估企业财务状况的手段，能够及时做出结论及报告，针对企业的运转程序，以及评估审核工作做出合理评价。在保证企业发展、进步的同时，财务工作、审计工作也应该跟进其步伐，展开企业经济的有效了解，对市场环境进行严格、合理的规范处理，为企业内部管理者提供可靠、有效的

6、数据信息，为其能够做出正确的经营决策提供良好的信息基础。为了充分提高企业的实际运营效率，需要进一步融合财务工作与审计工作，为企业日后获得良好的经济效益打下坚固的基础保障。财务会计与审计不仅有相同点,也具有一定差异性，在具体融合期间，需要将两者充分运用，才能从根本上保证提供可靠的数据支撑，进而提高企业的经营决策更加可靠，值得注意的是，企业内部审计应该符合国家有关规定，能够运用合理、科学的措施和方法针对被审计单位的经营决策提供有效监督，具体评价其经济责任，鉴定被审计单位的实际经济状态，从根本上改善被审计单位的经营状况，促使资本有效回流，收支得到平衡。进一步提高其经济效益，展开独立性的监督活动，针对

7、具体经济活动展开监督，所以企业的实际发展状况，是审计工作在开展之前需要重点关注的问题事项。在企业内部财务管理体系中，有效的融合财会工作和审计方法，有助于企业充分发挥出自身的优势，帮助其创造出更明显的经济价值，也能促进社会的良性发展和进步。(一)加大内部监管力度结合当前财务会计应用审计方法的问题现状进行分析，发现现阶段企业内部的监管部门存在履职失效的现象，使得整体审计工作的质量不佳。为此，企业应该从经营状况出发，对财务管理工作提出科学、规范的要求，针对企业内部治理结构展开进一步的完善，包括流程、内容以及制度等都需要进行全方位的重新构建，并在企业管理层之间进行有效地组织评审活动。针对企业内部监管制

8、度的失效进行全面的评估，以便于选出合适的审计方法展开财务会计工作。比如：由于企业内部交易往来的复杂性，在以往的审计工作中考虑到成本问题，可能通过双方的信件交流进行沟通，但为了保障审计工作的可靠性和有效性，企业可以安排专门的审计人员前往被审计单位，通过对该单位内部进行实际考察，同时利用问询法、观察法等最有效的调查方法，展开审计工作。尽最大可能保障获取审计证据的真实性和可靠性，有对于资金的保管和利用以及存货的盘点等都要做到认真和细致，保障公司治理内部视角的内控稳定性，并根据检验结果形成记录，事后与被审计单位的书面资料进行对账。负责审计的工作人员，可以采取查询账目记录的方式，观察企业内部资金的使用情

9、况，并针对其中遗漏环节或可疑环节进行全面的分析和调查，利用盘点的方式，展开对报表下资金、存货以及固定资产等资产项目的验证，从根本上保障资金的准确，进而保障被审计单位严格按照行业监管的规则标准，以及企业内部管控制度进行具体的经济活动，发挥出审计工作的实用性价值。（二）融入业财融合理念尽管企业内部的审计与外部审计存在一定差异，但是都需要保障审计人员到独立性不受影响，所以为了有效地提高审计工作的质量，企业内部管理者应该组织建立专门的审计职能部门，使审计人员能够全身心地投入到企业的审计工作中,通过收集被审计单位财务数据和资金的往来情况，以及考虑到各管理层及职能履行的状况，结合有效的审计机制出具企业内部

10、审计报告，需要注意的是，在取得充分的审计证据后，参与审计工作的财务人员应该充分考虑企业的战略目标，结合企业内部财务管理的工作制度，进行全面、系统、科学的审计方案设计，针对审计环节需要重点关注的事项以及审计操作流程进行进一步的明确，进而提高审计工作的可靠性和真实性，当下针对企业内部的财务工作和审计工作提出了更高的要求，也逐渐形成了一种全新的理念，即业财融合理念。这是为了减少出现财务人员所掌握数据错误和缺失的情况，所提出的区别于传统审计方式的创新理念,为了能够保障企业内部业财融合理念的贯彻落实，在展开具体审计工作的期间，财务人员可以利用逆差法进行审计工作。要针对所掌握的会计报表进行严格的审查工作，

11、对其中可能存在记、错记的财务数据进行检验，并依据检验结果展开财务报表、交易往来、账目记录、会计凭证等方面的检验，有效地展开具体的审计工作。提高了企业内部财务数据的利用程度，也减少可能出现漏报、错报的审计问题，极大地缩短了搜集财务信息的时间，以更为高效的方式发现公司内部治理结构存在的问题。比如：根据前文所说的在企业内部应该建立风险导向审计来说，负责参与审计工作的财务人员，也应该依托风险导向的控制机制，结合抽查法、实物验证法的审计方法，进行企业内部业务情况的有效监督，有助于审计人员及时地判断，在审计工作中应重点进行审查的问题，并按照经济业务的差异性，制定出不同的审计方法。从多个方面保障审计工作的有

12、效性和审计人员的独立性,进而提高内部审计报告的准确性。（三）集合风险导向审计当今社会中企业倒闭、舞弊、强制退市等现象时有发生，这也就表明在企业内部存在有一定的风险性问题，针对企业内部进行财务管理工作，也可以推测出会产生一定的风险状况。所以针对企业财务人员而言，其对于企业所处的行业大环境必须进行全方位的了解，凭借专业的工作经验和判断能力，针对具体的审计工作事先确定好需要重点关注的问题，以及可能会出现财务风险的环节重点关注,尽最大可能减少发生财务风险的可能性。具体而言，财务工作人员可以结合具体的经济业务，针对部门或各项经济合作展开全面的审计调查，通过探寻业务表现出的性质来判断部门阶段性工作展开是否

13、合法、合理，并结合被审计单位的内部环境、经营状况以及现金流量等多个方面一同入手，展开更加全面、具体的风险评估活动。近几年，随着经济的进步以及社会的发展，对于财务人员及审计人员的工作质量和工作效率提出了更高的要求，为了提高审计工作的效率，可以通过构建风险评估模型来提高对被审计单位财务风险的评估工作，以被审计单位的资产和负债比率为基础，计算出被审计单位的净收益数额，按照计算结果对于审计工作的实施流程、组织方式等方面进行科学的规划，并要求被审计单位提交财务报表、预算编制表等具体的书面记载资料，按照检查出被审计单位的实际经营情况，展开审计工作。并得出相对精确的审计结论，结合风险评估模型可以有效找出可能

14、造成企业发生财务风险的因素，并对风险发生的后果做出判断。（四）展开职业培训活动多方主体共同参与产生了企业财务活动，并且活动内部财务数据在动态的变化过程中进行波动，企业内部各项经济活动，都会造成企业账面数据的变化。所以针对审计工作人员来说，必须具有过硬的专业胜任能力，能够准确地预测企业未来几天的盈余资金金额的情况，并按照预测结果进行记录。针对企业内部过期无用的信息，要进行及时删除。保证企业内部财务信息的可靠性、准确性和及时性，并且参与审计的财务人员必须要对具体的审计流程进行全面的了解，并能够根据需要展开资金数据的收集工作，为财务会计审计工作的开展提供充足的审计证据。并按照实际工作情况进行审计方法

15、的选择，减少出现审计失效的状况。同时参与审计的财会人员必须保证自身立场的公正和客观，从根本上保障整个审计流程的客观性、审计结果的可靠性、审计流程的公正性等，并定期参加职业培训活动，通过不断强化自身的专业能力，提高日后审计工作的质量，保证自己参与的审计工作是以被审计单位的实际情况为依托进行，进而保证得到高质量的审计报告。三、结束语综上所述，提高企业内部财务管理的工作水平，能够增强企业的竞争能力，推动企业可持续发展，因此，在财务管理体系中，应该加强财务会计的工作质量和审计方法的应用效率，在公司内部制定一个完整的监管体系，并设置相应的规范要求，既保证财会工作的有效监管，同时也能够督促审计人员提高自身专业性水平，形成与企业发展一致的前进目标。