新时代中小企业财务内控制度建设问题及解决措施分析.docx

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1、蒯寸代d企Ik婕内sy三ss碱嫄决摘is分析随着我国社会经济不断发展，国家对中小企业是否能稳定长远发展的重视度越来越高。中小企业是我国经济市场的重要组成部分，是城市经济发展水平的重要衡量标准1。对中小企业财务内控进行制度管理、完善监管体系、加强财务管理的问题进行监控，能够有效降低财务资金的风险。完善健全的财务内控制度对中小企业的稳定经营，对提升自身竞争力具有促进作用2。从目前情况来看，中小企业财务内控制度管理存在不足，阻碍了中小企业经济的健康发展。本文通过研究中小企业财务内控制度建设问题，分析出相应的解决措施对促进企业经济发展具有重要的意义。一、加强中小企业财务内控制度管理的意义和作用（一）保

2、障中小企业稳定发展随着特色社会主义市场经济不断发展下，为中小企业的发展带来了机遇。中小企业要想健康平稳地发展，就需要规范管理财务内控制度，对财务工作效率的提高具有保障作用，通过将会计核算与中小企业的日常工作实现有效融合，有利于推动财务工作的效能和规范性。同时，能够为中小企业财务部门获得精确的数据信息，保障中小企业资金流动的精准性，以此对中小企业的经营管理和投资决策提供保障。（二）能够确保对关键信息的监控中小企业在实施财务内控制度时，需要确保对当地信息采集的及时性和准确性,保证为中小企业领导层所提供的会计信息准确无误。要想保障信息的精准性,就需要在财务内控制度的运作中，确保每一个数据的真实性和安

3、全性。通过有效的监管体系，对关键信息进行收集,准确的财务信息能够在中小企业在做决策时,提供有力的支撑3。同时，需要加强对重点信息的管理，特别是关键的财会信息和高风险的投资信息的管理，坚持规范性、层次性、特殊性的关键原则，能够有效避免中小企业可能存在的财务安全隐患。二、中小企业财务内控制度现状与问题为掌握当前中小企业财务内控现状，对F市60个中小企业进行调查，对内控环境、内控功能定位、企业内控方法实施程度及内控实务评价进行调查，其结果具有一定的代表性。从企业性质来看，民营和外企占了七成以上，详见表1。企业行业分布情况，详见表2。调查结果详见表3。表1企业性质结构统计表2企业行业分布情况表3内部控

4、制环境、风险评估调查结果结果可以看出，中小企业中63.33%企业没有实现董事长和总经理分开，可能造成企业无法获得决策功能专业化的好处；53.33%的企业并没有制定统一执行的行内准则，增加了内控难度；在风险评估方面，66.67%的企业并没有专业的风险评估，更没有建立风险评估体系；对于员工培训学习、激励方面也存在明显缺失。综上，通过调查发现当前中小企业内部控制方面存在很多问题，而导致上述问题的原因，具体总结为以下几个方面。（一）对加强财务内控制度管理的意识不足财务风险具有不确定性，对于缺乏财务内控制度管理的中小企业而言难以把控。从目前情况来看，中小企业仍对财务风险意识存在不足的现象。在面对财务风险

5、时，中小企业无法及时应对。中小企业内部的管理水平不足，加上部分董事会、股东、管理人员对此不重视，没有意识到财务内控制度管理对中小企业发展的重要性，缺乏应对财务风险的有效机制。还有的管理层在产品的开发和营销过程中，认为财务风险控制度会增加环节的操作，手续烦琐不利于中小企业在市场上的竞争。同时，中小企业的管理层对财务管理的认知不足，也会导致财务内控制度管理缺乏合理性和规范性，管理层对自身的职责不清晰和落后的管理观念，增加了企业融资决策的风险。财务内控制度管理意识的不足容易导致内控制度随意化的现象，当面对财务风险时自然难以避免4。（一）缺乏内部控制风险评估由于缺乏规范性和合理性的财务内控风险评估体系

6、，中小企业存在财务管理不当的问题,这就会导致财务风险发生的概率增高,影响了中小企业稳定的发展。中小企业具有规模小、缺乏有效的资金管理体系特点。存在企业的资金流动随意,缺乏对资金收支情况的规划，财务统计数据缺乏准确性，融资问题等，这些因素限制了中小企业财务管理工作的开展。这些都是因为目前中小企业并没有内部控制的意识，同时，也缺乏内部控制的风险评估体系。（三）财务人员素质参差不齐中小企业财务内控制度不完善，导致财务管理人员的随意性，存在对人员管理不足的问题。比如很多中小企业为了节省开支，会选择与会计人员达成合作，会计人员都以兼职为主，无法对财务人员进行管理，增加了财务管理的随意性。部分中小企业拥有

7、会计专职人员，由于缺乏对会计人员的管理和培训，会计人员存在素质参差不齐的现象,这就影响了财务内控制度在财务管理中的效果。同时，部分企业的会计缺乏会计的职业素养，无法完成好会计相关的工作，缺乏中小企业财务管理工作的经验，由于会计人员本身职业技能不符合要求，而相关企业又缺少对会计的管理和培训I,会计人员在实际的工作中无法利用信息化的管理工具,长此以往，增加了中小企业财务的风险。（四）财务网络存在信息安全的隐患随着网络信息技术的不断发展，许多中小企业加大了大数据的使用，大数据的使用能够将大量的数据进行筛查，结合实际情况，选择合理的数据和信息，将这些数据进一步挖掘，通过合理的利用，能够为财务内控提供充

8、分的依据和支撑5o然而有些企业对信息安全隐患意识不足，网络环境具有复杂和开放的特点，容易滋生很多网络安全漏洞，引起恶意威胁等安全事件，加强网络信息的安全是企业稳定发展的重要保障。在2019年引发了一起数据信息泄露的事件，FirstAmerican在网络平台发布了约9亿客户的会计记录，导致客户的信息全部泄露，引起了客户的不满，企业的声誉也因此受到了严重的影响。基于此，中小企业应采用各种技术手段和管理措施，加强网络的正常运行，确保网络数据的可用性、完整性和保密性。（五）财务内控管理制度不健全从中小企业的财务内控制度建设的角度上来看，大部分的中小企业在财务内控制度的建设中仅仅制定了基础的部分，存在制

9、度体系不健全的情况。比如缺乏资金管理制度、盘点制度、预算管理制度等，存在资产信息不准确、账目和实际营业额的情况不同的问题，财务内控管理工作随意性大，缺乏有效的科学合理的内控流程设计，内控管理工作过于简单化等，由于这些制度不健全的问题，影响了会计信息的真实性和会计管理的质量，难以发挥出财务内控管理制度在中小企业管理决策中的作用。(六)内控管理缺乏有效的监督机制中小企业除了需要加强财务内控管理之外，还需要加强度对内控管理体系的监管。这就需要建立专门的内控管理机构履行监督的职责，能够对今后即将发生的财务风险及时亮起红灯，起到警示的作用。同时也是企业规避财务风险的“避雷针”。但是从目前的情况来看，部分

10、企业对财务内控制度建立监管体系的意识不足，没有引起重视，将大部分的精力都花费在了如何提升经济效益上。比如在产品的研发、销售等所花费的精力更多，而对财务的重视度不高。从中小企业对财务部门的设置和岗位的配置上来看，部门的设置较为简单，岗位配备不合理的问题6。存在财务部门人员少，在财务岗位的配置中会计和出纳各为一人的情况，并且两人之间的工作联系不紧密，在财务的管理任务之中，两者缺乏相互牵制。比如在完成印签的工作时，没有单独进行管理，票据又出纳管理，核算、记账、报税的工作由会计完成，这就会导致财务的监管职能被弱化，造成资产台账务不全的问题，由于中小企业缺少相关的监督管理，在企业的运行重很难发现财务内控

11、中存在的问题，加大了中小企业的财务风险。还有的中小型企业多以会计兼职人员完成企业中的财务工作，更不利于中小企业对会计人员的监管。如果中小企业不加强对内控制度的监督，就无法保障财务内控制度的有效性和科学性，导致中小企业的内控制度的效果不理想的问题。三、中小企业内控制度建设的有效措施(一)加强财务内控制度管理的意识中小企业在开展财务内控制度管理的工作中，要解决的问题是增强管理层人员对内控制度管理的意识，只有加强管理层人员对的认可度，才能够好地实施和开展财务内控制度管理的工作。可以采取以下两个措施进行加强：一是让中小企业了解内控制度建设在企业中的意义和重要性。通过指派专业的负责人专门查找企业中的财务

12、内控制度建设中存在的问题，以及人力资源保障的情况进行管理,对财务内控制度建设的有序地开展具有保障作用。同时加强管理层人员的考核工作与财务内控制度之间的联系，将管理层晋升中的考核绩效与会计制度管理工作相联系，能够有效提高管理层人员对财务内控制度管理工作的积极性，从而引起管理层人员对内控制度建设的重视度。二是加强管理层对内控管理制度理论知识的培训，可以通过集体学习、去其他企业参观等方式进行，让管理层学习企业中的财务内控建设的经验，并总结和分析，能够更好地提升财务内控制度在企业中使用的效果。（二）加强对财务风险的评估即使财务风险是一种不确定的因素，具有人为不可控的特点，但是企业可以采取相关措施减少所

13、带来的损失，而科学的风险评估就是一种有效的方法。中小企业可以从以下两个方面对资金风险进行评估：一是财务评估的危险地带问题。财务评估一般会查找到中小企业管理中存在的问题、资金链断裂的问题以及资金决策不合理的问题，这些问题是发生财务风险的重要因素，因此，中小企业需要对有关部门进行及时管理。二是内部信息处理问题。财务评估也能够查找到信息处理中存在的问题。比如出现一些信息处理失误的情况，一般造成此类事件的发生，多是由企业内部人员对安全隐患的疏忽引起的。基于此，中小企业需要加强对各个风险点的监控，包括财产投资、金融等，做好内部信息的安全加密和保护工作，能够有效提高管理风险的控制能力，从而科学有效地规模和

14、控制财务风险。（三）提高会计人员的质量在新时代中小企业财务内控制度建设中，离不开优秀的会计人才。基于此,中小企业应注重对会计人才的培养，建立起一支优秀的会计人才队伍。可以从两个方面的措施实行：一是招聘优秀的会计人员到企业中工作。二是注重对会计人员的培训工作，不定期对会计人员展开培训，加大对会计人员的培养力度。比如在培训中增加会计理论知识和技能等，提高会计人员的业务能力。同时，增加制度考核制度，检验会计人员在面对突发情况时的应急处理能力，从而提升会计人员的职业素养，起到规避资金风险的作用。另外，让企业会计人员参加政府组织的公益培训活动，拓宽会计人员掌握财务内控制度理论知识的知识面，以此提升会计人

15、员对财务风险的敏锐度和察觉度，对即将发生的财务风险具有及时止损的作用。（四）完善财务内控管理制度中小企业发展的最终目的是盈利，企业要想长远的可持续发展，经济效益是必不可少的。科学、完善的财务内控管理制度是保障企业长远发展的重要手段。中小企业的资金收支情况、投资等有关资金的项目，都需要由财务人员进行管理的审查和分析，基于此，财务工作的准确性、合理性、规范性具有重要的意义。一个完整的、科学的、合理的财务内控管理制度才能够有效保障财务信息的准确性，并对风险防范具有规避的作用。因此，中小企业需要完善财务内控管理制度的建设，对内控管理制度进行优化。包括资产的现状、发展计划、企业文化、规章制度等建设进行优

16、化，对财务内控制度的工作流程采取相关的规定措施，提高管理人员的管理水平。还可以通过聘请优秀的管理人员，实现“双管齐下”的策略,确保管理人员的管理能力。在对财务内控制度的建设中，可以吸取优秀的大型企业的经验，在实际的工作中不断创新新的实施方法，找到适用于本企业财务内控制度的方法，保障财务信息的准确性。优化企业内部的组织结构，根据自身企业的经营目标、生产规模、管理制度、资金成本控制的原则，对不同部门的人员进行明确的职责划分，能够有效防止管理权限混乱的问题。在对成本控制的管理中，要避免由一个人单独管理，可以采取工作交接、轮班换岗的方式管理制度，有利于保障企业内部组织结构的合理性，提高企业运行效率，使中小企业财务内控制度能够在健康、有序的环境中运行。（五）加强财务内控制度的监控机制为了发挥出财务内控制度在企业中的作用，就必须搭建完善的财务内控制度的监管机制。财务内控制度监管机制能够对财务工作中的流程环节具有监督的作用，还能