文化实业财务管理制度.docx

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1、文化实业财务管理制度浙江衢州弈谷文化实业有限公司财务管理制度（2014年12月）公司综合行政管理部汇编目录会计基础工作管理规定41 .总则42 .会计机构与会计人员43 .会计核算54 .会计凭证55 .会计账簿76 .结账处理77 .编制财务报告88 .会计档案管理99 .会计工作交接1110 .财务印鉴管理1211 .会计监督13税务管理制度141 .总则142 .职责143 .管理要求14融资管理办法（银行贷款）181 .目的182 .融资流程183 .其他23费用报销管理制度301 .总则302 .费用的内容303 .费用的签批权限314 .费用额度的操纵325 .费用预算操纵326

2、.费用报销流程337 .费用的操纵责任35借款管理制度35L个人借款范围352 .借款的签批权限363 .借款要求374 .监督与处罚385 .附则39现金、银行存款管理制度391 .现金管理392 .银行存款管理41预算管理办法531.总则533 .预算的编制、审批与下达544 .预算的执行、分析与调整555 .预算的操纵、监督与考核576 .附则57现场收银管理办法581 .收款员工作岗位职责：582 .定金流程：603 .房款缴款流程604 .换房流程625 .更名流程626 .退房退款流程627 .其他工作63债权债务管理办法661 .债权债务的定义672 .债权债务的会计核算与业务管

3、理673 .其他69固定资产管理制度691 .目的702 .适用范围703 .固定资产704 .职责705 .作业内容716 .注意事项757 .有关表单75存货核算管理办法751 .总则762 .存货核算的基本方法763 .附则78票据管理办法791 .票据的分类792 .票据的使用及开具要求803 .票据的作废、变更与遗补814 .票据的复核与保管、销毁81会计基础工作管理规定1.总则1.1为加强公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计水平，根据中华人民共与国会计法、会计基础工作规范，与集团公司的有关规定，制定本规定。1. 2公司总经理对本公司的会计基础工作负领导责任。1.2 会

4、计基础工作是公司会计工作乃至整个经济管理工作的基本环节；包含会计机构与会计人员、会计交接、会计核算、会计凭证、会计账簿、结账处理、编制财务报告、财务印鉴管理、会计档案管理、会计电算化、会计监督等内容。1.4 本规定适用于浙江衢州弈谷文化实业有限公司。2.会计机构与会计人员2. 1会计机构综合行政管理部是公司的会计机构。2.1 .1遵守国家财会法律、法规及规章制度。2.2 .2实行严格的现金管理制度。2.1.3严格按照财政部现行企业会计制度及其他有关规定，设置会计科目，填制会计凭证，设置总账、明细账、日记账账簿，及时、准确报送会计报表。2.L4做好会计交接工作。2.1. 5执行会计档案管理办法。

5、2.1.6建立健全内操纵度，建立内部稽核制度，做好会计监督工作。2. 2会计人员2.1.1 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管与收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.1.2 会计人员应当遵守职业道德，提高业务素养。加强对会计人员的管理，凡担任会计工作的人员务必持会计从业资格证上岗。2.2.3明确规定各岗位的职责范围，工作内容与工作标准。2.2.4大力加强会计人员的后续教育与培训工作。2. 2.5会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定与公司同意外，不能私自向外界提供或者者泄露公司的会计信息。3.会计核算3.1 按照中华人民共与国会计法、财政部现行企业会计制度的规定与集团公司的有关要

6、求建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。3. 2发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：3. 2.1款项与有价证券的收付；3. 2.2财物的收发、增减与使用；3. 2.3债权债务的发生与结算；3. 2.4资本金的增减；3. 2.5收入、支出、费用、成本的计算；3. 2.6财务成果的计算与处理；3. 2.7其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。4. 3会计核算应当以实际发生的经济业务为根据，按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致、相互可比与会计处理方法的一贯性。4.会计凭证4. 1原始凭证5. 1.l原始凭证内容要具备：名称、日期、填制

7、单位名称、同意凭证单位名称、经办人及经办部门负责人签名、经济业务内容、数量、单位、金额。6. 1.2外来原始凭证务必要由税务或者财政部门统一印制或者监制，要有填制单位的财务专用章或者发票专用章。从个人取得的，要有填制人员的签名或者者盖章，其经济业务内容合法。7. 1.3原始凭证的大小写金额务必相符，购买实物的原始凭证，务必有验收证明。支付款项的原始凭证，务必有收款单位与收款人的收款证明。8. 1.4一式几联的原始凭证，应当注意各联的用途，只能以一联作为报销凭证。9. 1.5需签订合同或者经政府审批的经济业务，应当将合同或者批准文件作为原始凭证附件。假如合同需要单独归档的，应当在凭证上注明合同编

8、号。10. 1.6将公司制订报销单、工程款支付单等内部单据作为报销凭证时，报销人应当将项目填全。11. .7员工因公出差的等借款凭据，务必附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据不得退回借款单。12. 1.8自制原始凭证务必有明细的计算根据与填制人签字。对外开出的原始凭证,务必加盖本单位公章。13. .9原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。金额有错误的，应当由开出单位重开，不得在原始凭证上更正。14. 2记账凭证15. 2.1记账凭证填制内容务必齐全，包含日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数、填制人员、审核人员、签名或者

9、盖章。现金、银行凭证还要由出纳人员签名或者盖章。16. 2.2记账凭证可根据每张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制,所有原始凭证要加盖“附件”章。结账与更正错误的原始凭证能够不附原始凭证。17. 2.3填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。4.2.4已经登记入账的记账凭证，当年内发现错误应填红字或者负数冲回，再用蓝字或者正数更正。往常年度记账凭证有错误且不影响损益的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。5 .会计账簿5.1 按照国家统一会计制度的规定与会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包含总账、明细账、日记账与其他辅助性账簿。5.2 公司使用符合财政部耍求的会计核算软件进行账

10、务处理，每年打印各类账簿一次。5.3 3打印出的账簿封面要写明单位名称与账簿名称。账簿扉页上应附“启用表”，并按规定填写齐全，订本账簿页数应连续、不得跳号、缺号。5.4 经审核无误后装订成册，并由记账人员、会计主管、综合行政管理部负责人签字或者盖章。5.5 定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来公司或者者个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符。对账工作内部公司、个人借款、部门间的账务核对每月一次，外部单位的往来至少每季度一次。5.6 账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。5.7 账实核对。核对会计账簿

11、记录与财产等实有数额是否相符。包含：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各类财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各类应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权公司或者者个人核对等。6 .结账处理6.1 按照规定定期结账，结账前务必将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。6.2 主管会计负责结账及结账前有关工作的检查，检查后经综合行政管理部负责人复核并在科目余额表上签字确认后，方可结账。原则上，公司综合行政管理部应于次月5日前结账。6.3 结账前的检查要点：6. 3.1是否已经按照权责发生制，计提了应付未付款项应付工程款 应付销售费用 应

12、付管理费用 应付贷款利息 应收利息（委托贷款等）6. 3.2固定资产、（长期）待摊费用是否已计提折旧或者摊销7. 3.3集团内部往来款是否与对方单位核对一致，如有不合理差异，应及时修改8. 3.4收款、付款台帐是否与账务核对一致9. 3.5检查各会计科目（包含辅助核算）的余额是否合理，如不合理，应及时修改10. 3.6检查总账、明细账余额是否一致7.编制财务报告1. 1财务报告包含会计报表及其说明，按所涵盖的时间范围分为年度财务报告、中期财务报告、季度财务报告及月度财务报告。7. 2公司对外报送的财务报告务必按照国家统一会计制度的规定编制与报送；用于管理目的的内部管理报告，应根据集团公司的统一

13、规定进行编制与报送。8. 3企业编制年度与中期财务会计报告时，还应该与集团内部公司进行往来账款核对、实物资产清查，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认与计量标准进行确认与计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。超出公司综合行政管理部职权范围的，应当立即向公司总经理报告，请求查明原因，及时处理。9. 4会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止与纠正,制止与纠正无效的，应当向公司监事报告，请求处理。会计机构、会计人员对违反公司内部会计管理制度的经济活动，应当制止与纠正，制止与纠正无效的，向公司总经理报告，请求处理。10. 财务报告的规范性要

14、求7. 5.1财务报告务必如实反映财务状况与经营成果，作到内容真实，数字准确，资料可靠、口径一致。7. 5.2关于财务报告中填报的各项数据，确保表内、表间数据钩稽关系正确，帐表相符。11. 5.3财务报告由财务主管、部门经理、总经理签字并盖公章后方可报出。8.会计档案管理8.1 会计档案是反应公司经济业务的重要史料与证据。具体分类包含：8. 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。9. 1.2会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿。8L3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包含会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。8 .L4管理报表类：资金预算表、经营预测表、

15、利润预测表、其他管理报表。9 .1.5审计、评估类：各类专项审计报告、内部审计报告、评估报告、其他审计评估类报告。8. 1.6合同结算类：项目开发建设类合同、管理合同、销售合同、合同审批表、合同结算表。8. 1.7其他与财务有关资料。8. 2公司的所有会计资料，应当按照所属类别分类建立档案，妥善保管。8. 2.1会计凭证应当及时传递，不得积压。8. 2.2会计凭证登记完毕后，应当按照分类与编号顺序保管，不得散乱丢失。8. 2.3记账凭证应当连同所附的原始凭证或者者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明公司名称、年度、月份与起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名。8. 2.4各类经济合同、收费发票、订金收据及协议、与涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保