历年涉税服务实务考试试卷(含五卷).docx

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1、历年涉税服务实务考试试卷（一）一、单项选择题（共20题，每小题2分,共40分）1、某商业企业为增值税小规模纳税人,2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。A、0B、8691.06C、7866.73D、7925.682、根据行政复议法的有关规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是（）OA、行政复议决定书送达时B、行政复议决定书作出之日起的7日内C、申请人和被申请人履行责任时D、行政复议决定书上约定的期限3、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多

2、业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。A、79.82B、117.57C、126.70D、195.954、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。A、不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B、以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C、不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收

3、入计算缴纳土地增值税和企业所得税D、不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税5、3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。A、120B、150C、160D、2006、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。A、生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除B、林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年C、自行

4、开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D、已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销7、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。A、“预提费用”B、“待摊费用”C、“其他应收款”D、“税金及附加”8、纳税人收取款项未发生销售行为应开具普票，不得开具增值专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写（）。A、0B、免税C、不征税D、*9、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不得选择简易计税方法的是（）。A、货运客运场站服务B、以清包工方式提供的建筑服务C、提供非学历教育服务D、销售其2015年购买的不动产1

5、0、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。A、当期未发生纳税义务的纳税人B、当期开始享受免税待遇的纳税人C、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D、不能按期缴税且有特殊困难的纳税人11、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A、从出版社取得稿酬2000元B、从原单位取得的退休金4000元C、咨询费收入IoOo元D、家教收入3000元12、5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）A、增加递延所得税资产200万元B、增加递

6、延所得税资产50万元C、增加递延所得税负债50万元D、增加递延所得税负债200万元13、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。A、核对法B、比较分析法C、控制计算法D、查询法14、甲公司为增值税一般纳税人，5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）OA、应交税费一简易计税B、应交税费一已交税金C、应交税费一应交增值税D、应交税费一预缴增值税15、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B、应税水污染物的污染当量数，以该污

7、染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C、从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税D、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定16、甲企业2019年8月签订一份以货易货合同，以一批价值600万元的货物换取乙企业一批价值500万元的材料，取得差价款100万元；当月将换入的材料移送丙企业，委托丙企业加工服装一批，双方签订的合同中注明丙企业提供辅料20万元，收取加工费200万元。甲企业当月应缴纳印花税（）兀OA、 3400B、 3600C、 4400D、 470017、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计

8、入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）OA、0.08B、0.05C、0.04D、0.044418、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。A、 19832B、 20147C、 19998D、 2058319、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A、存款利息B、企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无

9、偿借贷行为C、软件公司提供技术服务D、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20、个体工商户用于个人和家庭的支出应在（）列支。A、营业成本B、期间费用C、营业外收支D、税后列支费用二、多项选择题（共5题，每小题4分，共20分）1、税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时，不允许扣除的项目有（）oA、企业向个人借款支出的利息B、企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品C、自2019年1月1日至2022年12月31日，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出D、企业计提的当年购置尚未投入使用的设备类固定资产折旧E、税收滞纳金2、下列关于税务师权利义务及执业规则的说法，错

10、误的是（）。A、税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务B、税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务C、税务师在执业期间购入委托人的股票D、委托人示意其作为不实报告的，税务师应当拒绝E、税务师有权向税务机关查询税收规范性文件3、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税计税依据的情况有（）。A、纳税人将自产的卷烟用于换取烟丝B、纳税人将自产的白酒用于投资入股C、纳税人将自产的化妆品分发给本企业职工D、纳税人将自产的轿车用作企业办公用车E、纳税人将自产的高尔夫球抵偿债务4、纳税评估的工作内容主要包括（）。A、设立评估指标及其预警值B、筛选评估对象C、进行深入分析并作出定性和定量的判断D、

11、对评估分析中发现的问题直接提出行政诉讼E、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息5、关于“五证合一”税务登记改革的说法，正确的有（）。A、“五证合一”登记制度改革取消了原有税务登记制度B、营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用C、实行“五证合一”登记制度的企业，领取营业执照后无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证D、对于实行五证合一的企业，当企业近期无应税行为发生，不用进行纳税申报或申领（代开）发票时，可暂不办理税务机关报到事宜E、企业在工商登记，取得“五证合一、一照一码”证照后，30日内未去税务机关报道，属于逾期登记三、简答题（共4题，每小题

12、10分，共40分）1、马先生拟投资成立一家咨询企业，咨询成立一人有限责任公司、个人独资企业或合伙企业在税收上有什么差异？单纯从税收角度看，哪种组织形式更为有利？2、随着业务发展需要，天海公司拟投资成立分支机构，咨询成立分公司、子公司在税收上有什么差异？3、位于某市的ABC生产企业系增值税一般纳税人，主要从事电视机、洗衣机的生产和销售，2019年该企业已结账。2020年4月，税务师事务所受托对该企业2019年第四季度的增值税纳税情况进行审查，获得下列资料：（1） 10月为本企业采用简易计税办法项目购入材料，取得的增值税专用发票上注明价税合计金额为406800元，该材料尚未领用。企业账务处理为：借

13、：原材料360000应交税费一一应交增值税（进项税额）46800贷：银行存款406800（2） 11月18日，收到其他企业捐赠的原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元，该批原材料尚未使用。企业账务处理为：借：原材料33900贷：营业外收入33900（3） 12月15日，采取预收款方式销售一批电视机，当日取得预收款30000元，合同规定货物于次年4月15日发出，并于发货时开具发票。企业账务处理为：26548. 67借：银行存款30000贷：合同负债应交税费一一应交增值税（销项税额）3451.33（4） 12月20日企业购入一辆小汽车供管理部门使用，取得的增值税专

14、用发票上注明的价款为180000元、增值税23400元。企业账务处理为：借：管理费用203400贷：银行存款203400（5） 12月27日，企业外购原材料一批，数量为20吨，取得的增值税专用发票上注明价款为2000000元，增值税260000元，款项已付，因管理不善造成2吨被盗。企业账务处理为：借：原材料1800000应交税费一一应交增值税（进项税额）260000待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢200000贷:银行存款2260000要求：1 .根据上述资料的先后顺序，指出企业存在的增值税纳税问题，并作出相应的调整分录。2 .计算企业应补（退）的增值税税款。（计算结果保留两位小数）4、问题

15、1：请指出以上账务处理是否正确？如果错误，请做出相应的账务调整分录。问题2：在不考虑其他因素的情况下，计算应缴纳的企业所得税？提示：城建税税率7乐教育费附加征收率3羯地方教育附加征收率2机某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度账册进行审查，发现如下问题：问题1：请指出以上账务处理存在哪些问题？如果错误，请做出相应的账务调整分录。业务1：2019年8月该企业将自己生产的产品用于装修办公楼上。该装修工程2019年度未完工，产品成本8000元，市价12000元。账务处理如下：借：管理费用8000贷：库存商品8000业务2：将自己生产的产品转作固定资产。该产品的成本为120000元，市价为180000元。账务处理如下:借：固定资产120000贷：库存商品120000业务3：对某应收账款计提坏账准备：借：资产减值损失5000贷：坏账准备5000借：本年利润5000贷：资产减值损失5000假定某企业2019年度利润总额30