审计结果反馈及缺失整改制度(共3页1230字).docx

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1、审计结果反馈及缺失整改制度第一章总则第一条为了规范XXX（下简称股份公司）审计结果反馈及问题整改行为，保证审计问题、缺失得到及时改善，提高工作质量，推动被审单位良性发展，根据股份公司内部审计制度，制定本准则。第二条本制度所称审计结果反馈，是指被审计单位就审计人员对审计事项实施审计后，对审计工作情况所形成的内容、问题、建议等报告结果、给予审计部门的反馈。第三条本制度所称缺失整改，是指被审单位就审计中发现的所存在风险性、合规性、合理性等等异常问题缺失，被审单位需加以整改。第四条凡实施审计事项的被审计单位，在审计人员与被审单位确认审计结果后，被审计单位都应当在规定的时间内给予反馈结果并及时改善。第二

2、章审计结果反馈第五条审计人员在出具审计报告前就审计情况与被审计单位相关人员沟通交流，确认审计结果。第六条被审计单位对审计结果存在异议时，审计人员应对异议事项与被审计单位交换审计意见，充分考虑被审计单彳调出的不同意见，并进行客观地研究分析，凡合理部分要吸收并修改和调整审计结果，必要时应重新核实审查，再表达审计意见。第七条被审计单位应在规定的时间内给予反馈意见，如不能按时反馈，应说明其原因并给予反馈时间。第八条审计人员在收到被审计单位无异议的反馈意见后，出具审计报告。被审计单位对审计结果持有异议又不能与审计人员达成一致时,则在审计报告中阐明理由。第三章审计缺失整改第九条对审计发现的异常问题或缺失，

3、审计人员填写审计缺失改善表，并交由被审单位填写整改计划和措施。第十条被审单位要按审计缺失改善表所列问题及建议要求逐项进行整改，确保问题整改到位：1.存在于制度层面上的问题，被审单位应建立和完善相关制度；2、存在于执行层面上的缺失，应提出相应的改善措施，对该追究责任人责任的按规定追究责任；3、审计缺失改善表中整改情况需纳入被审单位考核。第十一条整改单位应按时完成整改任务，审计部对问题整改情况将进行监督检查，确认整改情况。第十二条审计部每季度编制审计问题整改追踪报告报公司管理层，并对各单位整改情况通报，如被审单位未能在规定的时间内完成整改的，审计部视情况在通报中单独列出。第四章相关责任第十三条问题

4、整改明确责任，确保整改到位。被审计单位负责人是整改第一责任人，承担直接责任；第十四条被审计单位对审计结果不予以确认的且不说明原因，审计部应当责令其限期确认；限期内不确认的，审计部应报公司领导批准后，对被审计单位予以通报批评。第十五条被审计单位无正当理由拒不执行审计缺失整改的，公司审计部应当责令其限期改正；拒不改正的，报公司领导批准后，依照有关规定予以处理。第十六条审计人员如发现被审计单位在整改过程中存在弄虚作假，应付了事情形，应责成被审单位重新整改。第十七条审计人员在审计确认中存在滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，依照公司有关规定予以处理。第五章附则第十八条本行为规范由股份公司审计部负责解释、修订。第十九条本行为规范自发布之日起施行。