建设公司固定资产管理规定及实用表格流程图.docx

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1、与QMS、EMS、OHSMS有关XX有限企业鹘文献QG/SBCZC55-XXXX/C签发人：XXX固定资产管理规定1 目日勺和范围1.1 本规定是合用于固定资产中除土地和房屋建筑物等不动产以外B机器设备、运送设备及其他设备日勺综合管理。1.2 规范了固定资产0构成、采购、验收、建帐、维修、处置、改造等规定和措施,保证资产更好地服务于企业的生产、经营、管理活动，充足发挥设备效能，获得良好的资产投资、运行效益。1.3 合用于企业使用的符合固定资产构成的自制有形资产。2 定义2.1 固定资产是指同步具有如下特性的有形资产：a）为生产商品、提供服务、出租或经营管理而持有的；b）使用年限超过一年；C）单

2、位价值在2023元以上（含2023元）；不一样步具有上述条件的作为低值易耗品或周转材料管理。2.2 下列机械设备、工器具不管其规格大小、价值多少，均不作为固定资产，作为低值易耗品管理：a）液压工具类、电动工具类、风动工具类、手动工具类、IOoOkN及如下千斤顶，It及如下小矿车；b）75mm及如下单级离心水泵、潜水泵、轴流风机、高压配电盘等2.3发动机、电动机等凡与机械设备配套成台的，不管其功率大小，价值大小，均作为备品、配件处理。3职责3.1 企业发展管理部编制年度固定资产购置计划，组织购置资产的投资论证。组织单台或批量购置预算价在50万元及以上资产采购招标工作。负责企业机械设备年度维修计划

3、和预提大修费计划B编制，大（项）修理0竣工验收及费用结算时核准，大修费预提额0及时调整。对固定资产统一编号管理，负责资产建帐、销帐。审批固定资产处置。3.1.4 及时精确地记录多种报表，做好记录资料积累和分析工作。组织资产管理年度检查、资产清查盘点工作。3.1.5 对各分（子）企业资产管理业务进行指导、督查和考核。3.2 财会中心负责固定资产日勺会计核算。负责准时向各分企业收缴固定资产折旧费，督查各分（子）企业财务部门与否按规定计提折旧。3.2.3根据年度财务预算计划，负责向各分企业收缴预提大修费，并根据企业发展管理部预提大修费调整告知调整收缴额度；按照企业发展管理部核准的大（项）修理的结算额

4、拨付款额给有关分企业。3. 3技术中心负责组织对技术开发项目波及需购置和改造的资产进行确认。3.4 采购中心接受企业发展管理部的委托，贯彻资产的集中采购工作。结合市场行情信息，为资产采购选型提供参照意见。3.5 分（子）企业分（子）企业资产管理部门（如下简称资产部门）3.5.1.1贯彻执行企业有关资产管理B各项规定，并结合本单位实际状况，制定实行细则。3.5.1.2负责编制本单位资产需求计划，编报购置资产0投资可行性论证汇报、。接受企业发展管理部0委托，组织采购招标小组负责招标、比价、采购。组织对新购资产B验收。3.5.1.3负责本单位设备维修计划0编制、实行，维修方0选择和维修协议（协议）的

5、签订，维修过程的监督检查，竣工验收，维修费用0结算审核，以及维修成本分析。3.5.1.4按规定期间编报本单位闲置资产清单，提出处置申请，对同意处置日勺资产办理实物交接和产权变更。3.5.1.5按规定维护好资产台帐，及时精确地编报多种记录报表，做好记录资料积累和分析工作。3.5.1.6按规定对资产进行年度盘点，并将盘点资料提交本单位财务部门。3.5.1.7对本单位项目部、厂队和车间的资产管理业务进行指导、监督和检查。同步接受企业发展管理部及其他有关部门督查和考核。分（子）企业财务部门（如下简称财务部门）.1负责对需处置的资产账面净值进行核定，对已购置和处置的资产进行帐务处理。.2按规定计提固定资

6、产折旧，分企业须准时向会计中心上缴折旧费、预提大修费及大（项）修项目单项核算。3 .5.2.3根据本单位资产部门提供的年度盘点资料，查对帐实与否一致。查对不一致的，应及时查明原因、贯彻责任，并按规定进行处理，以保证帐实一致。4 采购4. 1购置计划4.1.1 各分（子）企业按当年告知规定，提出次年年度资产需求计划，填写资产设备需求计划（记录16.1）报企业发展管理部。4.1.2 原则上，对单价或批量到达50万元及以上fl需求，必须经投资论证。详细论证规定和操作按照企业有关机械设备管理实务中“投资论证”日勺规定执行。4.1.3 企业发展管理部经充足论证各单位需求后，酌情采纳，编制年度购置计划，经

7、同意后纳入企业年度预算。技术开发项目经技术中心组织论证通过，其中需购置的固定资产按投资项目金额审批权限送批，经同意后纳入年度购置计划。4.1.5 每年7月份，各单位在计划执行中如遇确需变更B,须书面论述变更理由、变更计划、预算金额等报企业发展管理部。在原计划预算额度内的变更，由企业发展管理部审批；超过原计划预算额度，须报企业领导审批；到达论证条件0同步报送论证材料。同意变更的计划由建设企业发文下达执行。不可预见费重要用于新订单、新项目的开办使用。各需求单位凭借中标告知书、协议或协议、企业文献，并填写生产、办公设备（固定资产类）配置申请表（记录16.2）,报企业发展管理部审核，报企业领导审批。到

8、达论证条件的同步报送论证材料。4.2采购方式4.2.1采购由企业发展管理部按照集中采购和专业、区域划分的原则分别委托采购中心或各分（子）企业实行。4 .2.2采购按照企业有关机械设备实务管理中“采购招标”的规定执行，政府有规定的J按有关规定实行。5 .2.3招标、比价的成果须通过企业发展管理部确认后方可签订采购协议。6 验收资产验收按照企业机械设备管理实务中有关“验收”B规定执行。7 分类及编号7.1 企业B固定资产分类和编号执行集团企业财务会计核算措施的有关规定。7.2 固定资产编号由企业发展管理部统一给出。8 建帐8.1 外购固定资产7.1 .1外购固定资产凭购货发票、购货协议、新增机械设

9、备验收单和试运转记录到企业发展管理部进行登记、编号，凭企业发展管理部开具的“设备购置款结算（预拨）联络单”（如下简称拨款联络单）到财会中心办理拨款结算手续。资产使用单位财务部门凭核准后B发票和拨款联络单办理资产入账。7.2 .2全资子企业资产部门凭购货发票及复印件、购货协议、新增机械设备验收单、试运转记录到企业发展管理部办理资产建帐手续，除费用渠道不一样外，其他手续按8.2 自制的资产设备自制资产设备，设计书、设计图纸、预算书（应在规定的额度内）等经本单位总工程师审批后方可制造。自制完毕须经鉴定和试运转合格后方可办理建帐手续和正式使用。起重机械和压力容器等特种设备，在获得政府有关部门签发卧J许

10、可证照后，方可自行制造。自制资产设备须在财务科目“在建项目”中核算，验收后转固定资产。由制造单位的资产部门凭单位总工审批的自制资产设备结算资料，以结算单替代购货发票，按7.1.1款办理手续。8.3 投资者投入的资产设备资产使用单位凭投资协议或协议和拨款联络单（实际结算金额按照协议或协议约定0价值确定），按款办理手续。8.4 投资回收、接受捐赠当企业投资0联营、合资和独资企业因故歇业、停办或注销，固定资产需要回收时，由接受单位B资产部门，持企业同意该企业歇业、停办或注销0批文、清算小组列出的回收资产设备清单和歇业（或停办、注销）单位开具的转让发票，到企业发展管理部办理资产设备建帐、调拨等手续。接

11、受捐赠B,由受赠单位资产部门，持捐赠协议到企业发展管理部办理资产设备建帐手续。企业发展管理部、财务中心和收受单位B资产管理部门、财务部门凭固定资产调拨告知单作为固定资产增长B根据。无捐赠协议的按盘盈办理。8.5 其他方式获得的资产其他方式包括：非货币性资产互换、债务重组、企业合并和融资租赁等。资产使用单位凭有关文献、协议和拨款联络单（实际结算金额按照企业会计准则的有关规定确定的价值），按7.1.1款办理手续。7. 6技术改造7.1.1 1资产设备的技术改造，必须通过技术、经济论证。未经同意的，不得随意拆改，破坏机械设备性能。7.1.2 技术开发项目由技术中心组织论证；常规的技术改良由企业发展管

12、理部组织论证。论证通过后按4.1.4款统筹安排年度计划。7.1.3 技术改造实行前，由资产使用单位出具改造方案，填写“资产设备改造申请表”（记录16.3）,经本单位总工程师审批后报企业发展管理部立案；大型、关键机械设备的技术改造需经企业总工程师审批，经同意后方可实行。7.6.4特种设备改造前除按7.6.3款办理内部审批手续外,动工前设备单位必须持施工方案等有关资料到所在地区的地、市级以上特种设备安全监察机构审核，通过后方可实行。7.6.5经技术改造0资产设备需作技术鉴定和做好记录，列入单机技术档案。特种设备改造后由设备单位提请所在地区的地、市级以上特种设备安全监察机构进行验收，合格后方准投入使

13、用。7.6.6资产设备经技术改造验收，由资产使用单位提供改造结算资料，报企业发展管理部核准签字后，按核准结算金额办理该资产增值手续。7.7各单位必须建立资产分户台帐，按规定规定逐项录入设备资料，并及时上传资料至企业发展管理部，以便及时对0掌握资产设备日勺状况。8 折旧8.1 企业选用折旧措施是年限平均法。8.2 各单位财务部门应建立资产设备明细帐，按集团企业财务会计核算措施的规定的折旧年限对资产进行折旧。8.3 资产从入账次月起按规定提取折旧，减少的资产设备折旧提取至销账月份。9 清查盘点9.1 各单位每六个月进行一次清查盘点工作，检查使用、保管状况和技术状况，查对帐、物与否相符。在清查盘点中

14、发现问题时，不得随意更改账目，要及时查明原因，按规定进行处理。9.2 在清查盘点中盘盈的资产设备，由盘盈单位资产部门对具有使用价值的资产进行重新估价，并按资产的新旧程度确定入账价值，同步填报“资产设备盘盈表”（记录16.4）报企业发展管理部办理新增资产建帐手续（多台设备制单张盘盈表并附设备清单，清单中按表中规定内容填报）。9.3 清查盘点中发现资产设备盘亏，由资产管理单位查明原因，提出处理意见，报企业发展管理部审核，并按盘亏的规定执行。9.4 各单位要及时上报各自日勺盘点计划，企业发展管理部将酌情安排有关人员监盘,并对各单位提供指导和服务。10 资产处置10. 1闲置资产闲置资产是指持续停用六

15、个月以上或验收后一年以上不能投产B,以及维修、使用成本过高，产生效益过低的资产。特殊、专用资产需通过专家论证通过后，方可作为闲置资产。各单位于每季度第一种月的10号前将闲置资产设备清单报企业发展管理部，企业发展管理部编制“闲置资产清单”，列入闲置资产清单B资产作为处置的重要资源。企业发展管理部对“闲置资产清单”适时更新。10.2处置的原则先满足内部需求，后进行抵债、转让、报废等。10.2.2转让、报废后实物处理的收入，原则上不得低于该固定资产账面净值，须通过比价招标确定处理价格。转让申请获得同意前，拟转让价格可询价比价确定。10.2.3对未办理完需要过户等权证变更手续的J资产，不予以办理固定资产处置手续。10.2.4对外处置资产在未办理完资产处置手续前，不得进行实物交接。10.2.5批量处置固定资产时，资产使用单位需提供详细填报资产0统一编号、资产名称、型号、原值、规定期点卧J净值、残值、购置年月、财务折旧年限、已提折旧、所在地点部门、技术状况等内容的资产清单。10.3内部调配经企业发展管理部协调，当内部调配也许时，由需求单位提出需求汇报，经企业发展管理部审批同意后，即可办理调拨手续。调出调入双方B资产部门和财务部门凭企业发展管理部签发B“固定资产