内控建设中存在问题及完善措施.docx

《内控建设中存在问题及完善措施.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内控建设中存在问题及完善措施.docx（7页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、内控三ig存在问题及完离g施企业推进内控体系建设，实际就是加强风险管理，企业根据自身的实际经营状况制定和完善内部控制制度和流程，健全严格的资金使用制度，科学规划，加强全过程的风险管理与控制，引进先进的风险评估机制，科学防范和应对各项风险，确保企业可持续发展。而企业在实行内控管理的过程中，内控环境较差，也未加强内部资产管理，同时在投融资过程中未加强风险评估，给企业带来一定程度的经济损失，影响了企业正常经营秩序。企业应树立内部控制管理的意识，建立全方位的控制体系，提高企业的财务管理水平。一、企业内控建设概述(一)内涵内控控制是指企业为了确保合法、合规经营，提高内部工作的质量和效率，增加企业的经济收

2、益，实现整体的发展战略目标而建立的一种自我管理、约束的管理制度1。企业推进内控体系建设就应当优化内部控制与管理流程，营造良好的内部控制环境，并且加强风险管理，严格规范企业的各项经营管理活动，增强企业决策的合理性。(二)要素企业内部控制包含五大要素，具体如下。1 .内部环境。企业推行内部控制应当营造良好的内部环境，提高全体员工对内部控制理念的思想认识，使员工可以严格规范自身的工作行为，遵守和落实相关的内部控制管理流程，有助于内部控制体系落地。而且企业还应当设置合理的治理机构，制定各岗位职责说明书，确保权责清晰，为企业实行内部控制提供较好的环境。2 .风险评估。农业科技企业在经营管理的过程中，会遇

3、到各种各样的风险因素，如自然风险，企业的种植基地受台风、干旱以及洪水等自然灾害的影响，造成农业种植产量较少，农产品品质较差，不利于企业抢占更多的市场份额。而且企业还可能面临市场风险，除此之外农产品科技公司还可能面临制度风险和技术风险，导致企业可能会遭受经济损失。因此企业应当加强风险分析和评估工作，对农业行业所面临的风险因素进行分析，并且制定科学的应对方案。在企业遭受具体的风险威胁时，及时对风险产生的动因进行分析，科学评估风险对企业的影响程度和范围，有助于企业“对症下药”，有效解决各项风险，降低企业的经营风险，减少企业的损失。3 .控制活动。控制活动是内部控制中较为关键的环节，企业的控制活动较多

4、，如企业的管理层为了加强对员工的控制与管理，设置相应的考核指标。并且制定科学的绩效考核方法，将考核结果与员工个人的经济利益挂钩，让全体员工都可以明确自身的工作职责，并且转变自身的工作思维，提高工作效率，进而达到管理者的预期管理目标。而企业加强内部控制，制定一系列控制制度，实施具体的控制管理活动，可以有效防范和解决风险,将风险控制在可以接受的范围内。4 .信息与沟通。此项要素是企业内部控制中不可缺少的环节，为企业加强内部控制提供有效的会计信息资料。而信息资料包含企业内部的经营管理数据，还包括市场行业的相关信息，企业内部的信息包含业务数据和财务会计信息等，企业业务和财务等部门应当加强内部沟通，实现

5、数据资源共享，以期企业可以推进财务管理转型升级，提高内部数据信息的真实性和准确性。而企业的外部信息内容也较多，如客户的信息，市场行业的供求关系、价格变动以及国家相关政策的变化，同时还包含竞争对手的销售量以及销售政策等信息。企业财务人员应当收集更多的市场行业信息，充分了解市场行业的发展背景，并且掌握客户的偏好,打造绿色农产品品牌，更好地满足市场需求。5 .内部监督。企业为了深入落实内部控制与管理体系，避免内部控制规范和流程沦为形式,应当加强内部监督和管理。现阶段部分企业的治理机构不完善,而且各岗位的权责不清晰，导致员工的工作积极性较差，致使企业内部控制环境较为薄弱。而且很多企业为了提高产品的市场

6、占有率，盲目追求经济效益，未结合自身的实际发展状况就盲目扩张，使企业内部投融资风险较高，不利于企业维持日常经营活动2。因此企业应当采取内部监督和外部监管相结合的方式，使员工可以转变思想，端正工作态度，提高内部控制的思想认识，及时发现企业内控管理中存在的不足，改进内部控制的机制和流程。二、企业加强内控建设的意义(一)提高企业的经营管理水平企业加强内控管理，推进内部控制体系建设，制定和完善一系列科学、有效的内部控制与管理对策，优化企业内部控制的流程，规范企业内部的行为。如企业建立健全资金管理机制，严格控制企业资金的收支，监控资金的使用情况，避免资金浪费，有助于企业合理安排内部资金，减少资金的使用成

7、本。而且企业实行内部控制，明确各岗位的权责关系，加强各部门之间的横向联系，减少各部门之间监管的灰色地带，提升企业经营管理水平。(二)确保企业会计信息的安全性和完整性企业实行全过程的风险控制与管理，完善企业财务管理的制度，并且加强了业财融合。财务人员可以深入到业务前端，全面掌握企业的销售政策和业务流程,在此基础上进行成本核算和利润分析，可以提高企业会计信息质量，为企业科学决策提供依据。各部门人员通过财务数据共享服务中心可以实现数据资源共享，科学规范企业的财务管理流程。更重要的是企业根据自身的实际需求引进了适合的信息化管理系统，加强信息化系统的安全管理，设置防火墙，定期查杀木马，提高了会计信息的安

8、全性。同时企业财务人员通过信息化管理系统加强市场行业调查和分析，分析对手的经营信息，全面掌握企业内外部的经营数据信息，确保企业会计信息的完整性。第一，企业建设内部控制体系，健全各环节、方面的制度和流程，加强内部监管，对企业生产和销售等各环节进行监管，严控农产品的品质，减少农产品在生产和销售环节中的资源浪费。同时企业实行全过程的成本管控，可以提升企业成本管理的整体成效；第二，企业加强预算管理，针对企业计划内的资金支出进行严格监管，而对于计划外资金支出应当加强管控，科学布局，树立全局意识，提高企业的经济收益。三、企业内控建设中存在的问题(一)内控意识不足农产品科技公司一般都较为重视农产品的质量和销

9、售额，并且关注市场行业的价格变化以及相关的政府政策，企业全面了解市场的供求关系，科学定价。而且农业科技公司致力于研发绿色农产品，专注于人们的健康，为人们提供健康的绿色农产品。但是企业对内部控制管理意识不足，部分领导对内部控制理论知识也不甚了解，只重视农产品的生产等重点环节的成本管控，导致企业内部控制环境较差。而且企业也未制定相关的内部控制体系，未优化内部治理机构，企业各员工不能及时参与到内部管理活动中，限制了企业的发展。(二)缺乏科学的内控制度企业不仅要树立内部控制的意识，转变内部控制的思维，还应当制定科学的内控制度，为企业开展内部控制活动提供科学依据。目前很多企业已经建立了相关的内部控制制度

10、，但是一些企业是完全照搬先进企业的内部控制体系内容，未根据自身的业务特点完善和改进相关的内容，导致部分制度内容流于形式。同时企业也未重视信息化体系建设，未将财务信息与业务信息都纳入统一的管理系统中，致使企业内部沟通效率较低。企业的内部资产包括固定资产、无形资产等，企业应当加强资产管理，避免企业内部资产流失，确保企业内部资产的完整性。但目前很多企业对资产管理的理念和方法较为落后，对同时对库存产品等资产管理不善，导致企业资产损坏，影响了企业的权益。而且企业内部资产管理不善的原因还包括资产管理权责不清晰，企业未明确各个资产管理人的具体职责，造成企业内部资产管理混乱。而且企业对内部资金管理的过程中，未

11、树立全局意识，也缺乏预算管理，给企业带来一定程度的经济损失。（四）缺乏风险评估环节农业科技公司在生产经营环节中，会遭遇很多风险，如农产品质量安全风险、产品滞销等风险，企业应当引进先进的风险评估机制，科学分析企业所面临的风险类型，对企业存在的风险隐患和危害进行综合评价，提高农产品质量安全保障水平。但是目前很多企业缺乏风险评估机制，只是在风险产生后采取相应的事后控制措施，企业不能全面认识风险产生的动因等情况，就不能采取有针对性的措施，企业也不能及时针对风险隐患进行控制，不利于企业提高风险管控的效果3。（五）内部监督体系不完善企业内部监督与管理体系，可以促使内部控制体系的有效落实，企业应当加强内外部

12、监督和管理机制，对企业内部的经营活动进行监督，及时改进和调整企业整体的发展战略，并且不断优化内部控制的流程，优化内部资本机构，提高企业的经济收益。但是很多企业未健全内部监督体系，也未设置专门的内审机构，企业不能及时发现经营中的不足，因此企业的发展较为滞后。四、企业内控建设的完善措施（一）提高员工的内控意识第一，企业主要领导是内控体系监管的第一责任人。企业应当提高企业领导层和决策层的内控意识，领导要主动学习内部控制的理论知识，以身作则，带动企业全体员工都投入到内部控制活动中。同时领导还应当带头制定内部控制管理的相关制度，率先完成自身的内控任务，调动员工的积极性；第二，企业应当加强员工培训，给员工

13、讲解内部控制的重要意义，使员工可以掌握内部控制的相关技能。更重要的是企业还可以优化内部治理机构，设置专门的内部管理岗位，明确各个员工的职责，有助于员工完成自身的既定任务；第三，企业应当加强风险管理，制定风险防范和应对措施，并且培养专门的风险管理人才，制定内部控制人才培养方案，引进先进的内控专家，提高员工的内控意识，营造良好的内部控制环境。（二）制定和完善内控制度和流程首先，企业应当根据自身的工作内容制定和完善相关的内控制度和流程，设置专门的内控岗位，明确内控人员的工作职责，使其可以严格遵守相关的内控流程，提高企业内部控制的规范性；其次，企业还可以健全绩效考核机制，对员工的内控成效进行考核，并且

14、进行科学的奖罚，推进企业内部控制体系建设步伐;最后，企业应当加强信息化系统建设，加强业财融合，将财务与业务数据资源进行整合，并且给财务、业务部门开设工作端口，财务和业务部门的人员都可以通过统一的信息化办公软件开展相关的数据传输和流程审批4。同时企业还应当打通财务模块与业务模块的管理版块，将企业的其他软件与信息化办公软件进行有效的连接，确保企业的信息化软件可以兼容各部门的数据资料，实现企业数据资源共享的目的，提高企业工作的质量和效率。（三）加强内部资产和资金管理第一，企业应当制定资产管理办法，对企业内部的资产采购、使用以及报废能环节进行规定，规范企业员工资产使用管理行为，同时企业还应当加强固定资

15、产管理，对企业的库存产品进行清点和管理，减少企业固定资产的损坏和丢失；第二，企业可以强化内部资金管理，制定完善的预算管理体制，科学规划企业的经济活动，对企业内部的各项经济行为进行规范，确保企业实际支出在预算范围内5。（四）健全风险评估机制企业身处复杂多变的市场环境中，其受市场变化影响较大，企业在面临农产品价格波动的时候，其必须做好市场分析和调查工作，全面了解当前市场中的供求关系，并且采取科学的应对方法，减少市场价格变动对企业的影响。企业应当引进科学的风险评估机制，对企业内部所面临的风险进行科学的分析和评估，掌握风险产生的动因以及其对企业的影响范围，并且采取科学的应对方法6。同时企业还应当健全风

16、险预警机制，及时防范风险，定期组织风险分析会议，邀请风险评估专家参与进来，不断调整企业风险管理体系的内容，降低风险对企业的影响范围。（五）强化内部监督和管理企业加强内部监督和管理，设置内审机构，健全内部审计的流程，确保内审部门的独立性，可以确保企业合规、合法经营，同时还可以减少企业内部违规行为。因此企业应当加强内部审计，根据审计结果分析企业在内部控制与管理中存在的问题，并且调整企业的内部控制管理目标，有助于企业降低经营风险。五、结束语综上所述，企业应当根据实际发展需求，调整和优化内部治理机构，加强资产管理,提高企业内部的资源使用率。同时企业还可以建立风险评估和应对机制，准确认识企业所面临的风险，并且科学防范和应对，这样可以减少风险对企业的影响，提高企业内部控制的水平。而且企业还应当加强内部资产管理，实行预算管理制度，科学规划企业内部资金，推进企业良性发展。