基于财务风险管理的企业内控体系构建.docx

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1、基于财务风险管理的企业内控体系构建一、财务风险管理和企业内控体系概述(一)财务风险管理财务风险管理是指企业对自身运行过程中可能出现的财务风险进行分析，采取适当措施进行风险预防，尽可能低成本解决风险问题，确保企业正常经营运行不受影响，经济财产不受损失。财务风险管理主要包括风险识别、度量和控制等，其中以风险度量最为重要。财务风险管理的最终目标是降低财务风险，企业在进行财务风险管理的时候需要根据自身经营状况，制定有效的财务风险管理对策，以此不断提高管理水平，降低风险和风险带来的损失1。(二)企业内部控制管理企业内部控制管理是对自身进行管理的体系，目的是保证企业正常运转和财务报表等方面相关内容的准确性

2、。它是现代化企业管理常见的管理方式，以完善的内部控制管理，来对企业内部资源进行合理运用，同时兼顾外部资源配置，保证企业日常生产经营地进行。(三)财务风险管理和企业内部控制的联系企业内部控制是企业进行财务风险管理的方式，科学合理地进行企业内部控制可以降低企业财务风险发生的概率和风险带来的损失，同时它们能够共同提升企业内部管理水平，提高信息获取效率和员工的执行力，归纳来说企业内部控制和财务风险管理之间的联系主要有五点。第一，企业内部控制可以降低财务风险，提高财务风险管理水平，对于财务风险中的风险因素可以进行有效把控，对于企业财产安全有很好的保护，促进企业健康发展；第二，企业内部控制管理可以对财务风

3、险管理起到促进作用，通过增加财务风险管理活动的推进，不断完善财务风险管理工作，对其进行监督和控制，使得财务风险管理有序进行2。与此同时，企业内部管理增加了企业财务风险控制和其他部门之间的协作性，将风险管理和日常生产经营结合起来，更有利于财务风险管理的可操作性;第三，企业内部控制管理可以纠正财务风险判断，企业管理人员对于财务风险，并不能每次都准确地做出判断，而内控制度可以使得财务人员与管理人员有更密切的信息交流，财务人员可以对财务风险做出准确判断，并给出相应策略，及时解决企业财务的风险问题，保障企业正常运转；第四，企业内部控制对财务风险进行管理，也会同时促进企业各方面发展，企业内部控制和财务风险

4、管理共同为企业获取经济效益，提高企业综合效益；第五，企业内部控制和财务风险管理可以互相反馈，不断完善，使得控制体系不断完善，财务风险管理水平不断提高，以帮助企业面对市场上的多种风险3。二、现阶段基于财务风险管理的企业内控体系中存在的问题分析目前，大多数企业也逐渐重视企业内部体系和财务风险管理工作，但是在具体实施的过程中，虽然有一定成效，同时碍于理论和实践经验的缺乏，财务风险管理的内控体系还存在着一些问题。（一）没有完善的财务信息公开企业在市场中生存都会遇到各种各样的风险，财务管理和内部控制也不例外,在实施过程中，都会有不可预知的问题出现，影响企业的财务安全。为此，在财务风险管理过程中，加强对于

5、财务预算、成本管控和财务核查十分重要，只有公开一定的财务信息，才更有利于接受监督，及时发现和解决问题，这对于企业发展而言，好处是长远的，可以为企业做出正确的决策提供科学依据，推动企业可持续健康发展。但是就实际情况看来，仍有不少企业并没有做好财务信息公开工作。（二）没有依据企业自身情况构建风险管理内控体系要想建立好企业内部管理控制体系，不是一个一蹴而就的任务。企业管理人员需要安排专业的财务人员做好系统的工作计划，一个完善的内控体系，需要参照当前政策、市场状况和企业自身生产运营状况，然后才能得到一个符合企业自身发展需求的体系框架。此外，在初步建立财务风险管理内控体系之后，企业管理者需要明白一个健康

6、的体系不是一成不变的，而是动态变化的，不断地根据市场和经营变化及时做出相应调整，以减少市场上的不稳定因素带来的财务风险,也提高了企业内部控制系统的时效性和实用性。从当前企业建设基本状况来看，很多企业都会存在内控体系缺陷，一方面，在建立内部控制体系时，没有对各参与人员的职责进行明确安排，具体实施过程中往往找不到问题责任人，遇到问题，也会出现互相推卸责任，而并非及时解决问题，对于财务风险的控制也没有起到作用，部门之间相互缺少交流，协作不积极，所以内部控制体系中的工作都无法顺利开展。另一方面，对于内部控制的认识不足，导致员工认为内部控制体系仅仅是一种领导用以监督他们工作的手段,所以他们对于执行工作不

7、会有很高的热情和积极性，甚至抵触，有些企业甚至没有安排专门的部门来开展内控体系工作，最终导致企业内控体系工作难以取得成效。(三)缺失内部监督工作任何一项工作离开了有效的监督都会存在质量上有问题的风险。对于企业开展财务风险管理内控体系工作，如果缺乏监督机制，在实施过程中就无法按照相关规定进行，其执行力就会出现很大的问题，使得内部控制体系起不到应有的作用，难以发挥应有的作用，并且在财务风险问题上就容易有很多的隐患，极易导致企业受到直接经济损失。此外，由于缺失监督工作，财务风险管理内部控制体系中的工作人员对于自身的工作往往缺乏责任意识，更注重于完成工作的效率而不是工作的质量，他们对于内部控制体系的工

8、作采取快速运行的方式，提高了工作效率，但不注重工作成果，因此内部监督工作的缺失导致内控体系工作难以落实。(四)缺乏审计机制目前大多数企业对于自身部门的工作一般都不会安排审计工作，内控制度也不例外，这就导致了对于部门工作中存在的问题无法被解决。基于财务风险管理的内控体系更是关乎企业财产安全，财务风险管理产生问题会造成极大的损失，这阻止了企业继续前进的空间，给企业内部控制体系工作带来了很多难度，这也是内控体系工作时常没有重要成果的原因之一。(五)与其他部门缺失关联一个企业的健康发展离不开各个部门之间的协同工作。开展财务风险管理内部控制工作，并不是负责内控工作单一部门的责任，各个部门之间做好信息的交

9、互工作，有利于财务风险管理部门及时对市场和企业运营信息进行获取分析，及时发现企业财务方面出现的问题，避免财务风险造成损失。此外，部门之间加强交流也有利于信息的公开化，这对于部门之间互相起监督作用很有效果，避免了一些财务人员利用职务便利，谋取个人利益，不利于财务风险管理工作的进行,影响企业财务信息的可信度，对企业声誉和财产产生极大的负面影响。企业管理人员也需要其部门之间提供各自相关资料才能对企业内部控制体系进行决策性调整，部门之间的关联有助于加强领导决策的正确性，一旦缺失则极易导致做出误判，影响企业发展潜力。三、完善基于财务风险管理的企业内控体系的策略为了完善企业财务风险管理工作，进一步提高风险

10、管理水平，建立好企业内控体系，企业管理人员可以从以下几个方面来进行相关工作。(一)做好财务信息相关公示，加强信息交流建设企业财务工作的正常进行离不开财务公开，这对于企业管理来说是非常有必要的。企业应当将财务风险管理做信息化建设，使得财务管理更加智能化，能够综合企业运营情况、市场行情、政府政策以及企业自身做出的决策等方面的内容。通过相关财务信息的公开，财务管理部门也可进一步提高工作水平，对企业资产状况有更全面的了解可以让工作人员对于资金做出更加合理的配置，也便于财务风险管理人员及时发现企业财务安全问题或者是潜在的风险问题，将风险把控在安全范围内，避免对企业利益产生冲击。企业内部控制体系的建立离不

11、开信息交互系统，因此引入相关高新技术手段也很重要，高效的信息交互系统可以使企业管理人员获取的信息更具有时效性，更有利于他们做出正确的判断和决策，使得内部控制的效果明显提高4。另外，进行便利高效的数据采集的同时也要及时进行处理，在财务风险管理系统中，设立单独的信息沟通系统，将对信息的一系列工作在系统中有序进行，有助于实时发现财务风险问题，以最快速的姿态进入解决问题的工作中，制定相应方案，避免财务出现问题。（二）建立完善的适合企业自身的内部控制体系企业要做好财务风险管控工作，就必须要建立完善的财务风险内部控制管理体系，为财务风险管理工作提供一系列支持。为此，企业应该重视对于内部控制体系的建立和完善

12、，它可以很大程度上提高企业的财务风险管理水平和质量。首先，对于财务风险管理相关岗位的安排，应当明确岗位具体职责，适当增加相关岗位，对财务管理岗位进行有效分离，起到互相监督的作用，也可以设置轮流岗位，便于财务人员掌握相关岗位知识，提高自身工作水平和质量5。其次，财务风险管理岗位上的工作人员对于自身的工作流程和岗位职权必须要有准确的认识，规定好标准操作流程，并且执行相应的奖惩机制，避免因工作人员个人因素导致的财务风险问题发生。最后，企业管理人员应当做好财务风险管理内控体系的落实工作，从人员、操作进行严格把控，采取考核的方式，对工作人员的操作进行标准化，避免操作不当产生财务风险问题，尽可能地保证财务

13、管理内控体系的质量。（三）优化财务风险管理内容企业运营过程中，很可能会面临很多财务风险，主要有资金风险和投资风险,为了避免不必要的风险，企业应对财务风险管理的内容做出优化：第一，企业的财务风险管理工作中，应该以预防为主，对财务风险需要有敏锐的洞察力，对财务相关信息及时做好采集和分析，判断出当前财务状况是否符合企业发展要求，若存在风险，及时向上级部门负责人进行反应，开始对其进行优化，在这样的内控体系中，财务安全的基础就会很牢固。第二，在财务风险管理时，针对一些常常出现的问题，可以成立专门的工作小组，做出针对性的方案，这种方式可以有效提高财务风险管理的效率和质量，而且专注于某一方面的财务管理有利于

14、企业发现在市场中的机会，找到适合自身发展的投资方向、融资对象等。第三，对于财务管理人员来说，他们作为财务风险管理工作的主体，应当具有充分的专业知识和风险评估意识，能够提前一年至两年对市场风险进行预测，是他们该具备的素养，企业也要加强日常的培训工作，提升财务风险管理人员的工作能力，避免出现管理工作落后于市场变化，而导致财务风险管理内控体系失效，给企业造成不必要的损失6。（四）明确企业风险管理路线对于明确企业自身的风险管理思路，企业管理者也应当着重关注，因为它引导着企业发展的方向，选择正确的方向才能保证企业健康发展和利润不受损失，明确风险管理路线主要有三个方面：第一，建立风险评估机制，在发现问题时

15、，风险并不是显而易见的，必须要有专门的工作人员对其进行风险评估，才能对风险做出正确的应对方式，保证后续工作的准确性，所以企业应该设立风险评估岗位,他们的工作是风险管理人员的前提,不容忽视,他们需要综合企业内部状况、运营情况、业务内容提供风险评估报告，并且给出一定的建议给后续风险管理人员进行参考，这在内控体系避免财务风险有着引导作用地位。第二，引导员工树立风险防范意识，形成企业自身的一种企业文化，这有利于财务风险管理工作的落实，企业中更多的工作人员参与到风险管理工作中，可以进一步降低风险发生的概率。第三,实践是检验真理的唯一标准,任何理论知识都离不开实践的检验，在初步拟定财务风险管理工作路线之后

16、，实施过程中出现问题要及时反思，做出调整，避免一错再错。（五）全面提高企业内部监督制度财务风险管理工作离不开监督制度，在这之前需要将财务工作尽可能细分，并且岗位责任明确分配到个人，以分散工作中存在的风险，同时便于查找问题。企业内部的监督工作应当通过四个方面进行：第一，监督财务预算流程，确保其内容符合国家相关政策和企业发展战略，保证资金的合理分配，节约成本但是不能过于节约影响企业的声誉。第二，执行阶段的监督应更加重视，监督执行过程是否按照原有财务预算进行，避免出现超预算问题大量出现，增加财务风险。第三，收支款项的监督，收支款项需要由两人以上进行确认，并保留收据以及发票等重要凭证，对每一笔款项都必须有明确管控记录，才能减少财务风险。第四，加大对财务风险管理部门的审计力度，将审计工作贯穿财务管理的整个过程，可以通过内部审计和外部审计相结合，不定期审计，来增加企业内部控制财务风险管理的安全性，确保财务风险管控工作产生实效。四、结