固定资产管理规定.docx

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1、XX有限公司固定资产管理规定1总则1.1 目的为规范固定资产管理，保障资产安全，提高资产使用效率，确保资产的保值增值，特制订本规定。1.2 释义与分类1.3 .1固定资产固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（2）单位价值在IOoO元以上（含）；（3）使用寿命（指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务）超过一个会计年度。列入XX能源特定固定资产明细（附件D中的资产，无论金额大小，一律按固定资产管理。1.2.2固定资产类别、使用年限及折旧方法固定资产大类使用年限净残值折旧方法房屋3010%直线法构筑物3010%管道30

2、10%管道一调整3010%调压设备3010%储气设备3010%机械设备1010%运输设备610%办公设备610%辅助生产电子设备610%仪器仪表检验设备610%投资性物业一土地3010%投资性物业一房屋3010%其他610%注：1)管道-调整适用于SAP企业。2)其他固定资产的使用年限可以依据资产实际寿命确定。1.2.3资产占有单位指拥有资产产权的法人单位。1.2.4资产使用单位指实际使用资产的法人单位或非法人单位。资产使用单位与资产占有单位存在不一致的可能。1.2.5固定资产变动指固定资产的购建、盘盈、收回、投资、出售、调拨、租赁、抵押、封存、修理、盈亏、报废等。1.3管理原则1.3.1职责

3、明确，责任到人。固定资产按照“谁使用、谁负责、谁管理”的原则，并接受财务部门牵头组织的定期或不定期盘点和检查。1.3.2全生命周期管理。资产占有单位须加强固定资产的增加、使用、处置的管理，使固定资产管理贯穿于经营管理活动的全过程。1. 4适用范围本规定适用于宁德本部及各发展区公司2组织与职责1.1 各公司财务部门是固定资产监督管理部门，负责：(1)组织固定资产的清查、盘点，检查、评估固定资产管理效果;(2)审核归口管理部门提交的固定资产盘盈、盘亏、毁损、调拨、出售、报废等处理事项，提出处理意见；(3)组织建立固定资产管理台账；(4)组织固定资产评估、接收、移交等事项；(5)提供定期固定资产分析

4、报告；（6）参与固定资产采购、招标等；（7）参与重大固定资产投资方案的立项、论证。2. 2各公司须按照固定资产类别，分别指定固定资产归口管理部门，负责该类固定资产的归口管理；生产类固定资产管理由建设交付赋能群负责，非生产类固定资产管理由综合赋能群负责。主要职责：（1）协助计划预算编制小组编制、审核固定资产投资计划、预算,并组织实施；（2）组织大型固定资产立项及设计方案、投资方案论证；（3）对自建固定资产建造过程进行管理；（4）参与固定资产采购、招标、验收等，生产类固定资产的采购由建设交付赋能群负责，非生产类固定资产的采购由综合赋能群负责；（5）负责固定资产的清查、盘点，检查；（6）建立固定资产

5、分类台账；（7）负责固定资产统一编号及其定期核对；（8）组织报废固定资产的技术鉴定；（9）负责处理盘盈、盘亏、毁损的固定资产；（10）定期向财务部门报送固定资产分类汇总报表；（11）参与固定资产的评估、接收、移交等事项。3. 3固定资产使用部门对所使用固定资产的安全、完整和合理、有效使用负责，主要职责：（1）严格按操作规程使用资产，确保资产安全、完整；（2）向归口管理部门提交固定资产需求计划和调出、报废申请；（3）实施固定资产维护保养和中小修理；（4）建立固定资产明细台账；（5）参与盘点固定资产；（6）协助对毁损、报废固定资产的责任认定和技术鉴定。（7）充分挖掘设备潜力，提高设备利用率；（8）

6、对闲置固定资产必须保持其完整。未经批准，不得随意将机器零件拆卸，挪作他用。3固定资产增加的管理3.1 固定资产采购3.1.1 采购类型（1）项目投资类型，按照xx能源控股有限公司投资管理制度执行。（2）非项目投资类型，实行预算管理。3.1.2各公司非项目投资类型固定资产采购实行预算管理。（1）生产性固定资产采购预算内采购，按照已批准的固定资产投资预算进行采购，须由使用单位提出需求，填制资产购买申请单（附件2）,各县市公司审核后，经建设交付赋能群及其分管领导审核，设备使用对口分管部门参加评审，XX财务赋能群签署意见，XX总经理审批。预算外采购，须由使用单位提出需求，填制资产购买申请单（附件2）,

7、各县市公司审核后，经建设交付赋能群及其分管领导审核，设备使用对口分管部门参加评审，XX财务赋能群签署意见，总经理审定后上报区域和控股公司审批。（2）非生产性固定资产采购A、办公资产购置：预算内采购，由各县市公司总经理自行审批，但是单价5000元以上的照相机、录像机、投影仪、复印机、打印机等（不包括电脑），须由使用单位提出需求，填制资产购买申请单（附件2）,各县市公司审核后，经综合赋能群及其分管领导审核，xx财务赋能群签署意见,XX总经理审批。预算外采购，须由使用单位提出需求，填制资产购买申请单（附件2）,各县市公司审核后，经综合赋能群及其分管领导审核，XX财务赋能群签署意见，XX总经理审定后上

8、报区域和控股公司审批。B、车辆购买由宁德本部统一采购，须由使用单位提出需求，填制资产购买申请单（附件2）,各县市公司审核后，经综合赋能群及其分管领导审核，XX财务赋能群签署意见，XX总经理审批。3.1.3 固定资产的采购须实行招标采购，具体要求按照xx有限公司招投标管理办法执行。其中电脑、场站的生产设备还需按照能源控股准入供应商名单进行采购。3.1.4 专业类固定资产的采购，如：网络、计算机应用专用设备、场站生产设备等的采购需通过对口专业管理部门的审批。3.1.5固定资产采购后，采购部门必须及时通知有关部门依据合同、采购计划进行验收，填写固定资产验收单，对质量和数量进行认定;使用部门、归口管理

9、部门和财务部门及时联动登记固定资产台账，财务部门依据有效凭证进行帐务处理。3.1.6采购部门须及时收集、整理固定资产档案资料，在采购的固定资产验收完毕后，及时移交归口管理部门审核后存档。3.2自建、扩建固定资产3.2.1自建、扩建固定资产须根据生产经营计划和技术进步要求，归口管理单位提出需求，经过分析、论证后，列入年度预算，经批准后实施。3.2.2自建、扩建的固定资产须通过组织招标等方式选择施工单位,签订施工合同，实施固定资产建设，资产归口管理部门须对自建、扩建固定资产的整个过程进行管理。具体招标工作执行XX有限公司招投标管理办法。3.2.3建设完工交付使用的固定资产，由资产归口管理部门牵头，

10、会同申请部门、建设管理部门、财务部门依据有关资料共同填写固定资产增加验收单（附件3）,改、扩建工程填制固定资产改良验收单（附件4）,作为办理资产增加业务的依据。3.2.4自建、扩建的固定资产竣工验收后进行结算时，须根据合同约定确定是否实施及如何实施工程决算审计。合同有约定的遵照合同约定，合同没有约定的，由财务部门组织或聘请中介机构进行决算审计。中介机构对聘请部门负责，固定资产建设管理部门必须配合中介机构的工作。3.2.5财务部门须根据审计后的决算结论，办理结算，做好项目费用的归集和分配，合理确定固定资产入账价值。3.2.6资产归口管理部门须及时归集和整理自建、扩建固定资产档案,包括：立项、概预

11、算、工程监理、决算、施工图和竣工图、竣工验收等档案。3.2.7对于自建的管网和场站类项目，要在完工后及时转固，城市中压类项目要在项目完工后60天内完成转固，高压、次高压、场站类项目要在资产达到使用状态后进行预转固，待结算完毕后正式转固。财务部门每月要检查是否有超期未转固的在建工程。1.3 企业整体并购增加的固定资产3. 3.1因整体并购企业增加的固定资产，并购项目组须制订完整的资产接收方案，该接收方案必须与并购协议及其补充协议等并购文件严密衔接。4. 3.2资产接收时，并购项目组与接收组必须共同做好固定资产清查,对其质量和数量做出认定，清查发现重大差错时，须提出调整并购价格意见；并购后企业的固

12、定资产归口管理部门、使用部门须逐项在财务系统中将资产的数据完善。资产接收后，企业须加强对资产的整合。5. 3.3并购后财务部门须根据资产接收清查结论、并购协议、资产评估结论和政府的核准、备案文件、资产交接文件和交接清单，做好固定资产会计记录和调整。6. 3.4并购项目组及并购后固定资产归口管理部门、使用部门须及时整理如下资料并按照XX集团档案（实体）管理规定的要求归档：（1）资产接收清查结论；（2）并购协议;（3）资产评估结论；（4）政府核准、备案文件；（5）资产交接文件和交接清单等。1.4 接受投资增加的固定资产接受固定资产投资，须首先核实投资资产与合资公司未来产业是否匹配，并在合作协议中予

13、以明确。固定资产归口管理单位、财务部门、投资方有关人员对用于投资的固定资产进行清查交接，接受投资的单位依据交接单、投资协议、评估结论及政府的核准、备案文件对接收的资产进行帐务处理。固定资产归口管理部门逐项登记资产台账。1.5 固定的资产后续支出与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，则应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。除此以外的后续支出，应当确认为当期费用。企业在日常核算中应依据上述原则判断固定资产后续支出是应当资本化，还是费用化。3. 5.1资本化的后续支出资本化的支出

14、一般情况下都会改变固定资产的基本性能。其中高压和中压燃气管道界定标准：1）庭院中低压管网以楼栋或区域调压箱（站）出口法兰为界；2）工商户以建筑红线为界。如果燃气设施配套合同有明确界定的，以合同约定标准为依据；3）管道更换长度不少于3米（含3米）o此类支出作为投资类支出。实际发生时，会计核算按实际发生金额增加原有资产价值，同时对被更换部分资产做报废清理。报废部分资产价值按更换管网长度占原管网资产长度的比例乘以资产账面净值确定。4. 5.2费用化的后续支出这类的支出一般情况都是对固定资产局部磨损的部分进行的维修。在这种支出的情况下，所发生的费用都计入当期费用。5. 6其他方式增加的固定资产对于非货

15、币性资产交换、债务重组、融资租赁、接受捐赠等方式增加的固定资产，必须签署相应法律文件，项目承办人员会同资产接收单位财务部门、固定资产归口管理部门认真清点，认定固定资产数量和质量，其认定结论与有关协议、资产评估报告、政府核准、备案文件、资产交接文件和交接单一起作为资产入账的依据，资产管理部门做好台账的登记。4固定资产使用管理4.1 固定资产使用须遵循如下原则：4. 1.1发挥最佳效用。各公司、各部门对固定资产做好统筹安排，发挥资产的最佳效用；5. 1.2安全完整，注重日常养护。各公司、各部门须根据固定资产的习性，做好固定资产的保养、日常修理和大修理，使其达到正常使用状态，延长使用寿命；须保证资产的安全使用、安全管理，避免其毁损或丢失；6. 1.3信息真实。各公司、各部门须加强固定资产信息管理，建立健全固定资产管理台账，定期盘点核对，确保其信息真实可靠。4.2 固定资产维修4.2.1 固定资产因性能下降、产生故障需维修、维护的，由固定资产使用部门提出申请，拟定费用计划，报部门分管领导、资产归口管理部门、财务部门、总经理