审计重要术语.docx

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1、审计重要术语鉴证业务:注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务.风险导向审计:一种建立在企业经营风险和审计风险要素评价基础上的审计方法.职业道德:注册会计师职业道德,职业纪律,专业胜任能力及职业责任等的总称.实质上的独立:注册会计师与委托单位之间的确无利害关系,能够以客观,公正,并保持适当职业怀疑的态度进行审计职业判断.职业怀疑态度:注册会计师以质疑的思维方式评价所获取审计证据的有效性,并对互相矛盾的以及引起对文件记录或管理层和治理层提供的信息的可靠性产生怀疑的审计证据保持警惕.认定:管理层对财务报表各组成要素的确认,计量,列报作出的明确或隐

2、含的表达.审计业务约定书:会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托和受托关系,审计目标和范围,双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议.管理层声明:被审计单位管理层向注册会计师提供的与会计报表相关的陈述.重要性:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的.审计风险:财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当意见的可能性.重大错报风险:财务报表在审计前存在重大错报的可能性.检查风险:某一认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但注册会计师未发现这种错报的可能性.错误:导致财务报表错报的非故意行为.舞弊:被审计单位

3、的管理层,治理层,员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为.审计证据:注册会计师为了得到审计结论,形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息.检查记录或文件:注册会计师对被审计单位内部或外部生成的纸质,电子或者其他介质形式存在的记录或文档进行审查.检查有形资产:注册会计师对资产实物进行审查.观察:注册会计师观察看相关人员在从事的活动或执行的程序.重新执行:注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术,重新独立执行作为审计单位内部控制组成部分的程序或控制.分析程序:注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息

4、作出评价.审计工作底稿:注册会计师对制定的审计计划,实施的审计程序,获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录.审计抽样:注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会.内部控制:被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性,经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层,管理层和其他人员设计和执行的政策和程序.风险评估过程:包括识别财务报告相关的经营风险,以及针对这些风险所采取的措施.穿行测试:测试一项业务的整个处理流程.控制测试:为了确定内部控控制的设计和运行是否有效而实行的审计程序.管理建议书:注册会计师针对审计过程中注意到的,可能导致被审计

5、单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议.应收账款函证:注册会计师直接发征询函给被审计单位的债务人,要求核实被审计单位应收账款记录是否正确的一种审计方法.积极的函证方式:采用这种函证方式时,注册会计师要求被征询者必须回函,确认征询函所列示信息是否正确.消极的函证方式:采用这种方式时,常注册会计师只要求被征询者在不同意征询函列示信息的情况下才予以回函.存货监盘:注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查.期后事项:资产负债表日至负债报告表日之间发生的事项以及审计报告日后发生的事实.或有事项:是指过去的交易或者事项形成的,其结果须由某些未来事项的发生或者不发生才能决定的不确定事项.持续经营假设:被审计单位在编制财务报表时,假定其经营活动在可预见的将来会继续下去,不拟也不终止经营或者破产清算,可以在正常的经营过程中变现资产,清偿债务.审计报告:注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件.