信息化环境下企业内部控制问题探讨_kaic.docx

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1、论文编号毕业论文信息化环境下企业内部控制问题探讨学号姓名学习形式指导教师专业论文成绩完成时间：年月日摘要一、绪论2二、信息化环境下企业内部控制的概述3（一）内部控制与信息化的涵义（）彳口,息、fiE3三、信息化对企业内部控制的影响5（一）信息化扩大了内部控制的范围5（二）信息化改变了内部控制的环境5（三）信息化明确了内部控制的目标5（四）信息化提高了内部控制的效率6（五）信息化促进了企业内部控制方法的多样化6四、信息化环境下企业内部控制存在的问题7（一）内部控制管理框架不完善7（二）对信息化的认识不够全面7（三）风险评估和监督有所不足7（四）对人员的考核力度不强8（五）对内部控制的意识薄弱8五

2、、信息化环境下企业内部控制问题改进的建议10（一）完善内部控制管理框架10（二）加强对信息化的认识10（三）提高对风险评估和监督的意识10（四）提高对人员的考核力度10（五）提高内部控制的意识11六、结论1213参考文献14致谢信息化环境下企业内部控制问题探讨邓瑞琴摘要企业的内部控制管理随着规模的变化和顺应时代的发展，变得越来越复杂，因此信息化成为企业内部进行管理与控制的一种手段与方式。但企业进行信息化管理的过程也并不是一帆风顺的，需要经历磨合才能更高效的进行发展，而本文通过对信息化特征的认识，了解到信息化扩大了内部控制的范围、改变了内部控制的环境，明确了内部控制的目标，提高了内部控制的效率，

3、由于信息化影响到了内部控制的诸多方面，因此与内部控制在磨合中出现了一些问题，本文就企业在信息化环境下对企业内部控制的显现与问题做出探讨。关键词：信息化内部控制企业管理一、绪论随着时代的发展，信息技术也在不断的发展与更新，形式也变得越来越多样化，运行于社会中的各个领域。然而经济环境的运行也离不开各个中小企业的支持，而中小企业的合理运行，也是企业发展的关注重点，现在的企业运行模式随着规模的变化和顺应时代的发展，变得越来越复杂，因此信息化成为企业内部进行管理与控制的一种手段与方式。二、信息化环境下企业内部控制的概述（一）内部控制与信息化的涵义1 .内部控制的概念狭隘的内部控制是指由董事会、监事会、经

4、理层和全体员工实施的，旨在实现与财务报告有关的内部控制目标的过程。广义的内部控制指由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为营运的效果、财务报告的可靠性、相关法律法规遵守等目标的实现提供合理保证的过程。它应该由控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督等五个方面构成。然而广义的内部控制概念更能被普遍的接受。根据内部控制的概念，我们会有所感觉内部控制就是一种管理。其实控制也相当于在管理一些混乱的事情，使其变得更加的规范化。管理中也夹杂一些控制。在我的理解看来是这样的，就好比把管理比作一个命令，控制就像一个程序，而控制就执行着管理的一个个命令，使其变得有章可循，有法可依。2 .信息化的概念信息化是

5、指培育、发展以计算机为主的智能化工具为代表的新的生产力，并使之造福于社会的历史过程。我们总是说我们是生活在一个信息化的环境下。信息化也不是单单的指向我们平常手机中发送的条条信息。古时候的信息化也许是我们听说过的飞鸽传书、人工书信、鱼肚传书、烽火狼烟预示敌情、还有我们的鼓号旗帜等等将信息传播开来。但目前我们的信息化是我们熟悉的移动互联网、人工智能、物联网、大数据等。还有许多依赖于互联网，物联网衍生出的周边产品各种APP等等，比如交流用的软件QQ、微信、钉钉、企业微信等；购物用的软件淘宝、京东、拼多多等；招聘软件汇博招聘、boss直聘、赶集网、百姓网等这些都能体现出生活中的信息化。（二）信息化的特

6、征1 .网络化网络化是指依托计算机软件与硬件系统，通过网络协议通信，IP地址等，将世界上各个用户都并联起来，相互分享各种资源，达到互利共赢，不会因为其中一个用户断掉就影响他用户使用。也就出现了资源共享的现象，广泛的应用在我们的商业，教育，交通，企业等各行各业中。2 .数字化大脑中反应出来的事物都是通过眼睛浏览中转换过来的，那么信息化也不例外，它是通过数字与数据显现出来的，通过编码将复制的信息变得更加的简单化，比如我们的二进制编码，计算机为什么能呈现出这么多丰富的东西，都是通过转换最终呈现给我们，所以是数字化。3 .快速化给人一种瞬息万变的状态，更新快，从我们的网络就可以看出，从2G网就噌噌噌的

7、变为5G网。古时远地方需要一年半载才能传递的信息，在现在的社会就是前一秒还在国外的消息，下一秒使得国内都人尽皆知。给人一种前一秒还在过冬天，下一秒就过夏天的快速化及时性的感官。4 .智能化智能电器最具代表性，智能化是一个发展的趋势，随着我们的需求量增多，更多倾向与智能事物，能帮助解决一些我们需要解决的事情。比如现在的刷脸识别，智能机器人，无人驾驶汽车等等都是信息化的智能化5.可视化也就是将无形的数据转换为有形的图形或者图像，比如我们的AR技术使我们在虚拟中感受真实、图像处理、3D打印机，数学模型等等可以使人们更形象具体的理解事物的本质状态。从信息化的特点中，不难看出信息化使得我们生活变得更加的

8、快速与便利，那么对于各个正在顺应时代发展的企业而言也是带来了相对的便捷，但也带来了一定的影响，毕竟一个新的事物就像一把双刃剑。三、信息化对企业内部控制的影响(一)信息化扩大了内部控制的范围信息化的产生毋庸置疑的是增加了内部控制的监控范围，内控的最终目的就是要将各自手中的权限，实事求是的发挥该有的作用，而不是随便的进行使用，导致项目的实施发生错乱，出现问题不知道该向哪一位负责人追究责任。而在信息化实施之前，我们的审批都是寻找相应的负责人进行签字，此时若出现问题就会向签字的责任人寻责，这样的监控就是会一部分一部分的锁定每一个环节，使得内部控制在一个可定的范围内，而信息化后，我们的视野也逐渐扩大，使

9、用的各种互联网办公软件也逐渐增多，出现了无纸化办公，导致内部控制的范围也从一个小圈小圈变成了一个个的大圈，模糊了监控的范围，权限也变得不再固定化，虽说程序中有权限的设置，但是若一个负责人因特殊情况有事，委托另一个人进行审批，出现了问题过后，那么该向谁问责，这就扩大了内部控制权限的范围，还有就是信息化过后，不仅仅是对权限的控制，还要对信息环境的控制，信息环境是一个不可控的因素，可能会出现信息泄露的情况，受到互联网入侵的状况，一不小心计算机硬件软件坏掉数据丢失的状况，这些都在信息化的影响下使得内部控制的范围逐渐扩大，也导致一些不可控的因素也随之增加。(二)信息化改变了内部控制的环境信息化有利于对内

10、部控制环境的规整，使得内部控制环境更加的规范。内部控制环境包含了组织架构、发展战略、人力资源、企业文化等等，我的理解就是在一个工作的大家庭中，家庭成员为我们的家庭发展履行其自己的相应职责，为壮大家庭成员而招贤纳士，为共同的目标一起奋斗，在一起工作中所需要相互接受的文化氛围，使大家能走得更远、更高。因此内部控制环境的好坏也对企业的发展有着不可忽视的力量。古语说“近朱者赤，近墨者黑”说明环境对人产生巨大的影响。组织架构就是一个基石，只有基石牢固了，才能一层一层的向上进行建设，信息化就能有效的识别该组织架构是否合格，一个公司的成立必不可少就需要董事，股东，监事等才能组成一个框架，而他们的能力或者好坏

11、就影响着企业的发展，在如今大时代下，信息的查询是必不可少的，若其中一个人有不良的记录则在成立之初就会将他淘汰掉，而减少了在非信息化下，企业出现问题后才发现的滞后信息，而导致亡羊补牢，为时已晚的现象。一个良好的工作气氛也会使得员工更加舒适舒心的工作，避免了人员的浮动比例。通过信息化，使得员工的评价更加透明化，减少了在非信息化下公司里面的恶性竞争，增强了员工的诚实性与道德观，有能力者在大家的目睹中，步步高升，相信能者胜任，可以起到领头羊的作用，使得员工会更加努力的提升自己，促使公司企业文化环境有所提升。（三）信息化明确了内部控制的目标信息化有助于合规目标的稳定实施。俗话说没有规矩不成方圆，所以企业

12、也应如此，一个企业的管理就需要有章可循，有法可依。信息化下对合规目标进行了整理与归类，使得内部控制能得到相应的实施，根据企业的相关要求进行打卡上下班，进行考勤，这有利于维护公司的利益，防止员工的迟到早退，提高效用。信息化有助于对经营目标进行预测，企业可以通过大数据，对市场环境的趋势进行预测，以此来改变企业的发展方向研究新的产品或者改变自己服务度，迎合市场的欢迎度，来达到企业的控制目标。信息化有助于报告目标的真是可靠，能够接受内外部的监督。信息化使得投资者、管理者、债权人、社会公众了解该公司的信息更加多样化和全面化。更能客观的评价该企业是否有发展前景，是否值得自己投资，是否能够给自己带来比现在更

13、大的经济利益。也有助于企业提供的财务报表真实可信，避免财务造假。因为信息化环境下使得多方人员进行窥探与监督，也能够使企业在能力范围内进行合理的规避风险。（四）信息化提高了内部控制的效率信息化贯穿于内部控制有助于内部控制效率的提升减少了沟通的成本。信息化之前,就这样夸张的用一个段子来形容交流”通讯基本考吼”，一切良好行为的实施都需要经过沟通与商量来贯彻的，能为员工在执行任务时提出方向与建议，在协作控制活动的过程中也需要将相关信息及时的进行交换与传递。而信息化使得沟通更加便利化与快捷化，也使得信息的显示更加透明化，正如企业通过客户对员工的工作进行反映，对优秀的一面提出表扬，对拙劣的一面进行批评与整

14、改。财务人员通过经济业务上的信息做出相应的账务处理，通过系统中出现的账务问题与客户进行及时的沟通，使得客户更加信赖员工的工作品质，留下好影响，增强了企业间的相互合作。企业通过erp系统，通过计算生产进度，考虑库存的成本，考虑接受订单的量，避免出现逾期支付违约金的情况，在信息化的介入下内部控制的效率大大提升。（五）信息化促进了企业内部控制方法的多样化在员工监督方面，在未信息化之前都是人工进行上班考核打卡，信息化之后，网络打卡，定位，刷卡，刷脸等信息技术打卡方式应运而生，在一定程度上对员工的监督控制更加多样化。在工作环节上，由于传统意义上的会计工作主要是严格按照相应的会计程序进行的，因此在会计工作

15、的各个环节上都可以对上个会计环节进行核算，但在信息化环境下财务会计工作主要依靠财务会计软件来进行核对管理，这也决定了企业内部控制管理的模式也应该随之改进完善，尤其是在内部控制管理的流程设计方面，应该充分适应信息化环境的特点进行充实和完善。四、信息化环境下企业内部控制存在的问题（一）内部控制管理框架不完善信息化下，使得处理的数据逐渐增多，虽然在一定程度上减少了循环的环节，但内部控制的管理范围就会逐渐扩大，因此我们需要构建一个框架作为稳固，都说先画骨后画肉，而组织框架的实施就有利于内部控制的实施，层层管理使得企业混而不乱，有条不续的进行公司的日常管理与经营。使得内部控制能够贯穿于整个活动之中。通过一层一层的权限达到互相监督，在一专题记录中看见一个这样的情形，三兄弟贪污的财产高达上亿，想想这是什么样的概念呢，这其中就凸显了内部控制管理框架不完善，其中李伟为原哈尔滨市电业副局长，李桐为哈尔滨电力实业集团公司总经理，李健为工程的执行者。当有工程时，李伟会将这工程招标项目分配给电力实业集团的总经理李桐，李桐又将该任务下发给李伟，李伟就将这些权力与工程变现。不得不说这行云流水的操作让人目瞪口呆。其中有个细节，李伟利用自己职务之便将公开招标变成了他一人指定，出现了“一枝笔”审批的现象，不相容职务并没有体现。授权审批程序也形同虚设。然后公开招