【《海尔智家公司营运资金管理问题及优化策略（数据论文）》11000字】.docx

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1、海尔智家公司营运资金管理问题及完善对策研究第1章绪论21.1 研究背景与意义21.1.1 研究背景21.1.2 研究意义31.2 国内外研究现状31.2.1 国外研究现状31.2.2 国内研究现状41.3 研究内容与方法51.3.1 研究内容51.3.2 研究方法5第2章相关概述52.1 营运资金概念52.2 传统的营运资金管理理论62.2.1 传统的营运资金管理资金基本内容62.2.2 传统营运资金管理的局限性62.3 基于渠道管理的营运资金管理理论62.3.1 渠道管理理论72.3.2 基于渠道管理理论的营运资金管理的优势72.3.3 基于渠道管理理论的营运资金管理的绩效评价8第3章海尔智

2、家营运资金管理概况93.1 海尔智家概况93.2 海尔智家营运资金管理分析103.2.1 海尔智家营运资金规模分析103.2.2 基于渠道管理的海尔智家营运资金现状分析11第4章基于渠道管理的海尔智家营运资金管理问题及成因154.1 基于渠道管理的海尔智家营运资金管理的问题154.1.1 采购渠道过度依赖供应商资金154.1.2 销售渠道库存商品数量过多154.1.3 销售渠道应收款项比重高154.2 基于渠道管理的海尔智家营运资金管理问题的原因164.2.1 过度利用商业信用164.2.2 存货水平的控制不能准确贴合市场需求164.2.3 企业信用政策较宽松16第5章海尔智家营运资金管理优化

3、策略175.1 合理利用商业信用，加强供应商管理175.2 加强存货管理175.3 扩展销售渠道，减少商品赊销175.4 加强应收账款管理17结语19参考文献20第1章绪论1.1 研究背景与意义1.1.1 研究背景营运资金作为流动性最强的公司资产，对企业的日常运营发展起着举足轻重的作用，被称为企业流动的血液，当前我国正处于经济增长放缓的大环境下，社会总体流动资金不足，高效的营运资金管理可以保障企业日常的资金供应，增强企业持续经营的能力。由此可以看出营运资金管理对企业发展的具有重要性的意义。随着时代的不断发展，传统的营运资金管理存在的研究内容不够全面、忽视项目间的联系、未与企业的业务流程相结合等

4、问题逐渐显现出来，不能满足当今企业的发展需要。于是，基于渠道管理的营运资金管理理论应运而生，对企业营运资金管理水平的提高发挥了重要作用。改革开放后，我国经济发展迅速，国民收入水平不断增长，人民生活质量也实现了大幅度的提高，自2009年我国推出“家电下乡”等惠民政策后，我国家电市场得到了极大的发展，许多家电企业从小作坊式的企业发展成为大型的电子企业，对推动国民经济发展，提高我国人民生活水平做出了重要的奉献。由于城镇化趋势及消费者购买力的增加，我国家电市场稳定增长，但家电企业在迅速发展的同时也面临着严峻的考验，产能过剩、货款回收慢、原材料资金占比高等都是家电企业在生产经营中要面对的问题，因此，持有

5、良好的营运资金管理对家电企业维持正常运行是十分必要的。1.1.2 研究意义(1)理论意义传统的营运资金管理将营运资金划分为现金、存货、应收账款三个方面，太过片面，缺乏整体性，早已不适应当今的企业发展模式。近年来，面对新情况、新问题，基于渠道管理的营运资金管理理论应运而生。这一理论弥补了以往的营运资金管理理论研究内容不够全面、忽视项目间的联系、未结合企业的业务流程的局限性，对传统的营运资金管理进行创新，更能满足现代企业的发展需求。本文选取海尔智家为研究对象，可以丰富在家电行业应用渠道管理下的营运资金管理理论的研究成果。(2)实践意义营运资金管理对家电行业的经营发展有着重要的影响。本文选取海尔智家

6、公司作为主题研究对象，着重以渠道管理理论为出发点，剖析海尔智家的营运资金管理模式，最后针对海尔智家目前在营运资金管理方面的局限性提出相应优化方案，通过总结海尔智家营运资金管理的经验，可以为家电企业营运资金管理能力的增强提供一些借鉴，摆脱家电制造企业的发展困境，从而有助于我国家电制造企业稳定、健康、高效发展。1.2 国内外研究现状1.2.1 国外研究现状国外关于营运资金管理的研究始于上世纪三十年代。国外学者首先提出了关于营运资金的概念，对流动资产中的各个要素进行分析，为之后营运资金的研究发展打下了基础。而这种只关注单项运营资金的研究只持续到了20世纪70年代，W.D.Knight(1972)提出

7、要对各项流动资产的管理效率进行整体研究。HillMatthewD(2010)以为企业财务情况和经营情况的变化会影响到企业的营运资金管理状况，应结合这两项要素对营运资金进行管理。ChristianHerdinata(2017)通过案例分析，提出企业应注重在制订营运资金管理策略时的不确定因素，以保证营运资金的高效利用。从二十世纪90年代开始，国外学者逐渐将研究重心放在基于供应链和渠道管理视角下的营运资金管理上。OConnelly(2014)提出当供应链优化过程中的参与者是企业所有相关组织时，能够对营运资金的管理效率实现总体持续的改善MarGaritaProtopappa-Sieke(2017)研究

8、发现良好的渠道关系有助于优化各渠道成员的营运资金管理，可以有效地节省供应链成本。综上，国外学者较早涉足于营运资金管理的分析和研究，已形成了比较完备的理论体系，为后人的研究打下了坚实的基础，提供了丰富的资源信息。122国内研究现状营运资金这个概念传入我国较晚，这是因为20世纪80年代之前，中国正处于指令型经济体制，国内的会计制度严重落后，1978年改革开放后，我国学者才开始对营运资金进行具体研究。我国营运资金管理研究的先驱毛付根(1995),从流动资产和流动负债间的关系着手，将流动资金的存量配置和其资金来源结合起来，进行整体研究。21世纪初期，渠道管理理论被引入到营运资金管理研究当中，我国学者将

9、研究重点转向如何把渠道理论应用于营运资金管理中。王竹泉，马广林(2005)提出各渠道资金的控制情况会影响营运资金的管理水平，要注重发现新型的分销渠道，并且对分销渠道进行拓展和完善。安青菊(2009)提出，将渠道理论融入到营运资金管理当中，对营运资金进行了重新归类。陈曦(2014)指出，企业要想增强资金的管理能力，完成利润的最大化，就必须加强渠道管理。谢喻江(2016)建议企业建立财务共享中心，快速传递渠道间的信息，提高各渠道的资金管理效率”武迎春(2017)认为渠道理论能够加强消费者与生产商的联系，基于渠道理论下的渠道管理可以合理的解决渠道成员之间的利益冲突,并提高企业的经济效益皿。旷乐(20

10、18)以供应链集成的理念为基础，研究企业营运资金的管理绩效罗青花(2019)提出要在企业的生产期间合理管控企业的渠道行为、渠道结构和渠道关系。李静，杨宁霞(2020)提出企业要树立渠道观念、增强各部门之间的配合回。综上所述，我国学者对于营运资金的关注及研究开始的比较晚，在学习了西方研究成果后，逐步完善了对营运资金管理的认知，并引入实务问题，坚持“业财相融”的思想，因地制宜地研究优化我国各行业的营运资金管理管理问题。1.3 研究内容与方法1.3.1 研究内容论文研究基于渠道视角的企业营运资金管理，本文以海尔智家为案例公司，根据海尔智佳近五年的财务数据对其营运资金概况进行分析，从渠道理论出发，分别

11、对其采购、生产、销售三个方面进行营运资金分析，总结其各个渠道的营运资金出现的问题并对其进行原因分析，最后针对海尔智家各渠道营运资金出现的问题提出了相应的优化策略。132研究方法（1）文献研究法本文通过文献研究法，查阅期刊、文书档案、书籍、报纸，互联网的收集和整理有关营运资金和渠道管理理论的资料文献，确定自己的研究思路。（2）案例分析法本文采用案例分析法，选取海尔智家作为研究案例，搜集其近五年的财务资料，从渠道视角对海尔智家的营运资金管理进行分析，发现该企业在营运资金管理中存在的问题并分析出现问题的原因，最后给出针对性建议。第2章相关概述2.1 营运资金概念营运资金，是满足企业日常生产经营需要的

12、资金，具有非现金形态易变现、资金来源多样、周转期短与波动性的特点。营运资金有广义的营运资金与狭义的营运资金两个概念，前者是指公司全部的流动资产，并不包括流动负债。后者又被称为净营运资金，是指从流动资产中扣除短期需要偿还的流动负债后的剩余部分。一般会计上的净营运资金的数值与企业的偿债能力相挂钩，净营运资金数值的大小可以反映企业偿债能力的强弱。营运资金贯穿了企业生产经营的方方面面,因此，良好的营运资金管理是保证企业正常运营的重要条件。2.2 传统的营运资金管理理论2.2.1 传统的营运资金管理资金基本内容传统的营运资金管理模式从单一要素出发，通过分析企业的单项指标来分析企业营运资金管理绩效。流动资

13、产与流动负债是企业营运资金的组成要素。因此，传统的营运资金管理方法中尤为重视对流动资产与流动负债的管理，其中又尤其重视对流动资产中的存货、应收账款和流动负债中的应付账款等项目的分析管理。传统的营运资金管理模式会将重点关注的某个项目进行单独的管理，使每个项目达到最优状态，让各个项目中的资金达到最好的利用。2.2.2 传统营运资金管理的局限性传统的营运资金管理方法应用于很多企业中，但随着时代的发展及公司管理者管理理念的进步，这一管理模式的缺陷逐渐暴露出来。（1）研究内容不够全面由于存货、应收账款、应付账款这三项在营运资金中的占比较高，所以在传统的营运资金管理方法中会着重对这三项要素进行分析管理，其

14、他占比较低的营运资金项目则会被忽视，而单独几项要素的营运资金管理水平并不能反映一个企业整体的营运资金管理水平，所以研究内容不够全面是传统的营运资金管理方法的一个较大的缺陷。（2）忽视项目间的联系传统的营运资金管理方法一般采用定量分析研究法对单个项目进行分析，能够细致的研究单个项目的营运资金管理，在一定程度上增强企业的偿债能力，但是这种静态的定量分析缺乏整体的系统性，忽视了各项目间的联系，不能达到对公司的最优管理。（3）未与企业的业务流程相结合传统的营运资金往往局限于对某一要素财务数据的管理，忽视与其相关的业务流程，没有体现“业财相融”思想，难免会出现顾此失彼的现象，影响企业整体的营运资金管理水

15、平。营运资金贯穿于企业上中下游各个环节，传统的营运资金管理模式只注重企业内部的营运资金管理，忽视了整个供应链之间的关系也会对营运资金产生影响。2.3 基于渠道管理的营运资金管理理论2.3.1 渠道管理理论渠道最早来源于营销学中营销渠道这一概念，是指经营销售的路径，是参与了一项产品或服务的供给环节、生产环节和销售环节的所有参与者的总和。对渠道理论的研究主要包括渠道结构、渠道行为、渠道关系三个方面。（1）渠道结构研究渠道结构的最主要目的是提高渠道成员的工作效率，合理科学的渠道结构对渠道成员营运资金管理水平的提高有着决定性的影响力。渠道结构一般不宜过长，对于企业来讲，它所接触的渠道成员越少，它所得到的消费者对于产品的需求信息就越准确，减少不必要的资金占用，能够提高整个渠道的营运资金的流转速度，提高渠道的运行效率。（2）渠道行为渠道行为研究的重点是渠道成员之间如何实现共赢。渠道行为体现在渠道成员之间的权力与冲突上，企业的生产经营活动对其他企业的资金产生的影响越大,说明企业在渠道中的权力越大地位越高。在渠道行为中，由于企业间的权力不对等，各企业为了实现自身利益的最大化，难免会发生冲突。若无法完善地解决冲突则会对整个渠道的营运资金管理产生负面影响。（3）渠道关系渠道关系在整个渠道中占有重要地位，渠道关系影响渠道行为，良好的渠道关系