学校财务管理制度.docx

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1、学校财务管理制度为规范学校财务行为，加强财务管理，充分发挥学校资金使用效益，促进学校快速发展，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法和财政部制定的政府会计财务制度、XX市本级基本支出预算管理办法，以及xx市本级项目支出预算管理办法、中小学会计制度、事业单位财务规则、事业单位会计制度、会计基础工作规范、中华人民共和国现金管理暂行条例、行政事业单位内部控制规范（试行）等法律规范，结合我校的实际情况，特制定本制度。第一章总则第一条学校财务工作的原则及根本任务学校财务管理的基本原则是：严格贯彻执行国家法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对浪费；正确处理学校发展需要和资金供

2、给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校（含部门）和职工个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集资金；科学编制预算，并对预算执行过程进行控制和管理；合理配置学校财力资源，努力增收节支，高效运用资金，注重资金的时间价值；加强会计核算和资产管理，防止学校资产流失和损失；建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的真实性、合法性、合理性进行监督。第二条坚持“统一领导，集中管理”的财务管理体制。实行统一领导、集中管理、分块包干、权责结合的财务管理模式。统一领导是指学校要统一经济政策，统一财务收支计划,统一财务规章制度，统一资源调配，统一财务业

3、务领导。集中管理是指学校财务收支由学校统一管理，集中调配。实行任务与经费保障挂钩，经费切块包干、超支不补、结余留用的财务管理办法。第三条财务管理职权学校财务工作实行校长负责制，校长主管学校的财务工作。学校财务部是学校的一级财务机构，统一管理学校的各项财务工作，其主要工作任务是：1.宣传、维护、贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，根据学校发展的需要建立健全学校各项财务管理办法和内部控制制度，履行财务监管职责。2 .负责汇编学校财务预算，包括预算的编报、上传、下达、追加调整、细化分解。3 .负责严格执行财务预算计划，遵守各项收入制度、费用开支范围和标准。按相关规定和项目预算实行专账核算、专款

4、专用，监管经费的合理、合法、合规使用。4.负责实时掌握、分析财务预算的执行情况，加强财务核算，实施资金绩效评价，从而及时发现管理中的问题，降低财务风险，提高资金使用效益。5,负责完整、准确编制学校财务决算，真实反映学校财务状况，分析财务预决算差异并提出改进建议及措施。6,负责学校经费收入管理，按照国家规定的收费范围、收费项目、收费标准，开展学校经费收入，对照规定及时、足额上缴国库或财政专户，并开具合法票据。7 .负责学校各项经费严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，准确结算、支付各项费用支出。8 按照规章制度，组织会计核算，正确使用会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿，出具会计

5、报表，做到手续完备，内容真实，数据准确，账目清楚，日清月结，及时为校领导和上级主管部门提供高质量的会计信息。9 加强资产财务内控管理，负责定期组织、配合学校财产清查，保护国有资产的安全完好，防止资产流失。10 .按照规定依法申报、缴纳各项税金、附加税费。依法代扣代缴个人所得税，为员工缴纳社保、职业年金、公积金等。11 .加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。建立财务运行预警系统和评价体系，提高资金安全性和使用效益。12 .负责贯彻档案管理法规，做好财务资料的整理、装订、档案管理工作。第四条加强财务的计划管理，实行部门预算管理。根据学校教育教学的实际情况和需要，各部门先按规定编制和上

6、报预算，项目预算由学校聘请专家进行可行性绩效评价,预算由财务汇总后提交校务会议进行平衡审核后，作为正式预算提交上级部门，待上级批复下达后执行，并根据上级要求和相关规定对年度部门预算信息在指定网站上进行公开。学校各部门根据预算批复拟定执行方案报财务后有计划地控制使用，一般情况下不得随意变更计划或盲目开支。每年年终结算，公布收支情况。学校将按照预算执行情况进行分析反馈。第五条健全财务指挥和监督系统。学校校务会议是决定学校财务计划、经费分配指标和方案的最高权力机构。为了加强财务检查和监督，学校每年安排审计事务所对学校财务执行情况进行审计，并根据上级要求和相关规定对年度部门决算信息在指定网站上进行公开

7、，接受社会监督。第六条建立健全各项财务制度。为使财务工作有章可循，有据可依，应根据国家财政政策制度和财务人员的职权规定，建立和健全财务管理、会计出纳制度、审批制度、经费支出报销制度、现金管理制度等。第七条学校财务人员必须由具有良好的政治素质和业务素质的人员担任。财务人员要严格遵守财经纪律，坚持按财务规章制度办事，对违反财经纪律的现象，敢于抵制。第二章财务预算管理第一节基本规定第八条学校依法实行财务预算、决算制度。财务预算、决算是学校合理配置资源、实施有效管理、规避财务风险的重要形式，财务预算、决算服务于学校的长远建设目标和年度发展计划，保障学校各项事业的健康协调发展，满足日常运行的财务需求。第

8、九条学校财务预算贯彻“支持发展、量入为出、收支平衡、勤俭节约”的原则，收入须落实，支出应从严，不做赤字预算，保持学校事业可持续发展。学校财务决算贯彻“依法、准确、完整、及时”的原则，实事求是地反映学校预算的执行和各项财经活动情况。第十条财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。第十一条做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供

9、需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。第十二条收入预算的来源要落实，没有把握的收入，不得列入预算，不能把专项资金、银行贷款视为学校自有资金。支出预算要从严，坚持统筹兼顾、支持发展、保证重点、勤俭节约的原则。属于国库集中支付经费的预算要力求科学、规范、合理，确保国库集中支付经费足额、及时使用。第十三条维护学校财务预决算的严肃性，一经批准不得随意更改，未列入预算的项目一般不得开支。第二节预算编制第十四条收入主要包括财政拨款收入、事业收入、附属单位上缴收入、非同级财政拨款收入、经营收入和其他收入。学校应根据历年收入情况及收费标准，充分考虑预算年度收入增减变动因素，测算预算年度内取得的各项

10、收入来源。第十五条支出预算主要包括基本支出预算和项目支出预算。学校应根据本市市级基本支出、项目支出预算管理办法的规定，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算按照财政规定开支的标准和范围按实编制。第十六条部门项目库申报学校各相关部门根据学校事业发展规划建立“专项经费项目库”，并根据专项项目建设的必要性、可行性和紧迫性原则，按轻重缓急排序，提出年度专项项目经费预算，项目经费明细前期必须做好市场询价，通过三方比价或政府采购平台询价，确定经费明细表，项目建立后通过学校内部的评审方可进入“专项经费项目库”，当年项目3月份前申报入库作为下年项目备选。财务部负责建立学校“专项经费项目库”，汇总平衡

11、全校各专项项目经费预算，经学校评审小组审核通过后，按轻重缓急安排学校年度专项项目经费预算初稿，报校务会讨论决定。编制财政项目库时，财务部从学校“专项经费项目库”遴选已通过的项目，报校务会进行确认需要上报的项目，同时委托有资质的评估机构组织或外聘专家进行项目预算评审，通过后纳入财政项目库。第十七条预算项目申报学校根据自身总体发展目标和整体建设思路，结合学校发展定位，制定相应学校总体发展规划，按照学校实际，按照XX政府采购管理办法、xx政府采购集中采购目录和采购限额标准的规定，编制政府采购预算。编制一上、二上预算时，学校根据市教委下达的专项资金额度安排项目，财政项目库的项目从部门项目库提取，原则上

12、确认的项目不得修改。根据上级规定，信息化项目预算需经XX经济和信息化委员会评审批复。房屋装饰装修类、基本建设、大型修缮类项目须经教委相关部门评审批复后入财政项目库。第十八条预算调整项目资金预算方案在财政预算平台上申报并经财政局批复后一般不予调整，应严格按照预算执行，不得随意改变资金使用方向和内容。确有必要调整时，应按相关程序上报市教委、市财政局审批调整。第十九条学校因发展需要或新增重大建设项目需要负债运行时，应由有关部门提出详细贷款、融资、还款方案,根据“三重一大”原则和有关规定报请校务会审议通过，报上级主管部门审批后，方能列入预算。第二十条学校于每年规定时间内开始编制下年度财务预算，保证及时

13、、准确申报并下达。第三节预算执行第二十一条上报预算经批准下达后，财务部应及时将预算批复下达至职能部门，由各部门制定详细的预算执行计划。制定切实可行的措施，积极组织并完成各项预算收入（学费、财政拨款、房屋租赁款、合作办学等）。第二十二条校级支出预算中主要公用经费采取学校集中统筹的办法进行管理；项目经费采取指标控制、职能部门归口管理的方式进行管理。第二十三条校财务部应做好预算执行中的各项指标的分解、下达计划等工作，要对预算执行情况向校领导提交季度报表，及时反馈预算的执行情况。第二十四条为了维护学校预算的严肃性、有效性，预算在执行过程中原则上不予调整。如果由于国家政策或学校经费计划有较大的调整，对收

14、支预算影响较大时，由财务部提请校务会报请主管部门调整预算。第二十五条校财务部应加强预算管理，定期或不定期地对预算执行情况进行分析和检查。在预算执行中，应采取有效措施将预算收入按时限、按规定要求及时、足额收纳入账；支出预算按照计划进度表执行，严禁超预算支付，不得赤字运行。第四节财务决算第二十六条在预算年度终了时，在校领导组织下，校财务部应当依法、准确、完整、及时编报年度决算，经校长审核签章后上报，年终由主管校长向教职工代表大会报告年度学校收支情况。第二十七条编制决算时，必须做到数字真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、报送及时。应清理、核对年度预算收支和各项缴款拨款数字；检查各类会计事项

15、处理情况，确定年度收支范围；清理往来款项；检查各项税金计算及缴纳情况和专用基金的提取及使用情况；做好年终对账工作，清查货币和各项资产实际结存数。第二十八条在做好年终清理工作的基础上按要求进行年终结账和转账工作。不得以估计数字为依据，不得弄虚作假。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改年度决算的有关数字。第五节预决算监督和审计第二十九条学校财务部根据中华人民共和国审计法的有关规定和学校的要求，对预决算的完整性、合法性及预算执行情况进行审计，对审计中发现的问题，采取切实措施,认真加以整改。第三十条按照上级部门要求，定期将预决算信息公示于上级规定的相关网站，接受监督。第三章财务收支管理第一节基本

16、规定第三十一条学校收支管理体制是：“统一领导，集中管理“，财务工作实行校长负责制。第三十二条学校财务部为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作。第三十三条学校财务部应根据会计业务的需要，制定会计人员岗位职责。财会主管人员的任免应当经过学校领导班子同意，不得任意调动和撤换。第二节财务收入管理制度第三十四条学校收入分类：（一）学校收入包括财政补助收入、教育收费收入、教育费附加专项经费收入、经营收入及其他收入等。教育收费由财务部根据国家规定、上级收费许可项目以及学校公示的有关收费内容收取。（二）财政补助收入，即学校从财政部门取得的各类财政拨款，分基本支出（包括人员经费、公用经费）和项目支出；纳入预算的政府性收入，包括利息