公司财务管理制度.docx

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1、为了加强会计基础工作的管理，提高会计信息的真实性，正确计算公司的财务成果,进一步落实财政部颁发的会计基础工作规范，减少或避免不必要的损失，维护公司正常经济活动，特制定本制度。1 .财务人员职业道德1.1.财务人员在工作中必须遵守职业道德,具有良好的职业技能,严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。1.2 必须热爱本职工作，忠于职守，严肃认真履行岗位职责，做到爱岗敬业。1.3 必须实事求是，讲求信用，保守公司秘密，做到诚实守信。1.4会计人员必须真实地反映经济业务事项，公证地提供会计信息。1.5会计人员必须熟悉并掌握国家的法律、法规和国家统一的会计制度、税法及企业规章，做到坚持原则。1.6会计

2、人员必须努力钻研业务，及时更新知识，增强职业判断能力，适应工作要求，做到自觉提高职业技能。1. 7会计人员必须熟悉企业的业务流程，运用并掌握财务会计信息和会计方法。1.8会计人员必须具有鲜明的服务意识、文明的服务态度，做到强化服务。2.财务部岗位职责2.1负责会计的管理工作，对各项财务会计工作进行定期或不定期的总结。2.2负责确定会计核算控制点，建立健全内部会计控制制度并督促贯彻执行。2.3负责组织编制会计报表、成本表，及时检查下署工作完成情况。2. 4负责督促检查会计人员正确执行国家法律法规、会计制度和企业内部控制制度以及履行岗位职责。2. 5负责原始凭证的审核，准确完整记账、算账、报账及财

3、务档案整理工作。3. 6负责往来账目核算与材料供应商的对账工作。4. 7负责公司的营业执照、代码证和税务登记证的年检工作。5. 8负责财务人员离职的交接工作。6. 9每月30日向公司领导报送各项财务报表。7. 10负责对保管员、材料员进行定期培训。8. 11负责同相关部门沟通与协调、落实工作。9. 12负责落实向建设单位索取工程款工作。2.13负责质量保证金反款工作，前题在综合部提供相关材料后办理（备案证、竣工报告）。3.会计人员岗位职责3.1熟悉国家财经法律、法规和企业规章制度，掌握本行业业务管理的有关知识，适应公司的工作要求。3.2按会计制度建账,设置会计科目，进行会计核算和接受监督。3.

4、3认真做好记账、算账、报表工作，做到内容真实、数字准确、账目清楚，按期报表；（根据税务部门要求，月末30日报成本表，下月10日前报税务表）迟报一天负激励10-50元。3.4拒绝接受不真实，不合法的原始凭证（如:假票据等）并向公司负责人汇报。3.5认真执行公司制定的报销审批制度，按程序审批。3.6做好财产清查工作，对于财产清查中发现的盘盈和亏损，及时向主管财务领导汇报，以保证账物相符。3.7成本会计必须到所负责的工地与保管员进行出、入库票据的传递交接工作，并将传递的票据及时的对账、记账，与保管员进行月末盘点工作。3.8成本会计必须真实、客观地反映各工程成本耗用情况，数字要真实、准确，每月进行一次

5、盘点。3. 9成本会计定期将各工程水、电量签字函复印件及时从保管员处取回报送财务部。4. 10成本会计必须按规定时间内报表（每月20日盘点，30日报成本表）；迟报一天负激励10-50元。5. 11工程竣工后成本会计必须在一个月内上报竣工成本表。6. 12遵守法律、法规和国家统一的会计制度规定赋予的其它职责。4.出纳员岗位职责4.1 认真贯彻执行国家法律、法规及企业管理制度。4. 2保管库存现金、空白支票和空白票据，并对其安全和完整负责。4. 3负责办理现金的结算业务办理时，应按照核定的库存限额和现金支付范围内使用现金，如有违反，负激励100元。4. 4复核或授权审核收付款原始凭证，及时向相关会

6、计岗位传递会计凭证（传递时间不能超过三天）；迟报一天负激励10-50元。4. 5根据收付款会计凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,每曰进行日结和账实核对，做到日清月结。发现问题及时核对，查明原因，违者负激励50元。7. 6监督和维护财经纪律，依照规定阻止违法和违规的行为，合理利用资金，保证资金和财产的安全。5.现金管理制度5. 1严格执行现金管理暂行条例在规定范围内使用现金。5. 2各部门的现金收入必须全额统一交财务部保管。5. 3库存现金限额为1000元，超出部分必须当日交存银行。5. 4严格遵守收、支两条线的原则，出纳员不得坐收、坐支现金。5. 5出纳员到银行提存现金数额较大时，必

7、须安全部派人乘公司专车前往，以保证安全。5. 6公款不准用于生产经营活动以外的个人借款。5. 7严格控制携带大批公款外出，出差人员应按照出差天数、地点等，适当借支差旅费，经主管领导批准，一般一人一次借款不得超过2000元，并提前一天通知出纳员。5. 8出差人员返回后，必须在三e1.内到财务部办理报销结账手续。迟报一天罚款:30元，每周一、周四上午九点为公司内部报销时间。5. 9外出采购支出在200元以上的，原则上使用支票结算。8. 10严格执行企业报销制度和支出标准，各种原始票据要合法有效，凡不符合报销制度的，出纳员有权拒绝报销。8.11 现金收付业务，应当及时登记现金日记账，做到日清月结,账

8、款相符。8.12 一切现金收、付必须有凭有据，对现金收、付凭证要严格审核审核时手续完整，数字正确。8.13 出纳员和会计人员必须分清职责范围，不得一人兼管。5 .14接受公司内部的监督检查，确保公司完善会计制度。6 .银行存款和支票的管理6. 1财务部要加强支票的管理，空白支票与财务专用章要异地存放。作废支票一定要加盖作废章。6.2领用支票要按规定的程序填写支票借款单，由借款人签字，经主管领导批准后，到财务领取支票，并在领用支票登记薄登记方可支付。6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毁损或遗失,如有遗失，立即挂失，由于遗失支票给公司造成经济损失的，按损失的额度、追究当事人的责任。6.4出纳员

9、签发支票，必须填准日期、用途，需注明使用限额的，限额要书写规范。6.5采购人员用支票采购时，原则上不能超过请领时的限额。超过限额需向主管领导请示，如超限额较多，需补办手续，不经请示,追究责任，并罚款100元。6.6出纳员要及时登记银行存款日记账，做到日清月结，随时准确掌握银行存款余额，不得开据空头支票，如果发生银行存款空头,由出纳员个人承担，并按银行罚款额度处罚。6.7登记银行存款日记账要及时与银行对账单进行核对，发现问题及时查找，更正未达事项，填未达清单，凡已支付的支票存根，要督促经办人在规定时限内报账；(时限七天)超期一天罚款50-100元。7.财务印章的管理7.1严禁一人保管支付款项所需

10、的全部印章，财务印章一般应由以下人员保管：(1)企业法人名章由指定出纳员保管。(2)财务专用章由指定的会计人员保管。(3)发票专用章、现金收(付)银行收(付)章由财务部部长保管。7.2财务专用章、法人名章、发票专用章应按规定用途和范围内用印，不准交由非负责人用印，不准在空白纸张上用印，违反上述规定罚款200元。7.3印章一般不得携带出公司使用，确因工作需要携带出公司使用的，必须经财务主管领导审批并登记，违者罚款200元并追究法律责任。7.4启用、封存或销毁财务印章，应当填制财务印章启用、封存或销毁表，经公司法定代表人审批后，方可办理启用、封存或销毁,并做出记录。7 .5财务印章应当随会计人员的

11、交接办理交接手续，并写出书面材料。8 .报销审批制度为了进一步完善会计工作的操作标准，强化企业财务管理规范,现制定如下报销审批制度：8.1 材料员在购入材料发货票及入库单上签上经手人姓名，交财务主管领导签字同意后到财务部审核报销。8 .2企业内部报销时，（包括:办公用品、汽油、修车、差旅费等各项支出）由经办人到财务部领取专用借据和报销票据，经财务主管领导批准，到财务部门领取现金或支票。在规定时间内及时报销，报销时按规定粘贴，经手人在专用票据规定位置及原始发货票的后面签字。经财务主管领导批准后，到财务部审核报销。如:借款超过规定时限，（三天、特殊情况一周内）挂个人借款处理。以上报销审批程序缺少一

12、项，拒绝报销，发现虚报，弄虚作假的将追究其责任，罚款处理。9 .会计工作交接制度会计人员在发生以下变动情况时，应当办理会计工作的交接手续：9.1在本企业内部调离会计工作岗位或离职。9.2因病或其他原因离开工作岗位的，需办理以下交接手续。(1)移交人员必须将所保管的会计档案、资料及其物品等在规定时间内全部移交给接替人员。(2)移交人员必须将所保管财务印章全部移交给接替人员。(3)没有填制完的记账凭证应当填制完毕，没有登记的账簿应当登记完毕，并在各账户最后一笔余额上加盖移交人员名章。(4)对未完事项写出书面材料，整理签字后公司留存一份。9.3移交人员未履行完毕会计工作交接手续前，不得离开原会计工作

13、岗位。9. 4移交时如有短缺、不完整，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责完善。公司财务管理制度第一章总则第一条舄加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督

14、公司财筐的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财姓清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计

15、主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务篇依据,按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前彳发相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字彳发，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，