5.第一阶段考察报告（发票合规）.docx

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1、引言释义参考文献5一、公司主体资格6二、公司股权结构7三、公司组织体系8四、本案的基本概况五、第一阶段整改情况（一）公司召开合规动员会议（二）公司高级管理人员签署合规承诺书（三）公司进行合规尽职调查11（四）公司建立合规组织体系11（五）公司进行合规财务、税务整改Il（六）公司建立合规监控体系和应对体系12六、第二阶段整改计划13引言X律师事务所（下称“我团队”、“我所”）接受*检察院的指派，指派A律师、B注册税务师、C注册会计师、D非诉律师作为刑事合规监督员，针对该公司及实际控制人X涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，之后签订认罪认罚承诺书并承诺合规整改的情况出具刑事合规整改报告。为出具本刑事合规整

2、改报告，我们向该公司、实际控制人X出具了刑事合规调查的文件清单，并向该公司、实际控制人/总经理/董事长X（涉案人员）解释了清单目的及内容。我团队审慎审阅了该公司按照刑事合规调查文件清单向我们提供的各种公司文件，就其中重大事项直接与该公司的高级管理人员进行了访谈,并要求公司的实际经营人、高级管理人员出具了刑事合规承诺函。对本刑事合规整改报告，我团队做出如下声明：本所经办律师已严格履行法定职责，遵循了勤勉尽责和诚实信用原则，依据截至本刑事合规整改报告出具之日该公司向我们提供的文件、相关人员所作的口头及书面说明、本所调查复制的相关资料，出具本刑事合规整改报告。本所假定上述公司所作的口头及书面说明、提

3、供的文件均为真实、准确、完整，所提供的复印文件均与原件相符且内容一致，该等文件中的签字和印章均为真实有效且获得了必要的授权，该等文件自签署、颁发及作出之后至本刑事合规整改报告出具之日都没有进行任何变更、被撤销或认定无效。我们作为中国律师，根据对中国现行有效的法律、行政法规、规章及规范性文件的理解，就已发生并存在的事实出具本刑事合规整改报告。我团队在出具本刑事合规整改报告时，对与法律相关的业务事项已履行法律专业人士特别的注意义务，对其他业务事项已履行普通人一般的注意义务，制作、出具的文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。本合规整改报告仅供本所或该公司、实际控制人X作为刑事合规整改结果向*检

4、察院呈递，作为该公司、实际控制人X的整改依据。基于上述，本所及我团队根据有关法律、行政法规、规章及规范性文件的有关规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具本刑事合规整改报告如下：在本刑事整改报告内，除非文义另有所指，下列词语具有下列含义:本所指X律师事务所我团队指X律师事务所为本项目指派的承办人员本项目指某建设施工有限公司及实际控制人实际控制人X涉本报告指虚开增值税专用发票刑事合规整改项目本所向*检察院出具的X律师事务所/*团队关于某建设施工有限公司的合规整改报告参考文献一、习近平：在民营公司座谈会上的讲话2018年11月1日二、中央政法委：依法保隙和服务疫情防控常态化条

5、件下经济社会发展2020年7月21日三、中共中央国务院关于营造更好发展环境支持民营公司改革发展的意见2019年12月4日四、中央公司合规管理指引（试行）2018年11月2日五、公司境外经营合规管理指引2018年12月26日六、最高人民检察院关于充分发挥检察职能服务保障“六稳”“六保”的意见2020年7月22日2020年10月23日七、涉企案件刑事合规办理规程（试行）2020年9月27日一、公司主体资格（一）工商基本信息截止本报告出具之日，某建设施工有限公司（以下简称某或“公司）持有*市场监督管理局于2017年1月I日核发的统一社会信用代码为*号的营业执照，详情如下：名称某建设施工有限公司类型有

6、限责任公司住所浙江省*市*区*街道*路*号*幢*室法定代表人Y成立日期2017-01-01注册资本1亿元实缴资本8200万元营业期限2017-01-01至长期经营范围承接：建筑工程、室内外装饰工程、土木工程、楼宇智能化工程、消防工程、城市道路照明工程、市政工程、机电安装工程【除承装（修、试）电力设施】（凭资质经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）（二）公司现有各项法律资格截止本报告出具之日，某持有的各项法律资格证书如下:序号证书名称发证机关证号期限备注1开户许可证中国人民银行*中心支行*2017-01-01-2建筑业公司资质证书浙江省住房和城乡建设厅*2018-01-0

7、1-2023-01-01建筑装修装饰工程、电子智能化工程、建筑幕墙工程均为贰级3建筑业公*市城乡建设*2018-01-01-2建筑机电安装工程专司资质证书委员会023-01-01业承包三级4安全生产许可证浙江省住房和城乡建设厅（浙）JZ安许证字（2018）*2018-01-01-2022-01-01许可范围：建筑施工本团队合规意见:该公司系合法设立、有效存续的有限责任公司，具备建筑装修装饰工程贰级、电子智能化工程贰级、建筑幕墙工程贰;级、建筑机电安装工程专业承包叁级证书、安全许可证书，可从事相对应应的业务。同时不可超越资质（超范围经营），以免带来合同无效等合规法律风险。二、公司股权结构（一）公

8、司设立及变更情况该公司于2017年1月1日在*市*区市场监督管理局登记设立。公司设立时的基本情况如下，具体情况如上所述。（二）公司股东、监事公司设立时的股东为Y与*,共9个自然人.根据某建设施工有限公司章程，公司设执行董事兼法定代表人1人，为Y,公司不设监事会，设监事1人，由非职工代表Z担任，经股东委派产生。（三）公司股权结构公司设立时的股权结构如下:股东名称认缴出资（万元）认缴出资比例（%）实缴出资（万元）实缴出资比例（%）Y*（略）略注册资本合计1（亿元）本团队合规意见：根据工商登记资料，该公司系有限责任公司，股权结构清晰，符合民法典及公司法规定。同时应当在日常经营管理过程中加强对公司的合

9、规的管理和监督，股东不可将公司资金与自有资金混同，更不得随意支出或挪用，同时要加强公司日常经营财务状况的审核要求以及对外承担债务的条件的审核,降低经营风险，三、公司组织体系（一）公司组织机构及人员配置i副总T根据公司提供的资料，合规整改之前，该公司组织结构及人员配置如下：ijJ产办会计JJ本会计Il出纳J三J）三J项目经理J资料员J材料员L安全员总经理Y是公司经营的最高负责人（理论上），实际上是实际控制人X在全权管理。下设的三个管理机构：财务部、综合部、项目部。本团队合规意见：该公司没有成立相应的合规部门，缺乏相应的合规组织体系，不能对公司的法律风险进行管理和防控，公司容易产生刑事风险。我团队

10、建议要单独设立合规部门，明确合规部门的功能与职责，制定合规政策，并建立相应的合规识别、合规应对机制，降低公司工作人员的涉刑法律风险。（二）公司董事、监事及高级管理人员1、公司执行董事根据某建设施工有限公司章程，公司不设董事会，公司设执行董事兼法定代表人1人，为Y。2、公司监事公司不设监事会，设监事一名，由非职工代表Z担任，经股东委派产生。3、高级管理人员实际控制人X,系“公司实际经营人”，男，汉族，公民身份证号码，住址。4、各部门主要管理人员庄某某，女，公民身份证号码，财务部财务总监。行某某，男，公民身份证号码，财务部主管会计。赵某某，女，公民身份证号码，综合部人事主管。露某某，女，公民身份证

11、号码，综合部后勤主管。刘某某，男，公民身份证号码，项目部总经理。黄某某，男，公民身份证号码，项目部材料总管。梦某某，女，公民身份证号码，项目部材料经理。本团队合规意见：公司在生产经营过程中，由于对高级管理人员缺乏刑事合规的教育培训和监督机制，公司的董事、监事及高级管理人员容易触犯职务侵占罪、挪用资金罪、行贿罪及非公受贿犯罪等罪名的刑事犯罪，容易产生较大的涉刑犯罪风险，在今后应当加强对公司高级管理人员与员工的刑事合规教育培训和监督，降低各类员工触犯刑事法律的风险。四、本案的基本概况起诉意见书指控：2020年5月至8月期间，犯罪嫌疑人实际控制人X为骗取国家税款，在无实际经营业务的情况下，经时任某建

12、设施工有限公司财务主管犯罪嫌疑人庄某某介绍，以支付开票费的方式，让浙江*物流有限公司、浙江*物流有限公司为自己虚开增值税专用发票200份，涉及税款250万元。后该公司将上述发票向*税务机关申报抵扣税款。12月，*公司主动将骗取的250万元税款退至*检察院，目前该案尚处于审查起诉阶段。（注：涉案人员X+该公司/X宣告刑8-9年/请人向自己开具专票后抵扣）五、第一阶段检查情况我团队于2020年1月1日接受*检察院指派（侦查阶段），担任该公司的合规监督员。在我团队的监督考察下，目前该公司已经完成合规整改的第一阶段，现报告如下：（注：立案为2020年9月，提前介入期间便要求整改，周期9个月一初定）（一

13、）汇总常见违规风险点（二）交由企业先自行对照整改问题（三）与企业自主合规团队多次沟通，优化常见违规风险点第二阶段计划：1、公司组织全体员工定期进行合规培训学习。特别是加强对公司董监高进行刑事合规教育培训，降低公司高级管理人员的涉嫌职务侵占、行贿、商业贿赂风险。2、加强对商业合作伙伴的合规管理，公司在与第三方合作前，尽量进行合规尽职调查，对无法提供增值税票据的个人要停止合作，以降低公司涉税经营风险。3、对财务涉税开票情况进行二次随机抽查，核查除大税种税以外的小税种及各种费用缴纳情况，做到合规不留死角。4、要求公司提供资料，核实有无享受国家税收优惠政策，有无相应合规法律风险。5、对公司涉诉、仲裁、

14、行政处罚情况进行合规审查，降低公司的经营风险。6、加强员工教育，特别是对公司涉及贷款方面进行审查，以及对业涉及贷款方面的犯罪进行刑事合规教育和培训。针对公司及实际控制人X涉嫌虚开增值税发票问题，该公司为避免重蹈覆辙,在公司内部设立举报奖励机制、重新修订完善了公司的管理制度、财务制度，明确各部门职责，弥补了制度上的缺陷，建立并运行了长效的合规体系。同时合规团队抽查了自公司成立以来的财务税务档案资料，确保公司不存在其他虚开增值税发票或偷税漏税行为，公司已较好的完成了公司刑事合规计划第一阶段的内容。结合公司成立以来的纳税情况，该公司平时都是守法经营、依法纳税，纳税金额亦连续增长。相信公司经过此次惨痛的教训，也进行了相应整改，再犯类似财税方面犯罪行为的可能性较小。在接下来的第二阶段，合规团队将依法继续监督，不定期抽查公司涉及财务、税务、信贷方面刑事合规整改的情况，并按时向贵院反馈，恳请贵院予以通过第一阶段合规审查。本刑事合规整改报告一式2份，交贵院一份，我团队留存一份。律师A/注税B/注会C2021年2月28日