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1、2024年助理会计师初级会计实务考前练习题及答案学校:班级:姓名:考号:一、单选题(25题)1 .下列各项中,企业流动负债金额减少的业务是().A.向购货方预收销售商品货款B.签发商业汇票抵付应付账款C.转销确实无法支付的应付账款D.计提应缴纳的城市维护建设税2 .某企业采用备抵法核算应收账款减值损失。2021年12月末按应收账款计算的坏账准备金额为53000元,本月计提坏账准备前“坏账准备”科目的货方余额为3000元,下列各顶中,该企业计提坏账准备会计处理正确的是()。A.借:信用减值损失50000贷:坏账准备50000B.借:信用减值损失53000贷:坏账准备530000C.借:信用减值损
2、失3000贷:坏账准备3000D.借:资产减值损失50000贷:坏账准备500003 .甲公司2019年度取得销售收入500()万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高当年销售(营业)收入的5%。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为()A.30万元B.25万元C.18万元D.24.85万元4 .下列各项中,应计入营业外支出的是()。A.确认的生产设备减值损失B.无法查明原因的现金盘亏损失C.非专利技术报废的净损失D.因管理不善造成的材料毁损5 .甲公司2021年11月3日向乙公司销售一批商品,
3、开具的增值税专用发票上注明价款为50000元,增值税税额为6500元,当日甲公司收到乙公司支付的价款,乙公司收到商品并验收入库。不考虑其他因素,下列关于甲公司的会计处理中,错误的是()。A.贷记“主营业务收入”科目50000元B.贷记“主营业务收入”科目56500元C.借记“银行存款”科目56500元D.贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”科目6500元6 .下列各顶中,企业应通过“其他货币资金”科目核算的是OA.销售商品收到商业承兑汇票B.用单位信用卡支付管理部门购书款C购买力公用品开出现金支票D.采购原材料开出银行承兑汇票7.会计人员在做好本职工作的同时,努力钻研相关业务,全面熟悉本单位
4、生产经营、业务流程和管理情况,主动提出合理化建议,协助领导决策。这体现了会计职业道德中O的要求。A.爱岗敬业B.参与管理C.提高技能D.坚持准则8.甲公司为增值税一般纳税人,2020年12月发生经济业务如下:(1)1日.向乙公司销售M产品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税额为65万元,该批产品实际成本为350万元。乙公司收到产品并验收入库,同时开出一张面值为565万元商业承兑汇票结算全部款项。甲公司销售M产品符合收入确认条件。确认收入的同时结转销售成本(2)5日,以银行存款支付下列款项,专设销售机构的办公设备日常维修费5.5万元、增值税0715元,中介机构服务费3万元、增
5、值税0.18万元,所支付的款项均已取得增值税专用发票。维修费,中介机构服务费全部计入当期损益。(3)20日,因自然灾害造法批库存商品毁损,实际成本为7万元。根据保险合同的定。由保险公司赔偿4万元,赔偿款尚未收到。(4)31日.将一项专利权转让给丙公司实现净收益10万元,要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析回告下列小题。(管案中的金额单位用万元表示)根据资料(4),下列各项中,甲公司转让专利权的净收益应记入的会计科目是()A.资产处置损益B.营业外收入C投资收益D.其他业务收入9 .甲公司是一家制造业企业,为增值税一般纳税人。确认销售收入同时结转销售成本。2020年“应收账款”科目所属各明细
6、科目年初借方余额合计数为10万元,2020年发生相关经济业务如下:(1)9月1日,向乙公司销售商品一批。开具的增值税专用发票上往明价款20万元。增值税税额2.6万元,款项尚未收到,满足收入确认条件。该批商品实际成本15万元。(2)9月150,收到乙公司寄来的面值为22.6万元、期限为2个月的不带息银行承兑汇票,用于抵付9月1日货款。11月15日,票据到期,承兑银行按票面金额支付票款。(3)12月1日,向乙公司销售批原材料,开具的增值税专用发票上注明的价款5万元。增值税税额0.65万元,款项尚未收到,满足收入确认条件。该批原材料实际成本为3万元。(4)12月初“坏账准备”科目贷方余额为0.2万元
7、。12月31日,经测试确认,“坏账准备”科目应保持的贷方余额为0.5万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据期初资料、资料(1)至(4)o2020年12月31日甲公司资产负债表“应收账款”项目的期末余额是()万元。A.15.35B.15.15C.27.75D.27.9510 .企业通过证券公司购入上市公司股票,收到被投资单位分配的现金股利,贷记“应收股利”科目的同时应借记的会计科目是()。A.银行存款B.其他货币资金C.银行汇票存款D.库存现金IL下列各项中,应列入利润表“销售费用项目的是OA.计提行政管理部门使用无形资产的摊销额B.计提专
8、设销售机构固定资产的折旧费C.发生的不符合资本化条件的研发费用12 .甲公司为增值税一般纳税人,是由乙、丙公司于2019年1月1日共同投资设立的一家有限责任公司。甲公司注册资本为800万元,乙公司和丙公司的持股比例分别为60%和40%o2021年1至3月甲公司所有者权益相关的交易或事项如下:(1)2021年年初所有者权益项目期初余额分别为:实收资本800万元、资本公积70万元、盈余公积100万元、未分配利润200万元。(2)2月23日,经股东会批准,甲公司对202。年度实现的净利润进行分配,决定提取任意盈余公积10万元,分派现金股利40万元。(3)3月18日,甲公司按照相关法定程序经股东会批准
9、,注册资本增加至1000万元。接受丁公司投资一项价值250万元的专利技术,取得的增值税专用发票上注明的价款为250万元(与公允价值相符),增值税进项税额为15万元(由投资方支付税款,并提供增值税专用发票),丁公司享有甲公司20%的股份。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)至(3),2021年3月31日甲公司资产负债表中“所有者权益(或股东权益)合计”项目的“期末余额”栏填列正确的是()万元。A.1395B.1435C.1170D.138513 .下列各项中,报经批准后计入营业外支出的是()。A.生产车间季节性停工损失B.采购原材料途
10、中发生的合理损耗C.台风导致的库存材料盘亏净损失D.出售生产设备产生的处置净损失14 .某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同。第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载);第二份合同中注明运费为30万元、保管费10万元。已知运输合同印花税税率为0.3%。,保管合同印花税税率为l%oo分别计算该电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额为()oA.500元、400元B.150元、AO元元500元、AO元元150元、400元15 .在记账凭证账务处理程序下,企业登记总分类账的直接依据是()。A.科目汇总表B.汇总记账凭证C原始凭证D.记账凭证16 .根据会计法律制度的规定,下列关
11、于结账要求的表述中,不正确的是OoA.年度终了,要把各账户的发生额结转到下一会计年度B.年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额C.各单位应当按照规定定期结账D.结账时,应当结出每个账户的期末余额17.某企业为增值税一般纳税人。2021年12月初设企业“应付职工薪酬”科目贷方全额为300万元。2021年12月份该企业发生的有关经济业务如下:(1)结算上月应付职工薪酬,并按规定代扣职工个人所得税7万元。扣除职工应付企业的房租13万元、收回代垫职工家属医药费5万元,实发工资共计275万元。(2)经批准,企业本月为管理人员租赁公寓免费居住,月租金为7万元(不考虑增值税),为专设销售
12、机构销售人员提供汽车免费使用,车辆每月计提折旧0.6万元。上述业务均符合非货币性福利确认条件。(3)以自产的空气净化器作为非货币性福利发放给20名管理人员,每人一台。每台的成本为0.5万元、不含增值税的市场售价为0.8万元,适用的增值税税率为13%。(4)12月份确认应付职工薪酬总额330万元,其中,车间生产人员薪酬210万元。车间管理人员薪酬30万元,行政管理人员薪酬50万元,销售人员薪酬40万元。本月生产的产品尚未完工。要求:根据期初资料和资料(1),下列各项中,诙企业支付职工苏醒会计处理正确的是查看材料A.借:应付职工薪酬3000000贷:银行存款2750000应交税费一应交个人所得税7
13、0000其他应付款180000B.借:应付职工薪酬3000000贷:银行存款2750000应交税费.应交个人所得税70000其他应收款180000C.借:应付职工薪酬3000000贷:银行存款2750000其他应付款250000D.借,应付职工薪酬3000000贷:银行存款2750000其他应收款25000018 .下列各项中,反映“预计负债”项目期末余额的财务报表是()A.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.所有者权益变动表19 .某企业原材料采用计划成本核算,月初结存材料计划成本为30万元,材料成本差异为节约2万元。当月购入材料的实际成本为110万元,计划成本为120万元,发出材料的计划
14、成本为100万元。不考虑其他因素,该企业当月发出材料的实际成本为()万元。A.98B.88C.100D.9220 .大量大批多步骤生产的产品通常适用的产品成本计算方法是()。A.品种法B.分批法C.分步法D.约当产量比例法21 .某企业为增值税.般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年6月1日,该企业向某客户销售商品20000件,单位售价为20元(不含增值税),单位成本为10元,给予客户10%的商业折扣,当日发出商品,并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N30o根据该企业对客户的了解,客户在10天内付款的可能性为90%,10天后付款的可能性为10%。该项销
15、售业务属于单项履约义务且属于在某时点履行的履约义务,假定不考虑其他因素,该企业6月1日应确认收入()元。A.320000B.352800C.360000D.40000022 .根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是()oA.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出D.个人所得税税款23 .企业在股份制改造前进行的财产清查,属于()。A.全面清查、定期清查B.全面清查、不定期清查C.局部清查、定期清查D.局部清查、不定期清查24 .某企业对一台行政管理部门使用的设备进行更新改造,该设备原价值108万
16、元,已计提折旧86.4万元,改造过程中发生满足固定资产确认条件的支出22万元,该设备更新改造后的入账价值为O万元A.86.4B.44C.22D.43.625 .企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的是()。A.以融资租赁方式租入的厂房B.未投入使用的厂房C.已足额提取折旧仍继续使用的运输工具D.以经营租赁方式租出的运输工具二、多选题(15题)26 .下列各项中,应计入资本公积的有()。A.投资者投入的资本B.投资者超额投入的资本C.股票发行的溢价D.注销的库存股账面余额低于所冲减股本的差额27 .对于现金短缺,企业在进行会计处理时,可能涉及的科目有()。A.管理费用B.其他应收款C.待处