收支业务管理制度.docx

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1、收支业务管理制度总则为规范单位财务行为，加强单位财务管理,严肃财经纪律，根据中华人民共和国会计法、国务院财政违法行为处罚处分条例等有关法律、法规规定，结合我单位情况，制定本规定。单位的各项收入和支出应当纳入预算统一管理，统筹安排使用。第一章本单位收入管理制度应涵盖收入收缴、收入核算两个方面。单位应当建立健全收入内部管理制度。1、单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。2、本单位所有收入一律由财务科统一核算、统一管理。任何科室和个人不得私设小金库，不得私自收取现金和设置账外账，不得挪用或侵占公款。3、严禁职工个人利用单位、科室的名义私自开展活动并收费。4、本单位执行事业单位会计制度。本单

2、位的收入为财政拨款收入。财政拨款收入是指从同级财政部门取得的财政预算资金。本单位的收入在收到款项时予以确认，并按照实际收到的金额进行计量。第二章本单位的支出管理制度应涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。5、单位编制的支出预算，应当优先保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。各项支出要按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行。6、预算与计划本单位所有支出必须在本年度预算安排额度之内。无特殊情况，一般不得办理无计划、超预算的支出。特殊情况下的预算外支出，必要时需党组会会议研究决定，并在当年预算内调整。7、支出范围

3、与标准确定大型活动（会议、培训、宣传等）费报销本单位举办的大型活动（会议、培训、宣传招募等），由承办科室事先编制活动经费预算，经审核同意后实施。报销时，除发票外，应附会议通知、会议议程、参会人员签到表、会议经费结算清单等相关手续。8、公务接待费报销单位应严格执行招待费管理办法，不得擅自提高标准和扩大范围。公务接待应由经办人员事先按照公务接待审批单的内容和要求，一次一单认真填写，必要时需经党组会会议研究决定，由办公室主任、分管领导审批。9、补贴费用报销单位发放福利、补贴和奖金，应当按照规定执行，不得擅自设立项目、提高标准和扩大范围。10、购置费用报销单位自行采购：必须按发票规定的品名、数量、单价

4、、金额等内容开具正规发票。报销时，除发票外，需附报价单或合同等相关附件。按审核权限经主要领导审核后，财务科办理报销手续。政府集中采购：属固定资产的要办理资产验收登记手续。付款时，除发票外，需附相关附件（如采购合同、验收证明、工程竣工验收报告、中标通知书等），由主要领导审批后到财务科办理相关手续。11、差旅费报销实行差旅审批制度。完成后需填写差旅费报销单，经出差人签字，报财务审核后，经分管财务领导审批报销。多人一同出差的，需列明出差人员名单。外出学习、培训、参会等，需附主办单位的通知文件及领导批示。12、维修维护费报销设施设备的维修维护：科室事先编制维修维护申请单，经专门人员认定签字，承办科室询

5、价后报办公室备案，按审核权限审核。报销时，除发票外，应附费用明细结算清单等。13、劳务费支付招标评审、设备搬运等劳务费支付：由相关科室申请一承办科室明确费用额度一财务科制表一按额度规定由主要领导审核一主要领导批准后财务发放。劳务费原则上一次一付，及时结清，不得拖欠或累积。第三章财务报销程序14、报销人必须取得相应发的合法票据。15、报销人写明事由并签名一科室负责人审核一分管领导审核一根据审核权限经主要领导审批签字一出纳办理资金收支。第四章支出核算16、本单位执行事业单位会计制度。本单位的支出为事业支出。事业支出是指本单位自身开展业务活动使用各项资金发生的基本支出和项目支出。17、本单位的各项支出应当实际发生数或实际支出数计量。