2022cpa税法全真模拟测试题二.docx

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1、2022cpa税法全真模拟测试题二2O22cpa税法全真模拟测试题二一、单项选择题1.下列税种中全部由地方税务机关征收并且收入全部属于地方财政固定收入的是Oo1分A车船税B车辆购置税C资源税D城市维护建设税2.2022年3月某自来水公司销售自来水，取得零售销售额100万元,当月向独立的水厂购进自来水取得专用发票，注明价款40万元，则当期应纳增值税是O万元。1分A0.8B3.26C7.8D10.23.2022年10月20日，甲企业根据合同向乙公司发货IOo箱，每箱不含税售价100O元。双方协商运费2000元由乙公司承担，但承运部门将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项

2、共计119000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（）。1分A17150.60元B17200.00兀C17290.60元D17340.00元4.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2022年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎,开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率3%,则该厂本月应纳的消费税为（）万元。口分A3.9B4.5C5.18D5.785.下列项目中，属于目前消费税征收范围的是（）。1分A电动汽车B动物性润滑油C价格9000元的高档

3、手表D素板6.2022年3月，甲企业取得乙公司的一栋房产用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项房产以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税和契税合计是O万元。（契税税率2%）1分A1.6B2.6C3.1D4.17.某市区卷烟厂2022年3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%,则该烟丝加工厂应代收代缴的城

4、建税是O元。1分A1971.43B2759.96C1986.86D2781.608,关税纳税义务人因不可抗力或国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。1分AlB2C3D69.2022年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2022年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。1分A12万元B15万元C18万元D30万元10.某盐场2022年4月份以自产液体盐25000吨和外购

5、液体盐5000吨（每吨已纳资源税5元），加工固体盐6000吨对外出售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额30元/吨，该盐场当月应缴纳资源税为（）元。1分A125000B155000C180000D30500011 .某生产企业2022年5月转让一幢九十年代初建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公室经评估还有4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为O万元。1分B22.5C25.5D14.512 .某公司2022年有5辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部

6、分吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6个座位，载货部分吨位为8吨。省政府规定,乘座4人的客车每辆年税额为100元，乘座6人的客车每辆年税额为200元。载货汽车每吨位年税额为60元。公司全年应缴纳车船税税额（）。1分A2660元B2760元C3060元D3160元13 .甲公司与乙公司2022年6月份分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税O元。1分A150B600C1050D120014 .A公司2022年以500万元向B公司投资入股，取得B公司98%的股权。

7、2022年3月A公司将该股权转让，收到B公司支付的转让额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率33%,B公司适用企业所得税税率15%。则A公司收到的转让支付额应缴纳的企业所得税为（）。1分A21.60万元B29.40万元C31.56万元D39.22万元15 .某企业2022年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费用15万元），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，营业外支出账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地

8、区捐赠8万元。该企业在计算2022年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是O万元。1分A2.25B2.70C2.79D8.0016 .甲、乙两家外资投资企业于2022年8月份合并为丙企业，甲、乙企业在合并前分别缴纳企业所得税10万元和15万元,丙企业在2022年10月份购买国产设备技术改造，投资额10万元，全年应纳税所得额200万元，当年适用税率15%（不考虑地方所得税），则丙企业2022年应缴纳企业所得税（）。1分A25万元B26万元C28万元D30万元17.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2022年6月10日来华，9月4日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付

9、工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；8月份受所工作的中国企业委托，审核英文翻译稿，取得审稿报酬2000元。那么约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）。1分A2589.29元B1065元C2389.29元D1705元18.张某2022年6月以拍卖方式以100万元购入M公司打包债权200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2022年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，支付诉讼费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。1分A1.6万元B2万元C4万元D10万元19 .下列指标属于纳税评估通用分析指标体系中的资产

10、类评估分析指标的是（）。1分A主营业务利润变动率B应收（付）账款变动率C成本费用利润率D主营业务收入变动率20 .县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在O个工作日作出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在（）个工作日内作出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在（）个工作日内作出审批决定。口分A10、15、30BI0、20、30C10、30、60D20、30、60二、多项选择题1 .下列对于税收法律级次的叙述中正确的是（）1分A无论税收法律、法规、规章，都是依据宪法原则制定的B税收行政法规隶属于税收法律和税收部门规章C在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府一般无权自定地方税收规章

11、D国务院经全国人大及常务委员会授权制定的规定或条例，具有国家法律的地位2 .对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括（）。1分A纳税评估的结论正常B能够及时查找存在的问题C约谈、实地查验的结果正常D企业申报、缴纳税款正常3 .纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。1分A用于直接销售B继续加工成应税消费品并销售C用于对外投资或无偿赠送他人D用于职工福利品发放4 .下列关于营业税的有关说法中正确的有（）。1分A个人从事快递业务应按照邮电通讯业征收营业税B“打捞业务应按照服务业征收营业税C无船

12、承运业务应该按照运输业征收营业税D单位出租设备等动产的营业税纳税地点为机构所在地5 .进口货物完税价格中不予扣除的费用有（）。1分A进口人支付的与进口货物有关的计算机软件等费用B进口人负担的与该货物视为一体的容器费用C进口人在货物成交过程中向自己的采购代理人支付的劳务费用D进口人进口设备后发生的技术指导费6,根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。口分A以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业B个人以经营用房地产进行交换的C被兼并企业的房地产转让到兼并企业D以房地产抵债而发生房地产权属转让的7.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中正确的有Oo1分A纳税人出租房产，自交付

13、出租房产之次月起计征城镇土地使用税。B房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征房产税。C纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起1年时开始缴纳土地使用税。D纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税。8,下列有关房产税的征税办法中正确的有（）。1分A融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税B城镇居民在农村的居民住房不征房产税C中国银行总行所属分支机构自用的房产免征房产税D以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计税依据征税9,下列应税凭证中，可以免纳印花税的有（）。1分A企业因改制签订的产权转移书据B合同的正本或抄本C外国政府向我国企业提供的优惠贷款所

14、书立的合同D高等学校学生公寓租赁合同10 .下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。1分A股份公司取得的中签投资者在申购期间所冻结资金的利息B企业取得国家财政性补贴收入C纳税人购买国家重点建设债券的利息D企业为合并回购本公司股票，回购价格与发行价格的差额11 .下列各项中，应当征收企业所得税的收入有（）。1分A国库券的转让收入B因债权人原因确实无法支付的应付款项C纳税人接收捐赠的实物资产D企业在建工程发生的试运行收入12 .下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（）。1分A从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税B企业股票发行价格高于股票面值

15、的溢价部分，不缴纳企业所得税C企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税D企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的应缴纳企业所得税13 .纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税（）。1分A从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B取得应纳税所得而没有扣缴义务人的C从中国境外取得所得的D年所得12万元以上的14 .从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。备案制度内容包括（）。口分A财会制度B财会制度办法C电算化软件D电算化程序说明及有关资料15 .有以下情形之一的，不得作为纳税保证人的有（）。1分A有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的B因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉