红冲发票后-税率不同-要怎么申报？.docx

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1、红冲发票后，税率不同，要怎么申报？在日常工作中，我们可能会遇到这样的情况：公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人后，因为业务需求，客户需要公司重开发票。那么，公司就会先“红冲”之前为一般纳税人时开的发票，然后再重新开具一张正确的发票。那么就出现了一个问题，由于公司现在是小规模纳税人，红冲之前为一般纳税人所开的发票，那么红冲的发票税点则是6%（此处以6%为例）。这样我们申报增值税的时候就会出现差异。我来举个例子：公司A在2019年10月由一般纳税人转登记为小规模纳税人，增值税税率由原来的6%变为3%C因疫情原因，截至2020年12月31日，小规模纳税人增值税税率为1%.公司A在2020年07月红冲

2、了2019年01月开具的发票，金额为34920元（销项负数金额为32943.40元，销项负数税额为1976.60元）。公司A在2020年07月总共开票数据如下：增值税普通发票汇总表金额单位：元字号项目名称合计6%其他1俯项正支金额0002销项正敷金额139751.480139751.483馅项煲废金额00O4销项煲圾金额32943.432943.405实际隹害金额106808.08-32943.4139751.486济顶正发税额0007销项正数税额1397.5201397.528萌项煲,来税额00O9馅顶负敷税题1976.61976.6OIO实际隹售税额-579.08-1976.61397.5

3、2增值税专用发票汇购表金额单位：元序号项目名称合计其他1便咬正废金额OO2僚顶正数金额460933.6460933.63便项负废金额OO4毋顶负数金额OO5实后华售金额460933.6460933.66便项正废税额OO7弟顶正数税额4609.344609.348便项负度税额OO9便项负敷税额OOIO实际便占税额4609.344609.34我们来看一下，根据上图发票汇总表，该如何填写公司A的增值税申报表：（见下图）纳税人以冽Y的蜕人名林收款所”吼说3 5 54H三次49 IKqNit贷构及劳务收务.不动产和 无形倭户货初及伪务女冬、不劝产和 无影钳产（）应征埔例幄小鲁粒的1（3、M取率）1SM.

4、79K3aaXOLO3悦耳机大出开的绢依校。阳发 ,.j2aa4SffaaI,90l 917.校按HMJFjl的3的发票不含 惶tn便单3aaTXKLfiaa，“班X7i M bE91 R4* RWift S4-aaQa税务帆及代开的增价校。加发 9M、也福田或5aa一aa税控JtHl升U的热发案小*&m伊程6一aaaa（一二）杆密便用过的冏定贵于不含税用俗酗7(7X8)aaa(x,P:葭抄8A开A的怦通发 sb*m!8aa-aa一（w免税期售IO*I1*12QOraaaaaaJVM小e企业免校债110aaaaa aaa未达起怔点箝科Ilaaaaaocaa其他更长箫的戮12aaaaaaaa(f

5、i Anftftnea13(IAM)aaaa.J1aa税拧Jlfi开n的病效发S（Ai614aaaaaaQa修定晌倍薮15aaaa(LOCaa拿期巨晒税16aak6.oc.sea a取 Ka 1(核定校情校靛17aaaaaaaa本期应情税M征18aa00117(aa68.K本期免收舞19aaaaa ocQcC其中：小e企业免税20aaaaaaaaA达起征点免税21aaaaaaaa陶炳枝合计22lfr18aa40.2aa.27131本期ft他帽股23aaaa一本期应补（Hii KSt2422-23aatans_一金单位：元t角分4HUUI 申 （小展纳校人造川）二款HW因为红冲的是增值税普通发票

6、，所以第2行专票金额我们直接根据发票汇总表上的金额填写就可以了。第3行普通发票开具金额，我们填写的是73864.68元，这个数据是怎么得来的呢？139751.48-(32943.40*2)三73864.68因为红冲的发票税率是6%,这样计算后填写的普票金额最后税额结算才是公司A实际的税额。当然，这样填写的“普票金额”就会和“税盘开票金额”产生差异。所以后面会有一个异常对比需要去解决。一龈胤1她UW及铺r次用初余置棚发钺本期琳H蛾M帆余01123三Ml3S=H合HIIXOIl7(aaXD阳翩”撤京校乐胸大r劫个体工鼾UQ业加值枚改釉公QM也收拢附出30年第削2aaIXOHTl12MXIm太Qa二mg次蝇M龈项H球知闾而和棚实标加除“揶懈嵋Vm佻枚应取八JUM1232I5Ait3aaaaQ(Xaaftaaa-一X三K*Ila-然岫取魁帧)献所时帧203H7-OI3(eH7-3l城入标(M)I口.增值税申报表填写后，点击“申报”，申报成功后，会弹出一个异常对话框,根据对话框信息提示填写数据异常原因。根据公司A的情况，则可以这样填写：“红冲了2019年Ol月开具的一张税率为6%的发票”异常原因填写后，需要上传红冲发票图片，然后提交。提交成功后，需要带上“公司A的7月发票汇总表”及“红冲的发票原件”到专管员处进行异常对比确认。经专管员审核通过后，税盘清卡就可以了。