浅析中小企业财务管理存在的问题和对策V6.docx

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1、成人高等教育毕业论文（设计）课题名称浅析中小企业财务管理存在的问题和对策学院继续教育学院专业会计班级学号202161128410010姓名廖丹杰指导老师摘要自改革开放以来，随着经济全球化的加剧，我国中小企业得到了前所未有的发展，但同时也出现了许多问题。影响我国中小企业发展的原因有很多，财务管理问题尤为突出。大多数中小企业只是单纯地追求企业短期的经济效益，而忽视了财务管理对提高企业长期经济效益所带来的作用，这就使得许多企业出现了经营管理不善、市场竞争力不强等情况。论文以A公司为案例，对其财务管理现状进行了具体分析，并根据现状找到了公司财务管理存在的问题，最后提出了解决措施。论文旨在启发我国中小企

2、业的管理层，在解决财务管理问题上，应结合企业自身实际找出解决办法，努力改善中小企业财务管理状况，提高企业的经济效益，促进企业持续健康发展。关键词：中小企业财务风险财务管理防范控制目录绪论III（一）研究背景III（二）研究意义III相关理论概述IV（一）财务管理的定义IV（二）财务管理的内容IV三、公司财务管理现状()IA)p带fijV(二)管理层素质方面V（三）融资管理方面VI（四）投资管理方面VII四、 A公司财务管理问题分析IX（一）财务监督弱化，内部控制缺失IX（二）管理层素质不高，财务管理观念落后IX（三）融资方式单一，外部融资困难IX五、 A公司财务管理问题的应对策略XI（一）完善

3、管理制度，加强内部控制XI（二）提升管理层素质，转变财务管理观念XI（三）拓宽融资渠道，提高信用管理水平XI六、结论XIIIXIVXVI参考文献致谢.绪论(一)研究背景当今社会，在全球主要发达国家中，中小企业的数量占到90%左右，是国民经济的重要一环，中小企业的经济地位是举足轻重的。我国中小企业从改革开放至今，占全国企业总数的95%,对我国的经济增长起着至关重要的作用。在我国，中小企业近几年的蓬勃发展，与财务管理有着密切的关系。A公司是我国典型的民营中小企业，虽然它在成立的短短十年之内创造了非常可观的收益，但凡事都有利有弊，公司管理层只是单纯的追逐销量，虽然公司短期内收益可观，但是忽略了财务管

4、理的重要性，导致公司在财务管理制度上出现滞后于公司的发展状况，长此以往，不但没有让财务管理提高公司的效益，反而阻碍到了公司的可持续发展。基于财务管理对于公司发展的重要作用，一定要对财务管理当中遇到的问题及时发现、及时研究、及时解决，才能让公司良性经营，效益提升，实现长远稳定的发展。(二)研究意义中小企业因为体量小，在经济环境下，可能面临和遭受到的风险较大，自身规避风险的上限不高，生存周期较短。因此，要想企业能够维持较好的发展周期，在应对财务管理上面的问题时就要更为注意。针对企业财务管理上面的问题，国外学者进行了大量的研究，但这些理论只是在国外的经济环境下总结出来的，与我国经济环境差异大，不能一

5、味地照搬理论。虽然我国中小企业在改革开放后得到大力的发展，但是其发展年限较短，起步较晚，在近十几年间，中小企业财务管理问题才开始逐步地被进行研究和分析。本课题将针对A公司财务管理方面暴露出来的问题进行分析，具有一定的代表性和研究价值。二、相关理论概述(一)财务管理的定义财务管理是企业管理的重要环节，对企业的发展具有显著的现实意义。财务管理能够促进企业的全面发展,使企业的整体运营机制和管理机制能够在正常的轨道上顺利运行；同时，财务管理能够进行有效监督，保障企业在经营过程中投资和决策环节上不出纸漏，并协助企业的其它生产和管理部门取得良好的经营成效,让企业的各管理环节和框架都能够朝着既定的方向前行,

6、并且能在遇到问题时及时调整。(二)财务管理的内容1 .筹费管理企业在结合自身情况和需求的情况下，或投资有所调整的情况下，对于资金的需求采用的筹资方式称为筹资管理筹资方式主要有筹措债务资金与筹措股权资金两种方法。进行筹资管理的优点是能够将公司的成本降低，规避运营风险，满足资金需求，进而提升公司的整体收入。2 .投资管理企业进行的筹资有一部分也要参与到企业的投资活动，通过投资的项目来实现资金的增值，使资金利用最大化，最终达到收益最大化。在各类决策中，企业的投资决策也是必不可少的重要一环。对于现有资金的管理，进行投资管理可以将资金流动起来，获得更多的收益。但需要指出的是，企业的投资决策至关重要，一定

7、发生问题，产生的后果是很严重的。因此，企业负责人在投资决策中要谨慎下结论，不要凭自我经验来决定，合理、科学地分析投资项目，规避投资风险，找到资金收益的平衡位置，将资金合理利用，促使企业更好的发展。3 .投资管理企业对流动负债、流动资产的管理称为营运资金管理。企业能够稳定的运营，与企业的运营资金有重要的关系。因此，财务管理工作要对企业的资金管理更为重视。流动负债和流动资产的净额称为营运资金。当流动资产大于流动负债时，需要所有者权益或长期负债的部分资金作为流动资金；当流动资产与流动负债相同时，部分流动资产的资金也会被流动负债占用。会计上往往会根据营运资金的情况来评估公司的还款能力，忽视了两者之间的

8、关系，判断有些片面，致使财务人员没办法更加有效和深入地对企业运营资金进行了解。4 .收入与分配管理收入与分配管理是企业通过一系列的收入分配政策，对企业生产经营所取得的收入分配流程进行控制和组织，以达到预期效果的经济活动，是企业财务管理的重要组成部分。三、公司财务管理现状(一)内部控制方面经过查看公司章程和企业财务管理制度及流程，与公司内部员工进行交谈，发现A公司的内部控制状况主要表现在以下几个方面。首先，公司不设监事会，执行董事只是公司名义上的法定代表人，不参与公司日常管理，因而，实权落在了公司经理层的手中。经理层对公司的一切经营事项有着决策权和控制权，也对公司的经营效益负有最终责任。公司的内

9、部规章制度对人不对事，员工必须严格遵守，而经理层却不受约束，公司也没有任何部门对经理层的行为进行监督。经理层在日常经营中实行家族式管理，他们更愿意用经验去解决问题，通过主观臆断来衡量经营成果，在过去几年的经营管理上出现了多次差错。其次，财务会计部由总会计师领导，职责是负责公司筹资、投资、利润分配和组织资金运作以及日常的会计核算、成本计算、编制报表等工作。该部门设置出纳、记账会计和财务经理各一名。财务部门的人员与公司经理层都有着亲戚或者利益关系，平时的财务管理工作总是受到经理层的严重干扰，无法真正行使其部门职责；另外，财务人员在财务工作中只对经理层汇报，基本上不与其他部门人员沟通，其他部门人员遇

10、到财务问题也只向经理层反映，再由经理层提出解决办法。再次，公司管理层根据中华人民共和国会计法企业会计准则等有关财务法规、制度制定A公司财务制度流程。这些制度虽然在财务人员岗位职责、货币资金管理、固定资产和低值易耗品管理、应收账款管理、票据管理和费用开支管理等方面做了明确的规定，但其实就是为了应付检查走个形式，很少有人严格遵守。导致这些制度形同虚设，在日常财务活动中运用效果极其有限。最后，公司审计部门是由经理层外聘兼职人员构成，直接对经理层负责。审计部门的职责是在每个会计年度对公司的财务报告与经营活动进行例行审计，并按照经理层指示编写审计报告并签署意见以及配合当地政府、财税部门开展审计检查工作。

11、审计部门在公司的风险管理防控上严重失职，没有一套完整的审计监督计划，平时也基本上不对各部门的工作进行监督，对公司在经营管理上已经存在的和隐藏的风险一无所知。(二)管理层素质方面通过询问办公室工作人员，发现A公司有203人，工人占比为85%,管理人员占比15%,因此，公司绝大部分的人员为工人。工人的学历较低,流动性也较大，在公司管理方面所起的作用很小，因此，管理层对公司的经营管理起了至关重要的作用。对公司经理层的学历进行调查，发现其中57%是大专以下学历，占了多一半，学历水平整体偏低。公司经理层对财务管理理论知之甚少，也从来不主动去学习财务管理知识，遇到财务管理问题都是一头雾水。他们将主要精力放

12、在了扩大生产规模、提高销售收入、增加营业利润上面，不重视存货和应收赃款等往来款的管理，也不重视公司的信用体系的建立，给企业经营带来了风险。另外，经理层在收入确认上要求财务人员按他们的要求处理，导致很多业务不符合收入确认原则，虚增了公司收入和利润，增加了公司的税收缴纳，也损害了公司的利益。公司对财务人员的入职要求偏低。经过调查发现，该公司财务部门人员从学历上来看主要为大专及以下的学历结构，财务部门财务经理是大专学历，记账会计是中专学历，出纳只读了个高中，并且只有财务经理取得了相关资格证书，这些都说明了该公司财务人员整体学历偏低，业务水平都有待提高。总会计师全权负责公司的财务工作，也是公司刚成立初

13、的股东之一，虽然其对公司有重要的影响和威望，但是随着公司的不断发展，越来越多的财会政策出现，其专业领域的知识出现滞后和匮乏，弊端显现。财务经理虽然有多年经验，处理具体问题上很有能力，但对于现代的财务观念更新不及时，这些使得企业从上至下缺少一个科学而系统的财务管理思路与模式。（三）融资管理方面当前公司在不断的发展，需要大量的资金，可公司的融资水平却很低，公司融资渠道只有自有资金和银行贷款，商业信用融资、股权融资等融资方式没有应用到位。公司都是申请银行贷款来获得资金，银行放贷需要进行厂房抵押，也要依据公司上一年的资金流情况来决定贷款额度，由于公司规模不大，公司的贷款额度就主要看上一年的资金流。表3

14、.1公司2017-2020年筹资活动现金流量净额20120182012020年7年年9年筹资活动现金流量净额（万元）197211.237273.67.5934.64表3.2公司2020年筹资活动产生的现金流量表（万元）筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金500.00收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计500.00偿还债务所支付的现金200.00分配股利、利润或偿付利息所支付的26.33现金支付的其他与筹资活动有关的现金26. 33273. 67现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额从表3.1可以看出，公司最近四年筹资活动现金流量净额在不断增加，从197.59万元上

15、升到了273.67万元，说明公司的融资能力有所增强。但是通过表3.2可见，公司筹资活动所收到的现金流入为500万元，融资结构非常单一，完全是通过借贷获得的，缺乏吸收投资获得现金的途径，如接受现金捐赠等。其中大部分借款还是通过银行贷款实现的，一旦公司经营状况出现困难或信用状况变差，很有可能造成银行资金链断裂。综上所述，公司的融资途径较少，导致资金流不足，资金流动性不高，融资方面需多加重视。（四）投资管理方面通过实地库存物资的清点和翻阅产品销售明细，发现A公司在存货和应收账款管理方面存在较大的问题。表3.3公司2017-2020年公司存货数据分析表指标2017年2018年2019年2020年存货（万元）383.10513.69552.31582.65存货周转次数（次）6.245.314.163.84存货周转天数（天）58688794通过表3.3可以发现，2017年来，公司的存货数额逐年上升，由381.10万元增加到了582.65万元，这里面除了白砂糖、食品添加剂等原材料以及人工价格的上涨等原因之外，存货积压也影响