【《行政事业单位内部审计工作探究》8800字（论文）】.docx

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1、行政事业单位内部审计工作研究目录1前言12行政事业单位内部审计概述22.1 行政事业单位概念界定22.2 内部审计的意义22.3 内部审计的工作范围33行政事业单位内部审计所面临的问题33.1 内部审计现状33.2 内部审计中存在的问题33.2.1 内部审计部门缺乏自主性33.2.2 工作人员缺乏审计知识43.2.3 内部审计人员个人素质和水平有限43.2.4 内部审计制度不完善43.2.5 审计工作人员没有明确的职责划分4326内部审计工作信息化程度不高54行政事业单位内部审计中的问题和产生的原因54.1 负责人对审计的忽视54.2 审计工作人员对内部审计工作没有足够的认知54.3 审计工作

2、人员缺乏完善的培养机制64.4 审计工作体系不规范64.5 内部审计工作内容不确定64.6 审计工作发展进步缓慢65对行政事业单位内部审计工作的建议75.1 保持审计工作的独立性75.2 提高其他部门对审计工作的了解75.3 提高内部审计工作人员的专业素质85.4 建立完善的内部审计工作制度85.5 明确每个审计工作人员的职责范围85.6 采用先进的信息化技术86结论9参考文献91前言为了加强党和人民对行政事业单位的管理，使行政事业单位在党的领导下，尽可能地地发挥其在社会中的协调作用，内部审计部门的设置是非常必要的。行政事业单位内部审计工作可以完善基层单位的自我审计机制,使各级各部门的财务工作

3、处于严密的被监督状态，保证财务状况的公开，防止各部门领导对个人权利的滥用。行政事业单位的内部审计的重要问题是：行政单位的领导可以管理所有事物，对单位内部任和工作都有话语权，所以他可以对内部审计工作进行指导和监督。但是除了上级领导和相关纪律部门之外，没有人可以监督单位的领导者，这就是贪腐发生的重要原因。内部审计工作的初衷在于促进财务管理水平和效率的提高,而由于行政单位的职能发生了变化,管理职责区分得更加详细,为了保证体制内部环境的纯洁，内部审计工作的进行也是势在必行的。内部审计能更加真实地了解行政事业单位的财政财务收支数额、来源和使用方向，发现并找出存在的违法违纪问题，防止国家利益受到侵害。2行

4、政事业单位内部审计概述2.1行政事业单位概念界定行政事业单位包括行政单位和事业单位，是由中国独立产生的一个特殊部门。由于我国政治体制的特殊性，国家财政全额拨款给这些单位，不是为了盈利，只是为人民服务。它存在的意义不在于为国家赚取货币或产生物质，主要是为了满足全国人民的文化,教育，科学，卫生等需要，为人们提供各种社会服务。2. 2内部审计的意义进行内部审计是为了提高行政单位存在的意义、加快机构的工作效率。对于单位中制定的工作方向和内容进行全面的审查和评估，可以减少单位中资源的不必要流失，保障各个部门的工作效率。因此内部审计通常具有如下特点，第一，要保持审计人员的独立性,审计工作人员必须在工作中具

5、有独立自主性，不受其他人或事的影响和控制。第二，要保证较高的工作效率，内部审计的结果要能够提高单位的存在价值，增强体系完成任务的速度。第三，要保证审计的真实性，必须保证内部审计信息的真实可靠，所得出的结论也必须实事求是；第四，保障工作的规范性，审计人员在工作过程中必须操作规范；第五，保持审计的全面性，内部审计必须覆盖整个活动中都要体现出。中国内部审计准则一一基本准则指出，行政事业单位内部审计在一般情况下，是指行政事业单位内部独立存在的监督和评估行为,通过审查和评估组织的活动以及合法对内部进行适当控制来帮助组织实现目标。由于我国事业单位存在的特殊性，其审计部门也与其他部门有着以下区别：一,具有服

6、务的专一性,也就是说行政内部审计工作主要是主要针对机构内部的一些财务和领导作出的决策等等。内部审计部门作为组织机构中的一部分，与其他部门有着相同之处,为了同一个目标而运转，也就是促进机构的正常运行，并有效、快速地发挥其职能。但是，与其他部门不同的地方在于，从某种意义上讲，内部审计的工作范围不仅仅是单一一个部门的工作内容，不是局限于一个部门，同时也进行对管理者、负责人的监督职责，也会对领导拟定的部门前进方向进行评估和预测。基于以上原因，我们认为内部审计的专一性。二，工作的自主性与连接性。众所周知，进行审计工作必须保证整个工作的过程中不收到来自上级或者外界其他因素的影响，做到客观、真实，因此，必须

7、保证审计工作的独立自主性。但是，在尽量保证工作自主性的同时，审计工作也需要在工作中与其他部门相互连接。因此，在审计工作中，工作人员在完成工作的时候维持住自主性和真实性的意义使非常重大的，在工作中尽量真实、客观。此外，注意与其他部门的同事及时沟通和合作，也是保证工作顺利进行的前提条件。只有这样才能更好的履行监督职责，实现为各个部门服务的目标。三，审查工作的频率和广度。审查、评价的频率指的是审计部门可以在进行审计工作可能随时对部门内的工作和账目进行审查和管理,这样将会有助于全面地为机构中各个工作服务。审查广度指的是内部审计工作不局限于哪个部门、哪种工作，对机构内其他部门的某些工作内容仍然具有行驶监

8、督、评估的权力，这对于审计工作的全面展开具有非常重要的意义。2.3内部审计的工作范围行政事业单位的内部审计工作是与其他审计不同的存在，因为机构的建立初衷不同，行政事业单位内部审计的关键性和不可或缺主要体现在对管理岗位的随时监督，调控、评价以及限制和服务层面上。其中最重要的工作就是监督作用，这个职能在行政事业单位中更加明显。审计工作人员根据需要、制定出与机构的具体工作方案相一致的计划，对财政情况进行全面、系统地检查和评测，对机构的经营管理岗位作出的决策给出中肯的建议。在保证客观与公正的前提下，内部审计人员能遵循审计工作方案以及各项规定对单位进行经济分析、评估和监测。3行政事业单位内部审计所面临的

9、问题3.1内部审计现状自2001年中国入世以后，我国的企业就面临了来自世界各国的经济压力。然而压力之下也是动力，中国的企业在不停的应对困难的过程中，各项工作也有了长足的进步。只可惜行政事业单位因为单位性质的原因，未能和世界接轨，在内部控制方面始终没有取得新的进展。因此内部审计工作的水平和能力也普遍不高，国内的行政事业单位对于内部审计这项工作也没有落实到实处。据部分数据统计可知，在我国，仅有不到20%的行政事业单位中有专门的内部审计部门,有些单位的审计部门仅是在财务或者是监察部门的一个分管部门，更有甚者，在一些机构中，其审计工作的任务却被交给财务人员来完成。即使是在专门设置了内部审计部门的单位中

10、，工作情况也十分糟糕，大多数都只是配备了一两个工作人员，这点人数明显是不能完成审计工作所需完成的工作量。正是由于单位内部中领导对审计的忽略和审计人员不能充分认识到审计工作的重要性和存在的意义,使得内部审计不能够充分发挥其职能。3. 2内部审计中存在的问题3.1.1 内部审计部门缺乏自主性内部审计机构的自主性指的是行政事业单位的审计机构与审计人员在工作过程中保证审计真实、对于来自上级或者同事的意见不会对他们造成干扰。而在我国仅有的一些设置审计部门的行政事业单位中，审计工作大部分也都是敷衍了事,只有一到两个工作人员，且工作内容全部由领导制定。这就导致了问题的产生，那就是在工作中很难做到对结果的真实

11、性有保障。3. 2.2工作人员缺乏审计知识尽管有些行政单位设置了内部的审计相关部门,但是这些并没有专业的相关工作人员。没有受过专业全面的培训，并不具备相关的专业知识或工作经验，他们并不了解内部审计工作的内涵和意义，也无法认识到内部审计的重要性。即使是专业从业人员，也对内部审计工作缺乏深刻的认识，多是流于表面。只是因为国家政策需要，才被派遣到内部审计工作的岗位上。3. 2.3内部审计人员个人素质和水平有限专业素质对于内部审计工作不可或缺，可是在我国，审计相关的专业人才十分稀少，无法达到相应工作内容的需求量。不仅如此，大多数审计工作人员学历较低，大学毕业生是从事审计工作的主要人员，硕士以上的专业人

12、才少之又少。这就造成内部审计工作的局限性，也侧面反映出内部审计工作人员普遍欠缺的相关能力。根据我们已经掌握的消息，大多数的机构的审计工作是由其他专业的人才进行兼职,这些人对于专业的审计知识基本没有必需的了解和掌握。而内部审计人员的工作内容却需要大量的专业积累。没有受过专业培训的人员是无法胜任这一工作的。因此，行政机关内部审计人员的专业水准和水平对内部审计工作完成的效率和效果都具有非常大的影响。3. 2.4内部审计制度不完善因为我国行政事业单位内部审计工作发展的较为缓慢，以至于到现在为止都没有一套切实有效的内部审计制度体系。现有施行的制度体系大多存有漏洞，主要缺点表现在制度与实践没有相结合，未经

13、实践就制定出了内部审计制度，但是操作性不强，与普通企业的制度相雷同，没有考虑到行政事业单位的特殊性。其次就是制度制定的粗陋，没有用心的去进行制定，制定的工作方法规章缺乏程序性与规范性。而在系统设置中也有一些程序化的问题，在实际情况和操作过程中存在很多差异。最后，相关制度体系很不健全，在档案管理，监理制度建设和公共建设方面存在诸多问题。3. 2.5审计工作人员没有明确的职责划分在社会逐步认识到行政机关内部审计工作存在的问题后,对行政机关内部审计部门进行了管理和改进，之后，审计工作的成绩和效率有所提高。审计越来越多样化，涉及的广度越来越大。但诸多行政机关的审计部门仍然无法确认本身的工作责任，简单的

14、财务运作无法对部门履行监督的职责。其他类型和内容的审计活动非常缺乏，工作范围较窄将会延缓内部审计工作向前发展的速度。3. 2.6内部审计工作信息化程度不高随着我国进入信息化社会，审计工作的与时俱进对工作的进行不可或缺。像会计电算化一样，内部审计工作的信息化也必须正式的摆在书本中，工作上。在审计过程中，使用信息化手段对审计信息和内容进行整合处理，有助于快速完成审计工作。随着信息化技术在我国越来越多的应用，审计内容的信息化也逐渐受到推广,在工作中应用得越来越广泛。使用计算机技术处理审计工作，对于降低工作量和提高工作效率具有非常重要的意义。但是，如果我们继续使用旧的工作方式，会导致内部审计信息停滞，

15、阻碍行政机构的信息管理水平，增加内部审计工作量，延长工作时间，使员工负担平衡较重。4行政事业单位内部审计中的问题和产生的原因根据调查发现，在我国的事业单位中，审计部门中通常存在着几个比较重大的也是比较典型的问题，主要包括六个方面。要想解决这六个方面的问题，就要对这六个问题进行深入的了解和探究，弄清楚问题产生的原因，并找出解决的方法。大致可以分为以下六个部分。4. 1负责人对审计的忽视不同于其他国家的政治局面，在我国特有的行政部门的审计部门中，部门负责人对审计的工作内容具有极强的话语权。部门负责人对审计工作是否重视，是否关注，直接关系着审计工作能否顺利进行。正是因为许多行政负责人没有足够清醒的认

16、识到审计工作的重要性，才导致现在我国行政部门的审计工作无法像其他行业一样得到快速发展，所以，提高领导对审计的警觉性、灵敏性对于审计的发展直挂重要。此外，虽然部分行政部门的负责人有超前的意识,能够意识到审计对于部门运行的重要性,但是由于自身能力的限制，无法根据现有资源充分发挥审计的功能,充分利用审计专业人才,将审计的职能充分发挥。4. 2审计工作人员对内部审计工作没有足够的认知由我国的国情和政治情况决定，行政部门不盈利，所需支出由国家统一负责支出，因此行政部门对于财政没有充分的认识也是在情理之中。财务人员缺少应有的法律意识，对审计制度没有充分的理解。而审计人员不清楚自己工作的重要性，对审计工作缺乏清晰的认识，不能严格的按照规章制度执行审计规定，使得审计工作形同虚设，同时也导致审计