企业财务管理制度.docx

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1、企业财务管理制度1、目的:为了使公司财务管理规范化，特制订本制度。2、适用范围：适用于财务管理。3、责任人：总经理、财务部经理。4、正文：4.1总则4.1.1根据会计法、企业会计制度和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度。4.1.2本制度包括董事会和总经理的财务管理职责、财务部门的工作职责、会计原则、资金管理、结算账户管理、固定资产和其他资产管理、成本和费用管理、营业收入和非营业收入和支出管理、利润和利润分配管理、财务报告的编制和公布；财务电脑化管理、财务档案管理及补充规定。4.2董事会的财务管理职责4.2.1公司董事会应批准公司重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处

2、置。4.2.2公司董事会负责制定公司的利润分配方案和亏损弥补方案。4.2.3审核批准公司财务预算、决算报告和可行性研发项目。4.3总经理的财务管理职责4.3.1遵守会计法及财务、税务、财务等相关法律法规，执行公司财务制度，根据公司经营目标组织生产经营，努力实现股东资产的保值增值。4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司所保存和提供的会计资料的真实性和完整性负责。4.3.3指导公司内部审计机构的财务检查工作，督促财务部门配合财政、税务、审计机构的监督检查工作。4.3.4总经理全面负责公司财务预算，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年底向董事会报告财务预算执行情况，并根据决算情

3、况对预算执行单位进行考核。4.4财务部职责4.4.1严格执行国家有关法律、法规和公司财务制度，加强会计基础工作，确保会计工作依法有序开展。4.4.2编制公司财务预决算，实施财务控制。4.4.2.1财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生产、期间费用等）、资本预算（固定资产投资、股权资本投资、债券投资等）和融资预算。4.4.2.2在预算年度结束时，财务部负责编制最后的财务报表,并向总经理汇报。4.4.2.3财务部负责财务预算的编制、审核、报告、监督和执行，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议,实施财务控制。职能部门和业务部门的主要负责人对本部门的实施结果负责。4.

4、4.3负责公司的日常会计和财务管理4.4.4公司财务人员必须按照会计法的规定，严格审查每一笔经济交易的合法性，坚持原则，拒绝支付不符合会计法规定的成本和费用；4.4.5财务人员必须按照规定的会计科目和会计方法进行会计核算，认真审核所取得的原始凭证，及时、准确地编制会计凭证，并做好相关帐簿的记录；4.4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法足额、及时缴纳各项税费；4.4.7财务经理应参与公司的业务决策，加强与银行等金融机构的联系，准确掌握公司资金分布和资金需求动态，做好资金平衡和调度工作，统筹处理财务工作中出现的问题。4.4.8每月及时、准确、真实地编制财务报表，并按要求对外提交财务报表；

5、4.4.9做好每月生产经营状况的财务分析，严格控制各项成本费用，为公司决策提供财务依据。4.5会计的一般原则4.5.1公司以人民币为记帐本位币，采用借贷记帐方式，以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。4.5.2坏账计提采用计提方法，按应收账款的3%。计提。特殊坏账需要提取的，由董事会批准决定。4.5.3存货按实际成本入账，发货时采用加权平均法计价；低值消耗品按50%摊销法核算。4.5.4公司持股比例低于20%（不含20%）的境外投资，应采用成本法核算；控制权超过20%（含20盼的，采用权益法核算。股权超过50%或按重要性原则拥有实际控制权的，应当编制合并报表。4.6基金管理4.6.1现

6、金管理4.6.1.1公司出纳与会计职务必须分离，不得由一人同时担任；4.6.1.2公司所有现金收入和支出必须向财务部门催收，进行核算和管理，所有支出必须按规定审批;现金收入收到后，应当及时存入银行。严禁使用现金或白钞到货；4.6.1.3公司库存现金一般不超过5000元，现金出纳应保证每天的库存现金与实际账户相符；4.6.1.4每次提取10000元（含10000元）以内的零用现金，必须经财务经理批准；超过10000元必须报总经理批准。4.6.2银行存款管理4.6.2.1遵守国家有关银行结算的规章制度；4.6.2.2新增银行账户必须事先由财务部经理申请，由主管副总经理审核，经总经理批准后开户；4.

7、6.2.3公司开立的银行账户仅限于基本账户和一般账户，专用账户用于公司业务范围内的资金结算和资金转移;4.6.2.4领取用于正常业务支出的支票时，必须附有经批准的发票或其他必要的凭证。支票上的金额必须与应付凭证的金额一致。所有已签发的支票应在当天记录在银行存款日记账中，并定期与应付款项或其他总帐债务人核对。每次收取的支票金额在IOOOO元（含IOOOo元）以内，须经财务经理审核，并经主管副总经理批准；超过IOOOO元必须报总经理批准。4.6.2.5对于跨行资金划转，经办人填写支票托收批准表，注明划转原因，报财务经理审批，由主管副总经理审批；1万元以上资金的使用和调拨，必须报总经理批准；4.6.

8、2.6财务部对所有银行支出凭证的相关内容进行认真审核,严格执行经办人和审批人的“双签”制度，确保单据齐全、手续齐全;4.6.2.7公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，由财务部统一从银行购买、保管和发放，发放时必须做好完整的收讫注销记录;申请期限超过十天的，应当及时查明原因，督促办理人员及时取消申请。作废的银行支票必须注明“作废”字样，并单独保存；4.6.2.8银行票据一般不允许背书转让。有特殊需要的，背书必须由专人登记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准；4.6.2.9财务部必须加强对银行余额账户的管理；每月月底后10天内编制银行调节表，并积极清理。发现问题应及时报告。4.6.3银行贷款

9、和融资管理4.6.3.1银行贷款卡必须由财务经理保管。需要办理贷款、还款手续的，经办人应要求银行逐一办理登记注销，财务经理应及时与银行核实;4.6.3.2银行贷款按公司指定的融资权限逐一审批。所有贷款由财务经理申请，总经理签字批准，逐月提交董事会备案；4.6.3.3所有外部融资须经董事会批准；4.6.3.4如无特殊情况，本公司不提供外部担保。必要时，本公司必须充分了解对方的信用、经济效益和偿债能力。公司总经理应向董事会提出申请，经董事会批准。4.7结算账户管理1. 7.1仔细审核结算文件，检查结算程序是否完整、真实，单据是否齐全。对因未仔细核实而多缴或者补缴的，应当立即查明原因，并追究有关人员

10、的责任。4. 7.2财务部定期对相关业务单位的往来结算账目进行核对和清理。财务部和业务人员每月至少对所有往来账户进行一次核对，编制往来账户调整表；财务部每年至少要与最终客户进行一次不定期的直接核对。5. 7.3如需采购，由经办人员提交采购申请，由主管副总经理签字审核批准：采购金额超过IOOOO元（含IOoOO元）的，报总经理批准。6. 7.4当公司确认出现坏账时，处理人员必须提交书面申请，认真查明原因，分清责任。经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的坏账损失，由总经理审核批准后，报董事会批准。1.8 固定资产和其他资产的管理1 .8.1500元以上的资产称为固定资产，收购固定资产按其

11、原值计价。2 .8.2固定资产折旧原则上采用直线法计提，固定资产的预期净残值率为其原值的3%o4 .8.3固定资产的购买须经主管副总经理审核后，报总经理批准。5 .8.4固定资产的处置，包括购买、出售、报废、损坏损失（均在IOOOO元以上），必须由主管副总经理审核后报董事会批准。6 .8.5固定资产实行明细账核算，定期与行政部门、使用部门的卡账、实物对账，确保账、卡、实物一致。7 .8.6无形资产按历史成本或评估价值入帐，在收益期按等额摊销；不能确定收益期限的，应当摊销5年。1.9 成本费用管理4. 9.1财务部应按照国家有关规定合理计提相关费用。5. 9.2所有发生的费用必须先由财务经理签字

12、（单笔费用超过5000元必须上报主管副总经理）。财务部门严格按照公司相关行政文件审核费用报销标准，报总经理或总经理授权的负责人批准后方可报销。6. 9.3差旅费报销：按公司制定的市场人员费用报销办法执行。7. 9.4财务部必须按照收入与成本、费用相匹配的原则及时进行会计处理，如实反映当期损益。8. 9.5研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。9. 10经营收入和非经营收支管理4.10.1公司营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。4.10.2公司应合理确认营业收入实现情况，及时记录实现收入,并及时结转相应成本。遇有销售退货、销售折扣、折扣等情况，应及时调整相关销售账目。4.10.3营业外

13、收入是指本公司主营业务以外的其他收入。包括固定资产存货利润及销售收入、罚款收入、未付应付款项、物料及现金结余等。非经营性费用包括固定资产库存损失和出售损失、因自然灾害造成的固定资产和流动资产异常损失（保险公司赔偿额减少）、违约金、公益救灾捐款等。4.11利润和利润分配的管理4.11.1本公司利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目。4.11.2公司年度亏损由下一年度的税前利润弥补；下一年度补偿不足的，应当在五年内补偿；五年内补足不足的，以税后利润补足。4.11.3本公司应纳税所得额按利润总额计算。4.I1.4公司缴纳所得税后的利润按以下顺序分配：4.11.4.1弥补前五年的亏损；4.11.4

14、.2提取法定公积金的10%；4.11.4.3提取法定公益金的5%；4.11.4.4酌情储备基金的拨付由董事会决定；4.11.4.5向股东支付股息。4.11.5公司法定盈余公积可用于弥补亏损或经董事会批准后转为资本。但增资后，公司留存的法定盈馀公积不得低于注册资本的25%o4.11.6公司历年未分配利润可计入当年分配。分配方案应经董事会批准。4.12编制财务报告4.12.1公司应在每个会计年度的前六个月结束后60天内编制公司中期财务报告；每一会计年度结束后90天内编制公司年度财务报告。4.12.2公司年度财务报告包括资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表和会计报表附注。4.12.3年度财务报

15、告应由会计师事务所审计，同时提供下一会计年度的预测报告。4.12.4财务报告的发布4.12.4.1年度财务报告应在编制之日起15日内提交给各股东。4.12.4.2公司应在每月月底后15天内向董事会提交财务报表;每季度结束后30天内向董事会提交季度财务报告和季度业务总结分析报告。这些财务单据包括存货清单、应收账款、固定资产、应付账款、其他应付款、销售收入、销售成本、营业费用、行政费用、财务费用、非经营性支出清单等。4.13财务管理电脑化4.13.1财务部计算机操作员应按相应权限操作会计软件，并定期联系软件供应商做好软件系统维护工作。对数据和材料，经核实后,每天、每月进行数据备份。4.13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和IC卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。4.13.3年度终了，由财务经理统一保管备份数据。4.14财务档案管理4.14.1公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法执行。财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要征得总经理同意，档案保管人必须要做好登记工作。4.14.2本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。4.15财务数据