个人所得税常见问题及相关政策.docx

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1、Mnnj诵Trvz财止I一-O现将职工咨询的问题汇总给大家：(1)为什么我专项附加扣除信息在APP上填了，但是缴税的时候没显示？答：专项附加扣除申报方式请选择“扣缴义务人申报”，单位代扣代缴个税时才能及时获取信息。(2)为什么扣的税比上月增加这么多？答：全年累计应纳税所得额超过36000元时，税率从3%提高到10%。职工可以从APP上查看自己的累计应纳税所得额。(后附个税具体政策)1税款计算一公式综合所得应纳税所得额=收入-费用-免税收入-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-准予扣除的捐赠额年取的合得入计本度得综所收合东部许三所收合0%劳稿特权项得入计*2r税入，括酬入0%0%免收计包稿

2、收*8*3年基本减除费用个人负担三险一金子女教育;继续教育; 大病医疗; 住房贷款; 利息或住 房租金； 赡养老人 3岁以下； 婴幼儿照 护职业年金税优商业健 康保险 税收递延型 商业养老保 险c年度准城在税前扣除的捐赠额合计年度应补（退）税额=应纳税所得额X税率-速算扣除数-减免税额-已缴税额个人所得税税率表一（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1不超过36000元的3%O2超过36000元至144000元的部分10%25203超过144000元至300000元的部分20%169204超过300000元至420000元的部分25%319205超过420000元至660000元的

3、部分30%529206超过660000元至960000元的部分35%859207超过960000元的部分45%181920K=3A条件（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否上幼儿园（2）子女在小学、初中、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）（3）子女在高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）教育地点包括中国境内和境外每个子女，每月扣除IOOo元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除50%。扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。起止学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月全日

4、制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月一一教育结束当月特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除备查资料,境内接受教育：不需要特别留存资料境外接受教育：境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料（1）学历（学位）继续教育（2）技能人员职业资格、专业技术人员职业资格继续教育职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准不可同时享受多个学历继续教育不可同时享受多个职业资格继续教育可以同时享受学历继续教育职业资格继续教育学历（学位）继续教育：每月400元职业资格继续教育：3600元/年例外：如果子

5、女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育,可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除起止时间学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月职业资格继续教育：技能人员、专业技术人员职业资格证书等职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为可以扣除的年度。E=I*F工条件本人或者配偶，单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款,为本人或配偶购买中国境内住房,而发生的首套住房贷款利息支出首套住房贷款：享受首套住房贷款利率的住房贷款住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷款合同

6、（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。每月IOoO元，扣除期限最长不超过240个月扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。纳税人及其配偶婚前各自购买住房发生首套住房贷款的，婚后可以选择一方的住房，由贷款人按照每月IOOO元扣除；或者由夫妻双方分别按照每月500元对各自发生的住房贷款利息支出扣除。33住房贷款利息支出起止时间备查资料贷款合同约定开始还款的当月贷款全部归还或贷款合同终止的当月住房贷款合同贷款还款支出凭证等但扣除期限最长不得超过240个月=H条件同时符合以下条件：（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；（2）已经实际

7、发生了住房租金支出；（3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也就是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。（1）直辖市、省会市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月I1.oO元；（3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。谁来扣：如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。3.4住房租金支出腐匍租赁合同（协议）约定的房

8、屋租赁期开始的当月一一租赁期住房租赁合同或协议等结束的当月；提电终止合同（协议）的，以实际租赁行为终止的月份为准条件被赡养人年满60周岁（含）被赡养人一一父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母纳税人为独生子女：每月2000元纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，且每人分摊的额度不能超过每月Iooo元具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议具体分摊方式和额度，在一个纳税年度内不能变更。被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。采取约定或指定分摊的,需留存分摊协议。学安Q奈件医保目录范围内的医药费用支出，医保

9、报销后的个人自付部分O纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。标准方式,在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分累计超过15000元的部分，80000元限额内据实扣除。15000元95000元80000元为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。以国家医保服务平台APP中的数据为准患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件。或鲁医疗保障部门出具的医药费用清单等。3.73岁以下婴幼儿照护1. 3岁以下婴幼儿照护费专项附加扣除每月扣除标准：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月IOoo元的标准定额扣除。2. 3岁以下婴幼儿照护费专项附加扣除每月扣除方式：可以选择夫妻一方扣除，也可以选择双方一起扣除。即父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人按照每月IOOo元标准扣除；也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即两人各按照每月500元扣除。这两种分配方式，父母可以根据情况自行选择。具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过每月IOOO元，扣除主体不能超过两人。德鬻飕官