企业集团财务风险防范及控制研究.docx

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1、VERSITY毕业设计（论文）企业集团财务风险防范及控制研究院系名称：专业：学生姓名：学号：指导老师：XX大学教务处制202X年XX月XX日企业集团的发展是提高国民经济水平的重要保障，是增强国家竞争力的有力武器。目前，我国的企业集团也随着改革开放的深入而成长起来，逐渐形成了一大批拥有自主知识产权、知名品牌和国际竞争力较强的大公司、大集团，为推动国民经济的发展起到了举足轻重的作用。在企业迅速发展的同时，我们不能忽视一个重要的问题，那就是对财务风险的控制。企业集团财务风险控制研究是财务管理的前言问题，也是企业亟待解决的难题。本文通过对现实问题的研究，指出了企业集团产生财务风险的内外部原因，并在已有

2、的研究成果的基础上，综合运用财务管理、风险管理等理论和方法，提出了企业集团财务风险的控制体系，论证了预算控制、内部控制对企业集团财务风险的控制作用，有助于对我国企业集团财务风险控制制度进一步完善。关键词：企业集团；财务风险；风险控制EnterpriseGroupFinancialRiskPreventionandControlResearchAbstractThedevelopmentofenterprisegroupsisimportanttoraisethelevelofguaranteeorthenationaleconomy,anditisapowerfulweapontostreng

3、thennationalcompetitiveness.Nowadayswithournationopentotheworld,weformingalargenumberofbigenterpriseswhichhavetheirownintellectualpropertyrights,well-knownbrandsandstronginternationalcompetitive,theseplayedapivotalroletopromotethedevelopmentofthenationaleconomy.Weshouldnotneglectanimportantquestion-

4、financialriskofcontrolinthisdeveloprapidlytime.Enterprisegroupfinancialriskcontrolresearchistheprefaceofthefinancialmanagementproblems,isalsoaproblemurgentlytobesolvedinenterprises.Throughthestudyofrealisticproblems,thispaperpointsoutthattheenterprisegroupfinancialriskoftheinternalandexternalcauses,

5、andonthebasisofexistingresearchresults,theintegrateduseoffinancialmanagement,riskmanagementtheoryandmethods,suchas,putforwardtheenterprisegroupfinancialriskcontrolsystem,demonstratesthebudgetcontrol,internalcontrolofenterprisegroupfinancialriskcontrolfunction,helptofurtherperfectourcountryenterprise

6、groupfinancialriskcontrolsystem.KeywordsjEnterpriseGroups；FinancialRisk；RiskControl目录1绪论21.1 研究背景及意义21.2 国内外研究现状21.3 研究方法及研究内容41.4 本文创新点52企业集团财务风险特征及理论基础52.1 企业集团的概念52.2 企业集团财务风险的产生62.3 企业集团财务风险控制的理论基础73企业集团财务风险形成及控制分析93.1 企业集团财务风险及形成的原因93.2 企业集团财务风险控制内容及原则123.3 企业集团财务风险的防范及控制措施124对XX集团有限公司财务风险控制体系的

7、案例分析184.1 司I司184.2 XX集团有限公司财务风险现状及原因分析194.3 财务风险控制的改进建议21参考文献24致谢241绪论1.1 研究背景及意义1.1.1 背景企业集团在国民经济的发展中起着举足轻重的作用，关系到国计民生。党的十五大报告明确提出，“要以资本为纽带，通过市场形成具有较强竞争力的跨地区、跨行业、跨所有制和跨国经营的大企业集团。”只有我国企业集团得到健康发展，我国的整体经济水平才能提高。XX企业集团对河北经济的发展做出了不可磨灭的贡献，而且它的贡献力将越来越大。在一个开放的市场经济体系中，随着市场竞争的加剧，企业集团进行财务活动就不可避免地要遇到风险，且财务风险与企

8、业兴衰联系密切。在我国，近几年的企业财务风险问题伴随着现代市场经济的建立而日益突出。许多曾经轰动全国的大型企业集团，如：珠海巨人集团、沈阳飞龙集团，在辉煌了没几年后就相继陷入了严重的财务危机。究其原因，大部分是忽视财务风险造成的。国际金融市场动荡不安，使企业集团面临的投资融资环境具有高度的不确定性。因此，企业集团在其财务决策中必须重视财务风险的评估和规避。2008年的金融企业危机对全世界的经济都产生了严重的影响，在财务风险方面的教训引起了我国企业的高度重视，尤其是在市场竞争中占主导地位的企业集团。目前，我国企业集团正和国外的企业进行着激烈的竞争，它所面临的风险，尤其是面临的财务风险，给企业集团

9、的健康发展带来了巨大的挑战。西方国家的企业有很强的风险防范意识，并建立了相应的风险管理部门，其中财务风险管理是风险管理工作的重中之重，并在实际案例证明了其重要作用。而我国的大多数企业集团并没有把财务风险的管理提到相应的位置，企业破产倒闭的事情屡见不鲜，即使是发展较好的企业集团也有因为忽略财务风险管理最后倒闭的，因此，提高企业集团财务风险管理的水平日益成为一个重要的议题。XX集团财务风险管理方面虽然取得了不少的成就，但存在的问题仍有很多，我国企业集团财务风险管理方面存在的问题在XX集团中也普遍存在。1.1.2 意义近些年来，我国企业集团的发展呈现上升势态，我省企业集团具有单位数多、规模不大、以传

10、统产业为主、出口依存度较高、国有成分较低、改制较彻底等特征。2006年和2008年，我省的企业集团较快发展，效益上升，企业集团竞争机制始终处于良性运行状态，但2008年以后，受全球金融危机影响，其各项指标出现滞涨或下滑的态势。在市场经济条件下，企业集团已成为市场竞争的主体，它所面临的风险，尤其是财务风险，已经成为阻碍企业集团健康发展的巨大挑战。因此，对财务风险控制的研究具有以下现实意义：第一，理论界对特定地区的研究很少，通过对财务风险进行研究能使XX汽车集团财务风险控制机制变得更加完善。第二，加强财务风险控制是企业集团风险控制工作的重要内容，对财务风险控制的研究为企业的健康发展提供保障。第三，

11、为保证企业集团的资金安全、完整和增值提供参考。企业集团通过对财务风险的识别、衡量、控制，对可能发生的财务风险选择恰当的控制策略，减少了财务风险事件的发生频率和造成的损失程度，确保了企业资金运动的连续性、稳定性和效益性。1.2 国内外研究现状1.2.1 国内研究现状由于历史原因和我国特殊的国情，在上世纪八十年代我国才开始了有关风险方面的研究，在财务风险领域主要集中在定义、特征、衡量方法和管理上。1986年吴世农、黄世忠介绍了企业的破产分析指标和预测模型，第一次开始了我国风险管理理论的探索。在1987年清华大学郭仲伟教授编写的风险分析与决策中，对风险分析与决策的方法进行了全面系统的研究，并借鉴国外

12、风险理论，指导人们对风险进行定性与定量相结合的研究。1989年北京商学院的刘思录、汤谷良一起发表了论财务风险管理一文，首次对财务风险的定义、特性及财务风险管理的步骤和方法进行了全面论述。1994年向德伟博士发表了论财务风险一文，对财务风险产生的原因及存在的基础进行了全面而细致的分析，他指出“财务风险是一种微观风险，是企业经营风险的集中体现”，明确了财务风险研究课题的重要性，有利于财务风险理论更进一步的深入研究。1999年北京大学于川等著的风险经济学导论，全面深刻的剖析了我国所特有的经济风险,为理论界研究企业财务风险提供了新的视角。2004年财政部企业司编写了企业财务风险管理一书，书中阐述了财务

13、风险管理的思想和实现财务风险管理的主要方法，指导企业如何进一步完善成本管理体系，规范改制、重组过程中的运作与管理，积极采取措施规避财务风险，利用现代信息化手段实现财务与业务的一体化。目前，理论界在规范研究方面将企业财务风险控制归入企业内部控制体系之中，如宋建波的企业内部控制和阎达五的企业内部会计控制系统，明确阐述了内部控制环境对企业财务风险的影响。在实证研究上，许多学者将财务危机预警模型引入财务风险管理系统中，如张友棠的财务预警系统管理研究，书中详细介绍了使用多变量的模型分析企业的财务信息，并进行财务危机的预测和控制。近年来，随着我国企业集团数量的不断增多，企业集团对国民经济发展的贡献不断加强

14、，针对企业集团财务风险控制问题的理论文献也在不断丰富和完善。邓彦的基于集团财务风险管理模式构建的思考，在分析现有的企业风险管理模式存在弊端的基础上，提出构建集团的财务风险管理模式。即：通过分析内部控制、外部审计和公司治理结构相互之间内在的有机联系，构建为企业规划和管理服务的风险管理模式。欧阳能的论企业集团财务风险及防范提出了建立内部控制制度，关注敏感性财务指标的变化值，多做事前预测分析，防范和化解集团财务风险。我国目前已经初步形成了一套集团财务风险管理和控制理论，但是在区分不同行业的财务指标体系和预警模型的构建上还没有很好的突破，因此我国理论界应加强实证研究，不论是定性研究还是定量研究，都要注

15、重从大量的调查样本中寻找规律，与行业相结合，不断完善财务风险的管理和控制理论，为企业集团防范财务风险提供可靠的、有效的方法。1.2.2 国外研究现状1985年，美国学者海恩斯(HayneS)在其所著的作为经济因素的风险一书中最早提出了风险的概念：“风险一词在经济学中和其他学术领域中，并无任何技术上的内容，它意味着损害或损失的可能性。”1921年美国经济学家弗兰克奈特通过进一步的研究，出版了风险，不确定性和利润一书，奈特在书中提出风险是“可测定的不确定性”，企业的利润主要是企业家处理经济环境状态中各种不确定性的经济结果。对一个经济主体而言，这种不确定性与损失的可能性同样相关联，经营决策者们对风险的管理动机便由此产生。将风险管理思想应用于企业管理领域是由18世纪的法国管理学家亨瑞法约尔(HenriFayal)在一般管理和工业管理一书中提出的，但当时没有形成完整的体系和制度，直到上世纪50年代，美国学者莫布雷等首次提出并使用“风险管理”一词，人们才开始系统地展开对企业风险管理的研究，并逐步形成一门学科。英国学者对风险管理的定义侧重于对经济的控制和处理程序方面，伦敦特许保险学会的风险管理教材中对风险管理下的定义为：为了减少不确定事件的影响，对企业各种业务活动资源的计划、安排和控制。在