内部控制评价工作实施方案5篇.docx

《内部控制评价工作实施方案5篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部控制评价工作实施方案5篇.docx（12页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、内部控制评价工作实施方案5篇第一篇：内部控制评价工作实施方案按照财政部印发的行政事业单位内部控制规范(试行)，以及长岭县贯彻实施行政事业单位内部控制规范工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：一、准备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内部控制规范动员大会，对全县贯彻实施内部控制规范工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施行政事业单位内部控制规范工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内部

2、控制工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。二、贯彻实施行政事业单位内部控制规范目标和原则(一)内部控制的目标和原则1、内部控制的目标内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。我局内部控制的目标是：(1)合法性一一管理和服务活动的合法合规(2)安全性资产安全(3)可靠性一一财务报告及相关信息真实、完整(4)效率性一一提高管理服务的效率和效果(5)风险防范一一排除障碍实现单位发展战略2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则(

3、1)全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。(2)重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。(3)制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设Z及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内

4、部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。(4)适应性原则内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。(5)成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益,是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。3、建立与实施内部控制应包括的要素：(1)内部环境一一是行政事业单位实施内部控制的基础。(2)

5、风险评估一一是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。(3)控制活动一一是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。(4)信息与沟通一一是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。（5）内部监督一一是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题L费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水

6、电费等，普遍缺乏严格的控制标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。2 .固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购Z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购Z的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。3 .财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题；

7、对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。4 .岗位设Z不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。5 .预算控制比较薄弱首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁,资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。四、行政事

8、业单位内部控制薄弱的主要原因1 .内部控制观念淡薄。良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内部控制意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。2 .内部控制制度不完善。财政部制定的内部会计控制规范主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差；有的单位虽然制定了一系列内部控制制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。3 .信息与沟通衔接不够。行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核

9、算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致,双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。4 .管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要。管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。5 .外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体

10、系完善失去外部推动力和约束机制。五、我局实施行政事业单位内部控制情况任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。在COSO报告内部控制一一整体框架的内部控制五要素中，控制环境被放在了第一的位子上,它作为推动单位发展的动力，是所有其他内部控制组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。第二篇：内部控制评价工作实施方案一、_部内控工作计划安排（一）自学企业管理提升系列丛书采购管理辅导手册；（二）今年底前请采购管理人

11、员来培训或到单位参观学习。（三）按物资采购管理制度逐步完善相关的资料、表单。（四）上半年完善相关的供应商评价体系。（五）今年底前按6S要求完成采购档案规范化管理。（六）按年度计划完成相关制度的编写和修改审核并申请公司发布施行。二、目前工作进度（一）202X年1月份完善了各部门报送月度物资需求计划流程。（二）202X年3月份制定以下制度并进行了内部征求意见：基建期物资供应商管理办法（试行）、基建期物资保管保养管理程序（试行）、基建期危险化学品管理控制程序（试行）（三）202X年4月对采购物资招标流程进行修订。（四）202X年4月到企业进行对标学习。（五）202X年4月部内部进行内部物资采购专业知

12、识培训。（六）按6S管理要求规范采购档案规范化管理。三、取得的经验及存在的不足取得经验：（一）采购风险的控制，比如预付款都能控制在以下，减少企业承担的风险。（二）内控制度相对健全，所有物资采购都按照审批权限和程序。（三）供应商选择，建立健全的供应商管理体系，目前采购物资暂不出现质量或售后服务问题。（四）对市场调查研究较为深入，对拟采购物资的行业都进行市场调查，写出调查比选报告，为实施采购提供决策依据。存在不足：（一）需继续完善部各项规章制度，建立健全的制度体系。（二）信息化手段利用率不高。信息技术给我们企业的管理提升提供了切实有效的手段。电子化采购的好处是显而易见的，它能够轻松实现信息共享、操

13、作规范、实时监控、快捷高效。但从现阶段我们采购管理工作的实际看，采购信息系统的建设相对滞后。（三）采购人员专业不足。对于采购员专业能力不足，都是半路出家，人员素质不高，梯队建设不足，这些都成为了制约采购工作效率提升的重要问题。四、下一步工作安排准确把握采购管理发展方向，建立集中、高效、透明的采购管理体系。（一）针对不足需要有健全的制度，完善各项规章制度，为下一步工作做好基础准备。（二）充分利用信息化手段。采购管理发展的每一个阶段都伴随着信息技术的发展，或者说，信息技术的发展都促进了采购管理水平的提升。信息透明、高效了，我们的采购工作才能变得透明、高效。（三）向供应链管理转变。现代采购管理，不仅

14、要对产品进行管理，也要对提供这些产品的供应商进行长期持续的管理，同时还要对物流、仓储等供应链环节进行全面的管理。（四）加强惩防体系建设。通过完善采购管理体制，建立多部门相互制约机制，实现阳光采购、透明采购，不仅能规范采购行为，降低采购成本，也能有效防止腐败，避免采购干部走上歧途，确保制度上实现反腐倡廉。（五）内部人员加强专业知识的学习，提升管理能力。第三篇：内部控制评价工作实施方案一、评价范围根据X局内部控制评价制度规定，内部控制评价分为自我评价和独立评价两部分,202X年的内部控制评价工作依照此原则进行。二、工作任务本次评价工作主要包括单位层面和业务层面两个层面的评价工作。在单位层面，对内部

15、环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面从内部控制的设计有效性和运行有效性两方面进行全面系统评价。在业务层面，对为确保工作目标、工作效率和效果、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标实现所设置的内部控制活动进行评价。对单位层面的控制是否有效为主线，包括内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督等；对主要业务活动控制的设计与执行的有效性进行评价。评价工作重点关注以下内容：1 .被评价单位内部控制是否在风险评估的基础上涵盖了单位层面的风险和所有重要的业务流程层面的风险。2 .被评价单位内部控制设计的方法是否适当，内部控制建设的时间进度安排是否科学、阶段性工作要求是否合理。3 .被评价单位内部控制设计和运行的组织是否有效，人员配备、职责分工和授权是否合理。4 .被评价单位是否开展内部控制自查并上报有关自查报告。5 .被评价单位是否建立有利于促进内部控制各项政策措施落实和问题整改的机制。6 .被评价单位在评价期间是否出现过重大风险事故等。三、主要工作流程1 .内部控制自我评价自我评价由所属各单位按照局统一安排，自行开展。内控评价股室制定年度内部控制评价工作方案，提交局长办公会审议，根据工作方案的时间安排启动内部控制自我评价，下发内部控制自我评价表。各相