2024年度申报纳税日历及增值税所得税印花税申报指引.docx

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1、2024年度申报纳税日历及增值税所得税印花税申报指引纳税申报2024年度申报纳税期限明确！1月份征期没有延长！截止到15号！请大家合理安排好时间！浩博财税给大家整理了1月的新政和几项申报实操：(1)税局明确！2024年全年纳税征期！(2)小规模纳税人第4季度纳税申报指南(3)火车票、飞机票抵扣有新规范！纳税申报表这样填！(4)个税申报，两点事项需注意！(5)注意！一定要在12月份预提年终奖！(6)企业所得税3项新变化！2024年1月1日开始执行！(7)印花税按季度申报！01定了！2024年全年纳税征期!1月征期，不延期！国家税务总局Sute Taxation Administration首页总

2、局概况信息公开新闻发布政策法规纳税服务互动交流专题专栏国家税务总局办公厅关于明确2024年度申报纳税期限的通知税总办征科函2023244号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则第一百零九条规定，结合国务院办公厅关于2024年部分节假日安排的通知（国办发明电20237号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2024年度具体申报纳税期限明确如下：一、1月、3月、7月、8月、11月申报纳税期限分别截至当月15日。二、2月10日至17日放假8天，申报纳税期限顺延至2月23日。三、4月4日至6日放

3、假3天，申报纳税期限顺延至4月18日。四、5月1日至5日放假5天，申报纳税期限顺延至5月22日。五、6月8日至10日放假3天，申报纳税期限顺延至6月19日。六、9月15日至17日放假3天，申报纳税期限顺延至9月18日。七、10月1日至7日放假7天，申报纳税期限顺延至10月24Bo八、12月15日为星期日，申报纳税期限顺延至12月16日。各地遇到特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局（征管和科技发展司）备案。国家税务总局办公厅2023年12月21日税局明确：1月申报纳税期限截至1月15日，没有延期！申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、

4、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。各地方存在微小差异，请小伙伴们要合理安排时间，按时完成抄报税！023%减按1%2023年4季度小规模申报表这样填-、小规模免税优惠政策延续到2027年底！国家税务总局首页总局概况信息公开新闻发布政策法规纳税豌务互动交澹专题专书财政部税务总局关于增值税小娓模蝌税人温免增值税政策的公告告。税务总局财政部2023年8月1日浩博财税给大家总结了小规模减免优惠提及的月销售额，包括开具各类发票的销售额合计（扣除销售不动产）销售额月销售额不超过10万，季度不超过30万（不含税）月销售额超过10万，季度超过30万（不含税）开票类型普通发票专用发票专普

5、票增值税免征全额全额城市维护建设税免征减半减半教育费附加免征免征减半地方教育费附加免征免征减半二、如何纳税申报及账务处理？合计月销售额未超过10万元或季度未超过30万：免征增值税的销售额等项目应当填写在增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）小微企业免税销售额或者未达起征点销售额相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报增值税减免税申报明细表；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）应征增值税不含税销售额（3%征收率）相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）本期应纳税额减征额”及增值税减免

6、税申报明细表减税项目相应栏次。合计月销售额超过10万元或季度超过30万：合计月销售额超过10万元的，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）应征增值税不含税销售额（3%征收率）相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）本期应纳税额减征额”及增值税减免税申报明细表减税项目相应栏次案例1:甲公司为按季申报的小规模纳税人,2023年10月-12月累计销售货物10万元开具1%普通发票（不含税），累计销售货物5万开具1%专用发票。（不考虑附加税）账务处理：借：银行存款/库存现金/应收账款151500贷：主

7、营业务收入150000应交税费-应交增值税1500注意：季度不超过30万，免征教育费附加和地方教育费附加，城市维护建设税减半征收。次月缴纳税款时：开具10万普通发票的部分免税：借：应交税费-应交增值税100O贷：其他收益（执行企业会计准则）/营业外收入（执行小企业会计准则）1000开具5万专用发票的部分需要交税：借：应交税费-应交增值税500贷：银行存款500主表主要栏次如下：A.*CDHGHXHf=X货物财务坐9、小切L和无形资产货物及莠务朋分、不切L和无形资产应征总林不含汽指色软：=cll150000IS佰根专用发票不合说请由箱-50000M年增他说发票不含猊i能额3,应江内S税不含汽铺征

8、收率）4增值汛专用发袈不含税销售购5H他墙洞税零宗不3税俏售额6i骷使用过的假走资产小白也拍辑颔OD其O：其他*值时螃K含税销售部:免用伯”过9=lfr*1112100000H中：微企叱兔也泊吉琳10100OOO充达旧征切能消11菖帆牛眄笥昭2n出口免说初售歌1MB14)Ho：其他承瞰定票K含脚造话14税蚊计N本典区泊程软151500/Lcnovo本期E纳H三:咽下触161000开具专用发票50000*2VloO0.一般实决中填写增值税减免税申报明细发减税项目相应栏次,可以识别到主表；本咻说输173000,且卬：，.嗡1比骏G183000天让起征点兔稚劭19匕纳说歌合计20=1516SOO2!

9、一一一一本明应讣（退J税额22=20-2!三、附加W.均垢市竽护建毡猿2期应讣（迟；猊软23坡自百用加木期应扑退者钻24，”25由：it*MBag收法律法坦相关线充呻的本人（单位）IrtMlle内音（及党带费料）的总实停可8TE4播0*：年月EJ!案例2:甲公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4季度销售服务20万元开具1%普通发票（不含税），销售不动产15万元开具5%普通发票（不含税）账务处理：销售服务：借：银行存款/库存现金/应收账款202000贷：主营业务收入200000应交税费-应交增值税2000销售不动产：借：银行存款/库存现金/应收账款157500贷：主营业务收入150000应交

10、税费-应交增值税7500实际交税时：（扣除销售不动产，季度未超过30万，可以享受免税）借：应交税费-应交增值税2000贷：其他收益（执行企业会计准则）/营业外收入（执行小企业会计准则）2000（合计季度超过30万，销售不动产不能享受免税）:借：应交税费-应交增值税7500贷：银行存款7500浩博财税提示：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。政策依据：国家税务总局公告2023年第1号纳税申报：主表主要栏次如下：小技模的税人运用）纳MAF别W（统社会信闲代码）：1

11、111u11111111111111:纳税人名称：金以单位：元（列至角分）税欹所,属期：年月日至年月日消表日期：年月日匚栏次本明敬本年累计货物及劳芬般多不动产和无形资产服务,不动产租无形资产（-应征皆值比在税引（3。征妆事）1始值积专用发票不含税精售蒲、其他浩与做老票不含税俏曾就3（二应征增值税不含税*皑符（5.征收率）4150000密信科专用发票不含税的修麟：且他增值税发票不含税箱售赣6150000（楂售使胺!的固汽少产不自租销售颜7(78)H:耳他培值相友票不含或销售额8:四免洱i到9-10lH122OCKXX),其中：小微企业免税销曾目10200000未i大起征O祐IlR他免税销任的!2

12、五出口免税销色额1X1314)其中：具他塔值猊发型不含说俏售额14本期应掂枳额157500本朋应纳税和V国征领16本期%说葡176000其中：小触k免税科I186000未达起征为免税抵19应纳序Siail20-15467500三E本毗膜I痴21,、案例3未开票收入情况：小规模纳税人没有设置单独的未开票收入，那小规模纳税人取得未开票收入如何申报呢？浩博财税公司第四季度销售情况如下：序号项目金额税额发票类型1销售应税商品15000015001%匪三日矛2销售应税商品10000010001%未开票合计-2500001500申报表填写如下项目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销俵颔（3%征收率）10.000.00增值税专用发票不含税销售额20.000.00其他增值税发票不含税销售颔30.000.00（Z）应征增值税不含税销售颔（5%征收率）40.00增值税专用发票不含税销售额5一0.00其他增值税发票不含税销售额6一0.00（=）销售使用过的固定资产不含税销售额7(78)0.00一其中：其他增值税发票不含税销售额80.00一（四）免税销售额9=10+1112250,000.000.00其中：小微企业免税销售额10250,000.000.00未达起征点销售频110.000.00其他免