中学内部控制工作手册.docx

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1、XXXX中学内部控制手册二。二X年七月内部控制工作手册说明为推动行政事业单位内部控制规范（试行）实施，结合我校实际情况，制定XXXX中学内部控制工作手册，有关情况说明如下：本手册包括总则、单位层面内部控制制度、预算业务管理制度、收支业务管理制度、采购业务管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度、食堂业务管理制度、财务公开制度等十部分。1 .本手册根据行政事业单位内部控制规范（试行）内容制定。2 .本手册中涉及到的制度及流程根据学校目前现有的制度制定，手册生效后，内控领导小组根据国家内部控制的相关规定和要求、内外部环境变化、组织结构变更、内控管理中出现的新问题以及各处室反馈的意见及

2、建议等组织修订，执行全面的定期复核更新制度，由学校相关领导和相关处室讨论后，按程序批准发布执行。3 .本手册中涉及到岗位人员变动时，由原岗位接替人员自动递补，不再发文另行通知。4.本手册从202X年7月经职工代表大会集体研究审议通过后正式执行。序言4第一章总则7第二章学校层面内部控制9第三章预决算业务管理制度14第四章收支业务管理制度19第五章采购业务管理制度41第六章资产管理制度45第七章建设、维修项目管理制度58第八章单位合同管理制度68第九章食堂内部控制制度76第十章财务公开制度86附件：制度目录91附件：流程图一、内部控制制度实施背景为了有效实施我校内部控制工作，加强风险防控机制建设，

3、提高我校经济活动管理水平，促进我校建立健全内部控制体系，依据中华人民共和国会计法、行政事业单位内部控制规范（试行）、财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见等法律法规和有关规定，特制定XXXX中学内部控制手册（以下简称内部控制手册）。二、内部控制制度实施目的及意义实施内部控制规范，建立完善学校的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将学校每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。三、学校建立内部控制制度的总体要求通过建立内部控制制度，制定内部控制手册，完善我校内部控制体系，实现内部控制管理的有效实施。学

4、校建立内部控制制度应该遵循全面性、重要性、制衡性、适用性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对学校经济活动的全面控制；在全面控制的基础上，内部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险;内部控制应当在学校内部的处室管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。四、学校内部控制制度建立要求达到的效果学校内部控制制度的建立是构建学校内部控制体系并保障其运行的基本制度和实施规范，内部控制手册是学校建立、执行、评价及验证内部控制的依据，达到合

5、理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果的目标。五、学校执行内部控制制度的总体要求及期望达到的效果学校为实现内部控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。通过建立适合我校实际情况的内部控制体系，梳理各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略等措施，充分利用内部控制“使其不能腐”的作用机理，使内控制度成为预防贪污腐败的有效手段。通过对事前、事中、事后的全程控制，确保学校各级干部及教职工遵守有关法律法规，增强法制观念和道德意识，使内控制度成为保护

6、学校干部及教职工的有效工具。通过内部控制建设，重新审视和梳理现行的各项管理制度，进一步创新管理机制，强化、优化管理措施，提高及时发现和有效处置风险的能力，破解存在的内部监管薄弱问题，全面提升内部管理水平。通过学习、培训内部控制风险管理工作，培育和塑造良好的内部控制风险管理文化，树立正确的内部控制风险管理理念，增强教职工内部控制风险管理意识，将内部控制风险管理意识转化为教职工的共同认识和自觉行动，促进学校建立系统、规范、高效的内部控制风险管理机制。（签字）202X年7月第一章总则第一条为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，提高工作人员业务水平，根据中华人民共和国

7、会计法、中华人民共和国预算法、行政事业单位内部控制规范（试行）等相关法律法规和相关规定,制订本制度体系。第二条词义解释内部控制：是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。内部控制制度：是指学校各级管理人员和有关部门的工作人员，在处理学校的各项经济活动时相互监督、相互制约的规范体系，包括为保证学校正常经济活动所采取的一系列必要的管理措施。三重一大决策制度：是指学校重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用，应由集体决策。也应符合行政事业单位内部控制规范和本实施指引的相关要求。第三条制定本制度体系的目标1 .合理保证学校经济活动合法合规；2

8、.合理保证学校资产安全、使用有效；3 .合理保证财务信息真实完整；4 .合理保证有效防范舞弊和预防腐败；5 .合理保证提高学校公共服务的效率和效果。第四条建立本制度体系的原则1 .全面性原则：内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制；2 .重要性原则：在全面控制的基础上，内部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险；3 .制衡性原则：内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督；4 .适应性原则：内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善

9、。第五条学校校长对本制度体系的建立健全和有效实施负贝O第六条本制度体系包括：1 .学校层面内部控制制度；2 .预决算业务管理控制制度；3 .收支业务管理控制制度；4 .采购业务管理控制制度；5 .资产业务管理控制制度；6 .基建（修缮）项目管理控制制度；7 .合同管理控制制度；8 .食堂业务管理控制制度；9 .财务公开制度。第七条本制度经学校领导班子和职工代表大会集体研究审议通过后，全体干部员工须共同遵守执行。第二章学校层面内部控制第八条建立学校内部控制组织机构。为切实做好学校内部控制工作，学校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。组长：XXX（党委副书记、校长）副组长：XXX成

10、员：XXX领导小组下设工作小组办公室，成员为：主任：XXX成员：XXX牵头部门：后勤保障处以上岗位人员变动时，由原岗位接替人员自动递补，不再发文另行通知。组长职责：全面统筹、协调各业务部门做好内部控制工作副组长职责：计划、组织和安排具体相关内控工作组员职责：在组长和副组长的领导下积极开展内部控制工作，明确各自工作范围，提出内部控制建设建议，推进内部控制建设。内部控制工作领导组设工作小组办公室，主任负责牵头、组织我校具体的内部控制工作。内部控制工作小组职责：1 .负责组织、协调学校内部控制日常工作；2 .研究提出内部控制体系建设方案或规划；3 .研究提出学校内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事

11、件和重要业务流程的内部控制工作；4 .组织协调学校内部跨部门的重大风险评估工作。研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控；5 .组织协调相关部门或岗位落实内部控制的整改计划和措施。组织协调学校内部控制的其他有关工作；6 .起草内部控制制度，并报学校领导班子和职工代表大会审议；7 .指导学校内设部门的内控工作。规划学校组织结构图，并报学校领导审批。第九条学校经济活动的决策、执行和监督相互分离，坚持不相容岗位相互分离原则。第十条学校经济活动的重大决策实行领导班子集体研究决定。对业务复杂、专业性强的经济活动实行集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事

12、决策机制。重大经济事项确需变更，由执行部门提出申请，经相关论证，由学校领导班子集体研究通过，变更记录及会议纪要备案留存。学校领导班子至少每年召开一次会议，讨论组织机构设置的效率和效果，并根据业务的发展变化考虑是否需要更新。第十一条学校重大经济事项包括：预算编制；大额资金使用；大宗资产采购；基本建设项目；重大外包业务；重要资产处置；信息化建设；预算调整等。第十二条对重大经济事项的内部决策，形成书面决策纪要，如实反映议事过程及每一位议事成员的意见。将不同的意见记录在案，并要求议事成员进行核实、签字。决策纪要及时归档并进行妥善保管。第十三条追踪决策的落实，对决策执行的效率和效果实行跟踪。第十四条对学

13、校经济活动中出现的重大决策失误、未履行决策程序和不按决策执行业务的人员，根据相关规定追究相应的责任。第十五条内部控制关键岗位建立岗位责任制，明确岗位职责及分工。第十六条设置学校内部控制关键岗位，主要包括：预算编制岗位；会计管理岗位、决算编制岗位；绩效评价岗位；资金管理岗位；票据管理岗位；账户管理岗位；印章管理岗位；采购及验收管理岗位；资产保管岗位；建设项目的设计施工管理岗位；债务管理岗位；合同管理岗位；档案管理岗位；信息系统管理岗位。第十七条对学校内部控制关键岗位根据实际情况实行轮岗制度，轮岗周期为五年（特殊原因或特殊岗位可适当缩短或延长轮岗时间），不具备轮岗条件的应当替代采取专项审计、部门互

14、审等控制措施。第十八条内部控制关键岗位人员必须具备从事该岗位工作所需要的专业能力，并对其职业道德修养和专业胜任能力进行考核。第十九条对学校内部控制关键岗位的人员加强业务培训和强化职业道德教育。对关键岗位人员每年进行业务培训，通过实际案例进行警示教育。第二十条根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整；严格按照法律规定设立会计机构、配备会计人员；加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息；财务部门定期或不定期与其他部门进行沟通协调。重大财务事项通过财务报告和内部备忘录向学校领导班子和内部监督部门汇报。第二十一条各部门之间应当

15、相互沟通，相互协调。第二十二条搭建信息公开平台、建立健全工作机制、规范信息公开流程、深化信息公开内容、完善信息公开基础工作，建立信息公开责任机制、完善信息公开制度、规范和细化信息公开内容，拓宽信息公开渠道，创新信息公开方式，扩大信息公开覆盖面。第二十三条充分运用现代科学技术手段加强内部控制。信息系统建设实施归口管理。规范信息系统开发、运行和维护流程，建立用户管理制度、系统数据定期备份制度、信息系统安全保密和泄密责任追究制度。将经济活动及其内部控制流程嵌入学校信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保证信息安全。第二十四条相关业务部门的职责L配合内部控制工作小组对本部门相关的经济活动进行流程梳理和风险评估；2 .对本部门的内部控制建设提出意见和建议，积极参与学校经济活动内部管理制度体系的建设；3 .认真执行学校内部控制管理制度，落实内部控制的相关要求；4 .加强对本部门实施内部控制的日常监控；5 .做好内部控制执行的其他有关工作。第二十五条内部监督评价部门职责1 .研究制定监督内部管理制度；2 .组织实施对内部控制的建立和执行情况及有效性的监督