度审计报告内容与.docx

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1、年度审计报告参考内容与年度审计报告有什么样的格式?有什么参考内容？下面是整理的年度审计报告参考内容与格式的相关内容，欢迎阅读。年度审计报告参考内容与格式一、公司概况（一）简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话与邮政编码。（二）简要介绍公司的历史演化状况、主要职能部门，以与职员人数和年龄、学历、职称结构。（三）简要介绍公司营业部状况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金与联系电话等。若年度内增加或削减营业部，简述其新设或撤销的缘由。（四）公司年报负责人与联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。二、经营状况（一

2、）经纪业务状况（二）主要财务指标1.财务状况指标项目年初数年末数增减百分比资产负债率流淌比率净资产与注册资本的比率净资产风险率营运资金长期投资比例固定资本比率经调整的净资产注：二净资产/注册资本二经调整的净资产/客户保证金二流淌资产（剔除期货资产）-流淌负债（剔除期货负债）期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险打算资产、结算差异等;期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险打算金等。二长期投资/期初或期末净资产二（固定资产净值+在建工程）/期初或期末实收资本二净资产+风险打算金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费与长期吩摊费用2.经营成果指标

3、项目上年数本年数增减百分比净资产收益率资产收益率营业费用率注：二2X净利润/（期初净资产+期末净资产）二2义净利润/（期初总资产+期末总资产）二经营费用/营业收入三、审计看法审计报告必需由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所与其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计看法必需由会计师事务所和注册会计师盖章、签名（应提交审计看法原件，不得复印）。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务全部责任复核公司向中国证监会供应的财务会计资料（包括会计报表和会计报表附注）是否与注册会计师已签发审计看法的财务会计资料一样。若执行审计的会计师务所对公司出具了有

4、说明性说明无保留看法、保留看法、无法表示看法或否定看法的审计报告，公司董事会应对相关事项作出具体说明。四、会计报表会计报表的编制应遵守企业会计准则、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。会计报表包括公司报告年度末与其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润安排表和现金流量表。五、会计报表附注会计报表附注是财务报告必不行少的组成部分，它包括全部与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表运用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少应当包括下列内容：（一）公司主要会计政策和会计估计1.会计制度。2 .会计年度。3 .记帐本位币。4 .记帐基础和计价原则

5、。5 .会计报表的编制基础。6 .营业部的资金管理、交易清算原则。7 .外币业务核算方法。说明发生外币业务时采纳的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采纳的汇率，以与汇兑差额的处理方法。8 .坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐打算的计提方法和比例,以与坏帐损失的会计核算方法。9 .客户保证金的管理与核算方法。10 .质押品的管理与核算方法。IL实物交割的核算方法。12 .风险打算资产的管理与核算方法。13 .结算差异核算方法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。14 .长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收（权）益确认方法和股权投资差额的摊销方法;对

6、于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以与债券投资溢价和折价的摊销方法。15 .固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济运用年限、预料净残值率和折旧率。16 .在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。17 .无形资产、开办费和长期盼摊费用的摊销方法。18 .风险打算金核算方法。说明风险打算金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准与核算方法。19,收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。20 .现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。21 .假如本年度会

7、计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。假如变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计看法。（二）税项应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度与有效期限。（三）会计报表主要项目注释公司至少应披露会计报表（汇总营业部以后的会计报表）的如下项目注释（如两个期间的数据变动幅度达50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的缘由）。（四）或有事项对于资产负债表日存在的或有事项（如涉与诉讼、仲裁等），

8、应在会计报表附注中说明项目的性质、金额与对报告期与报告期后公司财务状况和经营成果的影响。（五）承诺事项对于资产负债表日存在的重大承诺事项（如对外担保金额等），应说明其存在状况、金额与影响。（六）资产负债表日后事项中的非调整事项。凡涉与资产负债表日后事项中的非调整事项（如巨额亏损、停业整顿、严峻违规等），应依据企业会计准则-资产负债表日后事项的要求予以披露。六、其他重要事项1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议状况简介。2 .公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事与高级管理人员变动状况简介。3 .本年度被惩罚状况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被惩罚的

9、记录。4 .聘用、更换会计师事务所状况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费（注明是否含差旅费等）状况。5 .公司高级管理人员工资（含各种津贴、补贴等）、奖金安排状况，以与公司职员平均工资水平。6 .其它重大事项说明。医院审计报告范本一、合同的签订基本状况1、承包合同的签署状况自2006年3月至2013年7月共签署10份合同，其中：保洁合同3份、洗衣房托付服务合同1份、服务合同（电梯、服务队、大液体、ICU陪护）1份、卫生保洁、服务合同1份、保洁补充协议3份、洗衣房补充协议1份。2、合同签约单位基本状况XX保丽洁物业管理公司（简称“保丽洁公司”）成立于1999年，

10、注册资金500万元，具有国家二级物业管理资质。是一家集物业服务与询问，地面养护、外墙清洁、绿化养护等服务为一体的综合性社会现代化公司，目前物业管理服务范围涉与市直机关、金融证券、医疗卫生、超市、商务写字楼、商业街道等领域。淄博保丽洁物业管理公司自2004年3月入驻医院，服务范围逐步扩展到保洁服务、洗衣房托管、服务托付等内容。3、合同服务区域与内容XX医院所属全部区域的室内外环境卫生保洁与医疗垃圾转运计电梯操作运行、服务队临床服务、静配中心药品运输、设备科设备下送、被服洗涤等服务工作。二、合同的履行状况（一）经济方面的履行状况1、20XX年-20XX年期间各项服务费的支付状况医院共支付保洁费、清

11、洁费、物业管理费XXX万元。（1）依据合同规定，医院支付保洁费、清洁费、物业管理费共计XX万元，其中：保洁费XX万元、清洁费XX万元、物业管理费XX万元。年度支付金额为：20XX年支付XX万元、20XX年支付XX万元、20XX年支付XX万兀O（2）20XX年支付合同外款项XX万元。其中支付新病房楼保洁费XX万元、物业管理费XX万元。2、20XX年-20XX年期间应缴费用的交付状况保丽洁公司依据合同规定缴纳设备折旧费、水电费、汽费共计X万元,其中：设备折旧费XX万元、水费X万元、电费X万元、汽费X万元。（二）服务方面的履行状况保丽洁公司依据合同规定的范围与内容，完成了全院的日常保洁、服务工作，同

12、时对于一些临时性、应急性工作主动赐予协作，较好地履行了合同规定的工作职责，基本满足了医院的卫生保洁、服务工作的须要。三、审计过程发觉的问题（一）合同履行过程中存在的问题1、人员未依据合同要求足员配备依据现履行合同规定，医院现在岗工作人员应为XX人，审计过程中依据合同中的人员分布与有关科室进行沟通，发觉多处存在人员配备不足现象。实际在院工作人员仅有XX人，缺XX人。其中：服务队编制为XX人，实际在岗X人，缺XX人;保洁人员XX人，实际在岗XX人，缺X人;设备科设备下送人员X人，实际在岗2人，缺1人。依据人员费用XX元/月计算，每月医院多支付XX万元。2、医院支付合同外款项XX万元，只标注为物业管

13、理费。未供应服务内容与范围，无法界定是否为合同范围外供应的服务。3、存在部分耗材由医院支付的现象依据现履行合同的规定，医院支付服务费，保丽洁公司工料全包。2010年-2013年3月期间，合同实际履行过程中，医用垃圾袋由各医疗科室负担，卫生纸、洗手液、杀虫剂、蝇拍等为医院负担。其中科室负担医用垃圾袋支出为XX万元，医院负担卫生纸等支出XX万元。共计XX万元。4、保丽洁公司服务过程中存在的问题审计过程中采纳调查表、访谈的形式对保丽洁公司的保洁与洗涤服务内容与质量进行了调查，本次调查涉与21个临床科室。临床科室对保洁工作的满足度为89.1分，洗涤工作满足度为88.8分。均未达到90分。调查结果显示的

14、主要问题如下：保洁方面：(1)茶水房、卫生间等地方地面积水清理不与时。(2)水龙头运用后关闭不与时，存在奢侈水的现象。(3)病房、污物间地面、垃圾箱四周等处清理不与时。(4)存在公共卫生间洗澡、洗衣服现象。(5)处置室、护士站打扫不与时。(6)存在于患者与家属冲突现象。(7)存在聚堆闲聊、脱岗现象。(8)病房消毒无具体记录。洗涤方面：(1)被服洗涤不干净、存在残留污迹、血迹现象。(2)存在缺损、破损被服修补不与时现象。(3)病员服等洗涤后未处理平整。(二)合同签署过程中存在的问题1、2011年7月前签署的10份合同或协议均未按期限执行完毕，最短合同仅执行X个月。就进行调整或改签合同，存在过度频

15、繁调整现象。自2011年7月起，全部服务内容合并签署，合同签署逐步走向规范，截止审计报告出具日已得到完整履行。2010年5月签署合同，服务费由XX万元调整为XX万元，增幅倍;2011年7月签署合同服务费由XX万元调整为XX万元，增幅为_虬2、2010年以前签署的合同与补充协议不规范，合同调整理由不充分,如“增加保洁范围”中的同一区域多次做为调整理由在不同合同或补充协议上重复出现。(三)合同监督过程中存在的问题1、合同的服务范围与内容未与时告知临床科室。通过本次下科室调查，多数科室反映对保丽洁人员的工作范围与内容不清晰，无法与时督促保洁人员完成工作。2、职能部门对合同服务内容的履行状况监督不到位，无具体考核细则。临床科室对考核工作的重要性相识不足，对服务过程中存在问题未与时仔细提交监督部门。四、审计建议1、进一步确认已由医院与临床科室负担的医用垃圾袋支出的应担当方，确保合同的全面精确执行，保障医院权利。2、进一步核实在岗服务人员数量，按实际在岗人数与合同规定的费用标准计算支付相关费用。切实维护医院的合法权益，保障医院经济利益。3、针对卫生保洁、服务工作的职责范围、内