龙泉市财政支出项目绩效评价报告.docx

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1、龙泉市财政支出项目绩效评价报告项目名称：2019年基层医疗机构补助专项资金项目单位：龙泉市卫生健康局主管部门：龙泉市卫生健康局评价类型：事前评价口事中评价口事后评价评价方式：部门（单位）绩效自评口财政部门组织评价评价机构：中介机构0部门（单位）评价组口财政评价组2020年10月北京立瑞会计师事务所（普通合伙）一、项目基本概况1（一）项目立项背景1（二）项目主要内容及资金使用情况2二、项目绩效及评价结论9（一）绩效评价结论9（二）项目主要绩效9三、评价发现的问题10（一）项目绩效目标及绩效指标未编制10（二）项目会计信息质量管理水平有待提升10四、下一步意见与建议10（一）结合项目工作计划、管理

2、要求及绩效产出合理编制细化、量化的绩效目标及指标10（二）加强项目的会计信息质量管理11五、附件错误!未定义书签。龙泉市2019年基层医疗机构补助专项资金项目绩效评价报告为全面推进预算绩效管理和财政科学化精细化管理，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，提高财政资金的使用效率，根据项目支出绩效评价管理办法（财预2020J10号）等文件规定，龙泉市财政局委托北京立瑞会计师事务所（以下简称“中介机构”或“评价组”）对龙泉市卫生健康局（以下简称“市卫健局”或“项目单位”）2019年基层医疗机构补助专项资金（以下简称“基层医疗机构补助”）项目进行绩效评价。本次绩效评价工作是为了掌握龙泉市201

3、9年度基层医疗机构补助实施的具体情况，分析资金使用绩效及问题，为后续专项资金管理提供决策依据。2020年10月，中介机构通过资料收集、案卷分析、实地访谈与调研等方式完成该项目的绩效评价工作，现将形成该项目的绩效评价报告如下：一、项目基本概况（一）项目立项背景受国家医疗改革，部分药品实施免费、降费的影响，龙泉市基层医疗收入难以保障基层医疗机构人员经费、基层医疗机构公共卫生经费、家庭医生签约经费等方面的支出。因此，市卫健局编报了2019年基层医疗机构补助专项资金项目，以保障基层医疗机构的正常运转。（二）项目主要内容及资金使用情况2019年度，龙泉市共有乡镇卫生院（社区卫生服务中心）19家，卫生分院

4、（社区卫生服务站）25家，村卫生室110家。该项目，龙泉市财政局2019年度共下拨6419万元，下拨指标如下表1所示：表1：支付指令拨付情况表项目名称预算数（元）已批复用款计划金额（元）支付金额（元）2018年浙江省农村危房治理改造以奖代补资金2019900000.0900000.0900000.02019年卫生计生一般性转移支付补助资金（基层医疗卫生机构改革运行补助）.0.0.02019年卫生计生一般性转移支付补助资金（基层医疗卫生机构改革运行补助）.0.0.0基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.0基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.0基层医疗机构经费补助2019.0.0.0基层

5、医疗机构经费补助2019.0.0.0基层医疗机构经费补助2019.0.0.0基层医疗机构经费补助2019.0.0.0基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.0基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.0项目名称预算数（元）已批复用款计划金额（元）支付金额（元）基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.0基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.0基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.0基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.02019年卫生计生一般性转移支付补助资金（城乡社区基本公共卫生服务补助）20192019年卫生计生一般行转移支付补助资金（城乡社区基本公共卫生服务补助）20199

6、60000960000960000基层医疗卫生机构经费补助2019基层医疗卫生机构经费补助20192019年卫生计生一般转移支付补助资金（城乡社区基本公共卫生服务补助）2019基层医疗卫生机构经费补助2019基层医疗卫生机构经费补助2019合计针对该项目的资金使用情况，评价组通过账表核对、账账核对、记账凭证检查等方式了解到，市卫健局共下拨至核算中心、妇幼保健计划服务中心经费合计6419万元，预算执行率为100%。下拨及经费使用情况如下表2所示：表2：市卫健局资金使用情况表凭证号分录摘要发生金额支出内容1月份180号记账凭证拨基层卫生机构改革运行经费补助城市社区卫生机构元乡镇卫生院元3月份55号

7、记账凭证基层医疗机构经费拨出城市社区卫生机构元乡镇卫生院元4月份85号记账凭证4月份基层医疗机构人员机构经费城市社区卫生机构元乡镇卫生院元5月份53号记账凭证5月份基础医疗机构经费拨出城市社区卫生机构元乡镇卫生院元7月72号凭证7月份基层卫生医疗机构经费拨出支付2019年7月份人员经费及退休人员经费。其中乡镇卫生院支出元,城市社区卫生机构支出元。7月50号凭证基层医疗机构经费拨出拨付2019年度6月份43家基层医疗卫生机构定补人员经费，城乡社区卫生机构支出元，乡镇卫生院支出元。申请清单合计350万元，市级支持330万元。8月31号凭证2019年基层医疗机构7月份经费城市社区卫生机构150万，乡

8、镇卫生院350万9月93号凭证2019年国家基本公共卫生服务经费拨出妇幼保健计划生育服务中心避孕药具管理支出12万元，疾病预防控制中心健康素养促进行动5万元。其余支出为289900个本地户籍人数，每人30元标准的基本公共卫生服务项目支出标准9月94号凭证妇幼保健计划生育服务中心避孕药具管理支出12万元，疾病预防控制中心健康素承促进行动5万元。17000010月27号凭证9月份基层医疗机构人员经费2019年度9月份43家基层医疗机构人员经费支出，其中编内定额经费元,编外定壑补助经费203627兀O11月99号凭证2019年7月-9月村卫生室预拨324000108个村卫生室7-9月份紧密型一体化管

9、理卫生室每月每室预拨IooO元。12月0137号凭证2019年10月/2月村卫生室预拨432000108个村卫生室1012月份紧密型一体化管理卫生室每月每室预拨IOOO元。一年发13个月。凭证号分录摘要发生金额支出内容12月278号凭证12月基层医疗人员经费、基本公共卫生经费、家庭医生签约费拨出-城乡社区卫生机构960000家庭责任医生签约经费编内定补经费100万，编外定补经费I(M)万，其余是42家城乡社区卫生机构，1家核算中心的编内定补经费及编外定补经费总和元。加上核算中心总和170414o为元。12月278号凭证12月基层医疗人员经费、基本公共卫生经费、家庭医生签约费拨出-城乡社区卫生机

10、构12月278号凭证12月基层医疗人员经费、基本公共卫生经费、家庭医生签约费拨出-乡镇卫生院基层医疗人员经费12月278号凭证12月基层医疗人员经费、基本公共卫生经费、家庭医生签约费拨出基层医疗人员经费12月279号凭证12月基层医疗人员经费、基本公共卫生经费、家庭医生签约费拨出151670妇幼保健计划生育服务中心I-H月当量经费。12月287号凭证基层医疗机构危房修缮款900000拨款申请单为2016年12月16B,支出内容为基层医疗机构危旧房修缮款。针对基层医疗机构的资金使用情况，评价组在翻阅核算中心的账表记录时了解到，由于核算中心未对专项资金做专账处理，直接与其余财政资金、医疗收入等进行

11、统一核算，因此无法清晰地核算出各基层医疗机构的资金使用情况。可以统计的支出包括家庭医生签约经费133.78万元，危旧房改造资金支出79.44万元(预算90万元，2019年度79.44万元，其余尾款2020年度支出)，危旧房资金使用情况如下表3所示：表3：危旧房使用情况表序号单位名称设计预算招标预算审核I监理费I审计工程款其他合计扣质保金费编制代理费1龙泉市锦溪镇双岭分院57652000200020006617200025065327103562662龙泉市安仁镇福源分院56682000200020006505200024643969192735316160.983龙泉市道太乡王庄分院22982

12、0002000263820009993711087324984龙泉市兰巨乡剑湖分院3989630612.2442642.75113150.9920005龙泉市龙南乡卫生院24300243006龙泉市南乡建兴分院15001500合计1373145896600034612.24157606000665471.756919794389.9916924.98从财政资金实质最主要的保障内容为各医疗机构的工资来看。以2019年度核算中心的支出总账明细表可以看到，2019年度，基层医疗机构从医疗费用中的人员开支金额为6369.1万元，公共卫生的医疗开支金额为1376.4万元，共计支出人员工资为7745.4万

13、元。以核算中心登记在册的2019年度12月末工资发放表的人员数据可以知道，2019年度共计发放薪资人员数为368人，经评价组整理后各基层医疗机构平均薪资为210473.2元/年。具体明细如下表4所示：表4：基层医疗机构工资情况表单位名称发生内容医疗费用中的人员开支公共卫生费用中的人员开支人数平均工资安仁镇中心卫生院人员费用5,380,576.57604,158.8835170,992.44龙泉市安仁镇福源分院人员费用426,022.38159,129.673195,050.68龙泉市安仁镇天平分院Innn人贝费用202,765.8360,785.751263,551.58龙泉市龙南乡中心卫生院人贝费用1,037,244.39502,669.337219,987.67龙泉市龙南乡义和分院1nlr人贝费用333,039.8390,947.232211,993.53龙泉市龙南乡建新分院人贝费用234,634.9474,799.481309,434.42龙渊街道社区卫生服务中心人员费用4,417,519.661,461,184.1925235,148.15八都镇中心卫生院人员费用5,036,105.19431,388.4431176,370.76小梅镇中心卫生院人员费用1,749,127.86433,725.0011198,441