雅安公司管理费用开支管理暂行办法（征求意见稿）.docx

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1、雅安能投光大环保能源有限公司管理费用开支管理暂行办法第一章总则第一条为了建立健全雅安公司内部管理制度，加强成本费用内部控制，提高雅安公司经济效益，根据雅安公司的具体情况，制定本办法。第二条本办法所称费用专指为维持雅安公司日常经营活动而发生的现金开支的各项管理费用，不包括财务费用。第二章管理费用的分类第三条雅安公司的管理费用按类别实行分类归口管理：（一）行政管理类费用，主要指为维持公司日常行政办公、后勤保障而发生的各类费用，其管理部门为综合管理部。（二）人力成本类费用，主要指与员工工资、福利、职业培训以及其他与劳务活动有关的费用，其管理部门为综合管理部。（三）党建群团费用，主要是指雅安公司党建工

2、作和工会经费开支等，其管理部门为综合管理部。（四）业务咨询类费用，主要指各部门因业务需要产生的聘请中介机构费用、咨询费用等，其管理部门为各部门。（五）其他费用，主要指不属于上述类型的其它费用，由各部门根据部门职责分工进行管理。第三章管理费用开支的审批和报销第四条管理费用开支按照雅安公司报四川光大节能环保投资有限公司（平台公司）年度预算执行，不得超出年度预算金额。第五条管理费用报销人按规定填制报销凭证，由财务资产部审核无误后，报雅安公司领导审批。第六条费用报销原始凭证费用报销原始凭证包括证明费用开支的发票、如实填写经审批同意的费用报销单等。除上述原始凭证之外，下列费用还应付相关原始材料：（一）业

3、务招待费的报销应将公务接待申请表作为原始凭证附于费用报销单后，公务接待申请表应填明接待事由、接待人数及陪同人数等信息；o（二）会议费用的报销应将会议证明材料作为报销原始凭证（会议证明材料包括：会议通知、会议开支预算、签到表等）；（三）办公用品的报销应将购置办公用品证明材料作为原始凭证（购置办公用品证明材料包括：办公用品购置清单、验收表等）；（四）劳动保护费的报销应将劳保用品的采购申请表、劳保用品的入库单、劳保用品的领用单作为原始凭证，且劳保用品采购申请表、劳保用品入库单、劳保用品领用单上的物品应该比对一致；（五）需签署合同或协议的，由法定代表人或委托代理人签署合同。签订合同、协议的费用报销，应

4、将一份合同或协议作为报销原始凭证，由财务资产部进行保管。第七条有合同约定的费用，支付申请人应填制合同付款审批单，特别应注明是否已具备合同约定的支付条件，填明支付事由，并按规定程序履行审批程序后交财务人员办理支付。第八条财务资产部在办理费用支出业务时，应当进行财务审核。审核的重点是：一是原始凭证的真实性和合法性，二是审批手续是否齐全，三是报销金额和单据金额是否一致,四是费用合同签署和执行情况。对于审核中不符合有关制度、规定和要求的，财务资产部应要求经办人进行更改，完善手续后再进行签审确认。第九条管理费用的报销期限为：该项工作完成后的30个工作日内办理报销审批事项，完成财务报销工作。无特殊原因，超

5、过此期限规定的不予报销。第四章管理费用的核算第十条财务资产部应当建立日常经费核算制度，明确与经费核算有关的原始记录及凭证的传递流程和管理制度，建立必要费用报销登记台账等。第十一条费用的归集、分配应当遵循下列要求：（一）费用核算应与客观经济事项相一致，以实际发生的金额计价，不得人为降低或提高成本；（二）费用核算应当为企业未来决策提供有用信息；（三）费用应当分期核算；（四）费用的核算方法应当前后一致；（五）费用归集、分配、核算应当考虑重要性原则。第十二条费用实际发生后要准确按照费用性质进行归集和核算。第十三条费用原则上不跨期，属于当年的各项费用只能在当年核算报销。第五章附则第十四条本办法适用于雅安

6、能投光大环保能源有限公司，由财务资产部负责解释。第十五条本办法自颁布之日起执行。附件：1.管理费用划分情况表附件：2.管理费用报销流程图费用类别费用名称费用说明负责部门行政管理类费用印刷费公司印刷各种单据、文件、资料等费用。各业务部门差旅费出差的交通费、住宿费及补贴费用。会议费公司召开会议，或员工外出参会的费用。业务招待费公司接待有关部门、客户发生的接待费用。综合管理部折旧费公司固定资产按月计提的折旧费用财务资产部书报费公司订阅的书报杂志费用。综合管理部低值易耗品摊销公司购置办公设备或用品，但未达到固定资产核算条件的费用信息化费公司信息化建设费及电子设备耗材费用。各业务部门广告费、业务宣传费公

7、司广告、宣传业务发生的费用。综合管理部交通工具费发生的汽车保险费、过路费、油费和车位租赁费及员工的交通费。各业务部门办公费公司发生的各类办公杂费、办公用品购置费及其他办公运行类费用。综合管理部邮电费公司移动、电信及邮政费用。各业务部门物业管理费公司办公楼物业管理费。综合管理部修理费公司大楼及附属设备等日常维修费。绿化费公司植物租摆费及大院等绿化工程费用。水电气费公司办公用水、电、气费用。租赁费公司办公场所的租赁费用。警卫消防费公司楼层保安、前台费用税金公司注册成立、签订各类合同缴纳的印花税财务资产部行政管理类其他费用未列入上述费用的其他行政管理类费用。综合管理部法律事务费主要包括公司顾问费，代

8、理费，办案费、案件保全费等。费用费用名称费用说明负责部门行政管理类费用诉讼费主要包括公司的律师诉讼费、综合管理部法律类其他费用法律事务类未列入上述费用的其他费用业务招待费各部门接待有关部门、客户发生的接待费用。各业务部门人力成本类经费职工工资为公司员工工资。不含管理层部分。综合管理部管理层薪酬公司管理层年度薪酬。职工福利费职工医药及医疗保险等福利类费用。职工教育经费按工资总额的2.5%控制开支。住房公积金按发放工费的比例计提（公司承担部分）。劳动保护费冬季取暖、防暑降温和劳保用品等费用。劳动保险费计提劳动保险费用、年金等。培训费员工职业教育等培训费。各业务部门外事费员工出国事务发生的相关费用。综合管理部人力类其他费用人力成本类未列入上述费用的其他费用业务咨询类费用聘请中介机构费用年度审计报告，验资报告等费用各业务部门业务咨询费支付外聘专家、单位咨询费。党这群团费用党庭费公司党建费用。综合管理部工会经费公司工会活动开支，控制在工资总额的2%以内。其他经费不属于上述各类费用按部门职责分工归口管理