石大089287税务会计与纳税申报实务期末复习题.docx

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1、税务会计与纳税申报实务课程综合复习资料一、单选题1.某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入IoOO万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。A.500B.WOOC.1200D.1502.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）。A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所

2、得C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得D.取得境外企业分配的股息所得3.根据规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得B.动产转让所得C.权益性投资资产转让所得D.特许权使用费所得4.下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的口期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的口期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的口期确认收入的实现5.下列关于

3、企业所得税收入的确认，表述正确的是O。A.采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债B.采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额C.采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收AD.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额6.下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是O。A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现B.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D.

4、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础7.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于维续生产普通护肤品D.外贸企业进口金银首饰8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。A.居民个人综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D偶然所得9.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅

5、游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照O项目代扣代缴甲某的个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得10.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照O项目计征个人所得税。A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得IL根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得”应税项目的是（）。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权转让给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报

6、社发表文章取得的收入12.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费D.委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品13.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是6.A.生产金银首饰的工业企业B.零售卷烟的商业企业C.生产汽车轮胎的工业企业D.零售超豪华小汽车的4S店14.某公司2016年2018年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，则该公司在计算2018年应

7、纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的公益性捐赠支出的金额是（）万元。2016年2017年2018年会计利润200010003500公益性捐赠支出400（全部在12月发生）80320A.0B.300C.320D.44015.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年O办理汇算清缴。A总月31日前B.6月30日前C.3月1日至6月30日内D.1月1日至6月30日内16.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照O项目、5%35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。A.工资、薪

8、金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得17.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（）年，A.5B.6C.8D.1018.我国公民王先生于2019年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入200000元。甲公司所在地上年职工平均工资为28000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）兀*A.9080B.11390C.23080D.3859019.自2019年1月1日至2021年12月31日，对建档立卡贫困人口、持就业失业登记证（注明自主创

9、业税收政策）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年O元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。A.8000B.10000C.12000D.1600020.自2019年1月I日至2021年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按O计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按O计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.25%；75%B.25%；50%C.50%；25%D.50%；75%2L杨先生为某上市公司的员工，公司2017年实行雇员股

10、票期权计划。2017年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B.68080C.97960D.16484022.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧.A.100B.300C.500D.100023.某商场2018年1月采用买

11、一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件，取得收入150000元。则商场当月应确认西服的销售收入为O元。A.150000B.132352.94C.17647.06D.17000024.某小型微利企业2012年2018年应纳税所得额分别为TOo万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、88万元，则该企业2018年应纳企业所得税为O万元。A.15.6B.19.5C.9.75D.7.825.美国公民约翰在中国无住所也不居住02019年3月将其一项特许权提供给中国甲企业使用，甲企业向约

12、翰支付特许权使用费20万元，则甲企业应该代扣代缴个人所得税O元。A.15080B.29840C.32000D.5684026.中国公民王先生2019年12月份取得当月工资4800元，另取得当年全年一次性含税奖金28000元。针对全年一次性奖金王先生选择单独计税，则王先生就全年一次性奖金应缴纳个人所得税O元。A.834B.840C.984D.434027.甲企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点抵扣单位，2019年6月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068,原乳平均购买单价为0.3万元/吨，己知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值

13、税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为O万元。A.2.40B.2.9C.2.58D.2.0428.某企业为增值税一般纳税人，2018年2月支付高速公路通行费暂未取得收费公路通行费增值税电子普通发票，但取得了通行费发票，上面注明的金额为67500元。则企业支付的高速公路通行费可以抵扣的进项税额为（）元。A.7425B.6689.19C.1966.02D.029.中国公民李某2018年10月购入某公司债券IoOoO份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元；当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税O元。A.

14、3200B.2240C.2000D.256030.居民个人张某是一名保险营销员，2019年2月取得不含增值税的佣金收入30000元，缴纳附加税费108元。则张某当月取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为O元。A.30000B.24000C.22392D.17892二、多选题1根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（）。A.住所标准B.户籍所在地标准C.在中国境内居住时间标准D.工作地点所在地标准2.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有O。A.因任职在中国境内提供劳务取得的所得B.将位于境外的不动产转让取得的所得C.从中

15、国境内的公司取得的利息、股息、红利所得D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得3.下列O情况，企业购进货物的增值税进项税额不得抵扣。A.用于简易计税项目B.购进生产厂房C.免征增值税项目D.集体福利4.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）。A.稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个项目取得的收入为一次B.特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次5.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C经营所得D.财产租赁所得6.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算O的国家外汇牌价.A.当天B.当月1日C.当月最后一日D.当年1日