中小企业的财务管理体系的设计与实现.docx

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1、西南财经大学成人学历教育本科学生毕业论文姓名李鸿迪.学年级专函授站移动I住宅电话单位I论文题目：中小企业的财务管理体系的设计和实现指导教师：盛巧玲论文成绩：指导教师评语提纲：本文从当前企业生存环境和企业自身发展需求出发，分析企业自身存在的问题，阐述了财务管理在企业管理中的重要性，并由此提出中小企业财务管理制度的设计和实现思路。一、中小企业财务管理的环境（-*）中小企业近况简述（二）中小企业的界定（三）中小企业的管理问题二、财务管理的概念（一）财务管理的内容（二）财务管理的特点1.涉及面广2.灵敏度高3.综合性强（三）财务管理在中小企业中起到的作用（四）财务管理的环节1.财务预测2.财务计划3.

2、财务控制4财务分析5.财务检查三、中小企业财务管理存在的问题及分析（一）资金短缺，筹融资能力差风险大1.中小企业诚信不足，资产实力不足。2资本结构不合理，自有资本较低（二）资产疏于管理，财务控制薄弱1.存货管理混乱，资金占用过大2.应收账款过大，增大企业坏账风险的同时降低企业经济效益和资金使用效率3.现金流量管理失控，造成损失的可能性增大4.成本费用管理水平低（三）管理理念落后，先进的财务管理技术和方法往往得不到应用四、中小企业财务管理制度设计和实现（一）根据企业自身情况设计财务管理制度（二）财务管理制度的实现1.加强财务管理观念2.加强财务人员队伍建设3.建立健全财务管理制度五、总结中小企业

3、的财务管理体系的设计和实现【摘要工中小企业一直是我国经济增长的活力所在，为我国GDP和利税做出重大贡献。但是中小企业面对如今的市场环境，面对政府各部门的监管压力以及企业自身管理水平和专业人才等的缺陷，给企业成长和发展过程中造成极大挑战，而企业自身管理体系的建设有助于中小企业克服以上困难。财务管理体系是企业管理体系中一个很必要的部分。建立健全的财务管理体系，提高财务管理水平，是保持一个企业可持续发展的重要条件。本文从企业自身问题着手，分析了企业财务管理中存在的问题，结合企业自身所处发展阶段的特点，提出了企业财务管理制度设计和实现的思路。【关键词】：国民经济、企业管理、财务管理、制度设计和实现【正

4、文】：一、中小企业财务管理的环境(一)中小企业近况简述推动国民经济发展、构造市场经济主体、促进社会稳定都离不开中小企业的力量，特别是当前在确保GDP高速增长、缓解就业压力、优化产业和经济结构等方面都发挥关键作用。近年来中小企业的发展十分迅速。由国家信息中心、国务院发展研究中心等单位联合对我国中小企业的经济发展状况进行长期调查和分析显示，从贡献上来看，中小企业创造的最终产品和服务的价值约占我国GDP的51.5%o中小企业解决就业占我国城镇总就业量的75%以上，中小企业提供的产品、技术和服务出口约占我国出口总值的60%,中小企业完成的税收超过我国伞部税收收入的50%。中小企业已经成为拉动经济的新的

5、增长点，在近20年，我国经济快速增长中，工业新增产值的75%以上来自中小企业，这些都说明了中小企业在国民经济和社会生活中的地位。目前中小企业市场竞争激烈，各个行业的准入门槛相对较低，同行业小规模企业不断出现，加大了市场竞争。大量小企业依靠价格战快速占领市场份额，而大部分中型企业依靠以往积累的大量资源艰难的维持生存。各个行业都面临着行业大洗牌以及被收购兼并甚至倒闭的命运。（二）中小企业的界定中小企业概念的产生主要是和大企业相比较而出现的。对于企业大小的衡量可以从人员规模，资产规模和经营规模等方面来进行。2011年6月18日，财政部，国家统计局，国家发展和改革委员会和工业和信息化部共同发布了关于印

6、发中小企业划型标准规定的通知，该通知对我国大部分行业的中小企业有了非常明确的界定。具体标准是根据企业的从业人员，营业收入，资产总额三个指标以及结合行业特点来制定的。根据通知从租赁和商务服务业企业角度来看，中小企业的标准是企业从业人员在100人以下，企业资产总额在IOooO万元以下。从经营特点来讲，中小企业有以下特点：首先是企业的生产规模一般处于中等或者微小状态，同时企业一般投资较少，开始主要是集中在主营业务方面，如果是服务型企业则长期投资为固定资产或者无形资产投资，企业的项目投资周期很短，回收期也是很短，其次是中小企业员工人数较少，组织结构简单，中小企业组织类型为直线职能型，偏向于扁平化管理，

7、企业的经营权和所有权统一，有利于企业快速做出决策，再次是中小企业具有非常灵活的经营机制，这和企业本身的组织结构有关，同时也是因为企业自身规模小，人，财，物等资源相对有限，既无力经营多种产品以分散风险，也无法在某一产品的大规模生产上和大企业竞争，因而，往往将有限的人力，财力和物力投向那些被大企业所忽略的小市场，专注于某一细小产品的经营上来不断改进产品质量，提高生产效率，以求在市场中站稳脚跟，进而获得更大的发展，最后就是中小企业资金能力弱，筹资能力差，所以抵御市场经营风险能力差。这是和当前的金融环境和整个中国的经济政策相关，企业自身很难去改变这一状况。（三）中小企业的管理问题中小企业管理模式僵化,

8、管理观念陈旧。中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。有些企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。二、财务管理的概念(一)财务管理

9、的内容财务管理在理论上包括资本运作，成本核算，利润分配和财务监督等内容。企业财务管理作为企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理制度，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。企业的财务活动主要就是对企业的现金流进行管控，包括资金的筹集、资金投放、资金营运、资金分配4个方面。(二)财务管理的特点财务管理的特点包含以下三个方面：1.涉及面广财务管理和企业生产经营活动、企业管理的各项环节都有紧密联系，包括生产经营活动中的进、产、销，企业管理中的技术、设备、人事、行政等各部门的业务活动，财务管理的触角必然要伸向企业运行中的各个角落。每个部门都会通过资金的收付和财务管理部门发

10、生联系。每个部门也都要在合理使用资金和组织收入方面接受财务管理部门的领导，受到财务管理制度的约束。现代财务管理更加要求财务管理者对经济业务的开始到结束全流程进行跟踪和监管。2.灵敏度高财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。企业的财务状况是经常变动的，具有很强的敏感性。各种经济业务的发生，特别是经营决策的得失、经营行为的成败会及时在财务状况中表现出来。财务管理部门通过向企业管理人员提供财务状况信息，可以协助企业管理者适时控制和调整各项生产经营活动。3.综合性强财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。以价值形式表现出来的财务状况和经营成果具有很强的综合性。资金、成本、利润等价值指标

11、，能全面系统地反映各种财产物资的数额、结构和周转情况，反映企业各种人力消耗和物资消耗，反映各种营业收入和非营业收入。透过财务信息把企业生产经营的各种因素及其相互影响综合全面的反映出来，并有效的反作用于企业各方面的活动。（三）财务管理在中小企业中起到的作用由于财务管理部门所涉及范围广，又能全面掌握企业生产经营数据，从而为管理者提供生产经营的指标数据分析，帮助管理者全面掌握企业经营动向；也能通过对各个环节制定相应的管理制度，帮助管理者加强流程管理，提高管理质量；还能参和到经济业务的前期，提前规避税收和法律风险。（四）财务管理的环节1财务预测财务预测是根据企业经营活动的历史数据，考虑现实的要求和条件

12、，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。是财务计划环节的必要前提。2.财务计划财务计划是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标，拟定增产、节能降耗、减费等措施，协调各项计划指标。它是落实企业发展目标和保证措施的必要环节。3.财务控制财务控制是在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的计算和审核，以实现计划指标，提高经济效益。它是落实计划任务、保证计划实现的有效手段。4.财务分析财务分析是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行调查研究，评价计划完成情况，分析影响计划执行的因素，挖掘企业潜力，

13、提出改进措施。5.财务检查财务检查是以核算资料为主要依据，对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性所进行的检查。它是实现财务监督的主要手段.以上这些管理环节，互相配合，紧密联系，形成周而复始的财务管理循环过程，构成完整的财务管理工作体系。三、中小企业财务管理存在的问题及分析一般来讲，中小企业内部都存在以下问题(一)资金短缺，筹融资能力差风险大1.中小企业诚信不足，资产实力不足。在企业筹资层面，如果企业具有良好的诚信，往往在融资渠道方面会相对宽松，可以选择对企业更有利的融资渠道，还可依据自身情况选择风险和规模的融资组合。但是对于中小企业来说，融资渠道窄，融资成本高，往往使得企业在融资渠道

14、的选择上并无太多余地，其中一个主要原因在于中小企业的资产不足、诚信不足。中国人民银行对全国的中小企业进行过调查，发现超过一半的中小企业都不具备健全的财务制度，信用等级都在3B或是更低。银行会选择那些信用等级相对较高的企业发放贷款，多数都是3A或者2A,所以说大多数的中小企业都不在银行贷款对象的范畴内。银行方面吃一堑长一智，宁可错杀一千也不愿再承担风险。进而在融资渠道变窄的情况下，中小企业能够选择的只有融资成本高的民间渠道或求助高利率的地下钱庄，使得中小的融资风险居高不下。2.资本结构不合理，自有资本较低据渣打银行(中国)有限公司对我国436家中小企业的融资状况的调查表明，自有资金占80%以上企

15、业有37%,自有资金占60%-80%的企业有28%,自有资金占40%-60%的企业有27%,自有资金占20%-40%的企业有7%,自有资金占20%以下的企业有1机其中资金缺口在1000万元以下的占绝大多数。就资金结构而言在各类工业企业中，中小企业的平均资产负债率为63%,占地区工业企业资产负债总额的54机然而这些中小企业的平均自有资金只有17%,仅占地区工业企业自有资金总额的36.53%。由此，中小企业很明显的呈现出债高，自有资金低的不合理资本结构。就债务结构而言，各地区中小企业表现出了负债的高流动性。流动负债的比例在持续增加，相对的长期负债比例在不断下降。这种负债的高流动性也说明了中小企业缺少长期资金，随时都要见面对高额负债的偿还压力，进而在筹资过程中应对风险的能力很差，一旦资金不到位，依靠自身资金往往难以度过难关。(一)资产疏于管理，财务控制薄弱1存货管理混乱，资金占用过大为了保证生产经营过程的持续性，企业必须有计划地购入、消耗和销售存货，它是生产经营过程中不可缺少的资产，也是保证生产经营活动连续顺利进行的必要条件。企业对存货管理的重视程度和管理的好坏，直接反映出企业存货平均占用资金的差异是很大的。实践证明，加强存货控制和管理，会使濒临绝境的企业有起死回生的可能，反之,则会使充满活力的企业逐步陷入困境。实施存货控制和管理关