2020年度个人所得税综合所得汇算清缴指南.docx

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1、2020年度个人所得税综合所得汇算清缴指南一、什么是年度汇算清缴年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额,减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。具体计算公式为：2020年汇算应退或应补税额=（综合所得收入额-60000元-三险一金等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）*税率-速算扣除数-2020年已预缴税额二、哪些人不需要汇算清缴，哪些人需要汇算清缴无需申报情形：年度汇算需补税但年

2、度综合所得收入不大于12万元的，未预扣预缴的情形除外；年度汇算需补税金额不大于400元的，未预扣预缴的情形除外;A年度已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。需要申报情形：年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；年度综合所得收入大于12万元且需要补税金额大于400元的：（建议所有职工都登陆个税APP进行汇算清缴处理,无需补退税按步骤点击确认即可）三、汇算清缴前的注意事项1、本次汇算清缴时间为3月1日-6月30日，请在规定时间内完成汇算清缴。为合理有序引导纳税人错峰办理年度汇算，接上海市税务局通知，上海地区缴纳个税的职工请于4月16日-4月30日内完成汇算清缴，其他地区暂未接到

3、通知，可先行开展汇算清缴。2、本次汇算清缴可将已申报的全年一次性奖金并入综合所得重新计算个税。3、2020年有专项扣除、其他税前扣除项，由于忘记填报导致未扣除或者未充分扣除，这种情况可按实际情况添加，添加后可正常抵扣，多缴个税可申请退回。4、有符合满足扣除条件的大病医疗支出：扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分在80000元的限额内可据实进行填报并扣除（例：A某2020年大病一场，花费10万元，医保报销5.5万元，那么医保目录范围内的自付部分是4.5万元，累计超过L5万元的部分是3万元，在8万的额度内，所以A某在2021年汇算清缴时可以扣除3万元）。四、汇算清缴准备工作：下载安装并

4、注册个税APP、绑定银行卡打开手机应用商店搜索个人所得税”个人所得税国家税务总局扫描下方二维码下载绑定银行卡X个人信息任职受雇信息精家庭成员信息SB银行卡安全中心帮助我要咨询S关于P首页常用业务管理首页办税服务个人中心五、如何在个税APP里面操作(1)登录手机个人所得税APP,点击首页综合所得年度汇算选择2020年纳税年度国个人所得税闩巳我要办税我要查询公众服务关于自然人电子税务局未授权任何第三方版务的:常用业务管理综合所得年度汇算居民个人境合所得年度汇算申报(仅取得境内嫁合所得适用)专项附加扣除填报子女教育.继妹教育等专项附加扣除的填报收入纳税明细查询已申报收入的查询及异议申诉0日9只首页办

5、模服务-ta|l请选择申报年度2020年度住题年度2019年度(2)选择填报方式，【我需要申报表预填服务】或【我要填报空白申报表】仅取得境内综合所得且需要办理汇算申报的，可在本功能界面 办理申报。I填报方式查看收入纳税数据我需要申报表预填服务数据来源于自行申报及支付方扣缴申报我要填报空白申报表根据实际情况自行填写申报表注：申报表预填”数据来源于税务局，“空白申报表需要根据实际情况自行填写申报表。建议所有职工选择预填申报表”，若数据与实际情况不符，经核对后再自行申报。(3)点击开始申报后，在基本信息页面，仔细核对个人基础信息、汇缴地等，点击下一步返回标准申报重置申报-基本信息收入和税前扣除税款计

6、算I个人基础信息I*iT证件号码：3*,*,*5您的汇缴地为您的任职单位所在地。查看汇缴地说明I汇缴地任职受雇单位：有限公司主管税务机关国家税务总局、税务局下一步注：存在多个汇缴地，建议选择当前任职受雇单位。（4）在收入和税前扣除页面，认真核对已填报的综合所得收入、费用、 免税收入及捐赠等各项扣除项目，有无漏报或错误，确认无误后点击继续返回标准申报I费用、免税收入和税前扣除返回标准申报费用（多努报断收入Ml酬收入持讦权使用费收入）0.003%基本信息收入和税前扣除税款计算应纳税所得额=收入-费用-免税收入-减除费用-专项扣除一专 项附加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠额清腐碗填写收入、

7、蜘用、免税收入和税前处除等信息.系疑将根据您城 写的内容自动计H应纳税所蹲SL免税收入植餐所博免疆学力）!奥免税收入稿酬I所得免税部分稿酬收入1 20%） 30%其他免税收入O OO收起0.000.00收入（元）工资薪金人.3劳务报酬J0.00谓您对41报的数据认买稿酬Q0.00谓您对填报的数据认具一实特许权使用费0.00履除费用专项扣除专项附加扣除其他扣除项目准予扣除的揭*额3应纳猊所得Bl削.保存0.00展开下一步I收入（元）工资5请您认真核对已填报的综合所存收入、费用、免税收入以及捐贻等各,项扣除项目，有无漏报或错误，确认无误后再进行下一步操作，是否继续？稿酬.00取消继续（5）在税款计

8、算页面，核对综合所得应纳税额、减免税额、已缴税额返回（收入的已缴税额），如有其他补充事项，可填写备注，若无其他补充事项，核对页面下方的应退税额后，点击下一步。标准申报综合所得应纳税额（元）基本信息收入和税前扣除税款计算2元已缴税额（元）已缴税额=收入的已缴税额0.0080应退税额=已缴税额+减免税额-应纳税额如有其他补充事项，可填写备注应退税额（元）00保存下一步（6）在银行卡页面，选择退税银行卡，即可完成退税申请。综合所得年度汇算申报信息提交成功并已保存您可申请的退税金额元申请退税放弃退税放弃退税后，仍可重新发起退税申请。返回申请退税1.建议填报您本人在中国境内开立的I类银行账户（可查询手机银行或咨询开户雷行）;2您的张崔行喉认证次数上限为5次/天（包括其他系统添加该银行喉时的认证次数），超次数后还未添加成功的，清改日再试。I请选择退税的银行卡C中国建设银行*s/添加银行卡信息注：1、为了保障你的资金安全，需要使用本人名义开立的银行账户办理退税。2、建议选择I类银行卡（一般工资卡多为I类卡），否则可能存在退税失败风险。3,请正确填写开户行所在省份，否则无法取得退税。4、在收到退税之前，不要注销银行账户或者使银行账户出现异常状态，比如：冻结、挂失等。中建三局集团有限公司（沪）财务部2021年3月4日